Анализ реализации продукции и финансовых результатов ОАО "Планета"

дипломная работа

4.2 Анализ финансовых результатов от реализации продукции, внереализационных финансовых результатов

Основную часть убытка в 2003 г. ОАО «Планета» получило от реализации своей продукции. В целом по предприятию прибыль от реализации продукции зависит от 4-х факторов: объема реализации продукции (VРП), её структуры (УДi), себестоимости (Сi) и уровня среднереализационных цен (Цi). Определим влияние каждого фактора на сумму убытка от реализации (таблица 11)

Таблица 11- Исходные данные для факторного анализа прибыли от реализации продукции 2003 г., тыс. руб.

Показатель

План

План, пересчитанный на фактический объем продаж

Факт

1

2

3

4

Выручка от реализации продукции

"right">42008

"right">37468

"right">54095

Полная себестоимость реализованной продукции

"right">39201

"right">34964

"right">57565

Прибыль (убыток) от реализации продукции

"right">2807

"right">2504

"right">-3470

План по сумме убытка в 2003 году недовыполнен на 6277 тыс. руб.

Изменение суммы убытка за счет объема и структуры реализованной продукции:

?П (vрп, уд) =2504-2807=-303 тыс. руб.

Влияние только объема продаж:

?П vрп =2807*(39201/34964*100-100) /100=370 тыс. руб.

Влияние структурного фактора:

?П уд =-303-340=-643 тыс. руб.

Влияние изменения полной себестоимости на сумму убытка:

?Пс = 34964-57565=-22601 тыс. руб.

Изменение суммы прибыли за счет отпускных цен на продукцию:

?Пц = 54095-37468=16627 тыс. руб.

Проведенные расчеты показывают, что в целом произошло увеличение убытка от реализации на 6277 тыс. руб. Это произошло за счет повышения цен, что привело к снижению убытка на 16627 тыс. руб. и за счет снижения себестоимости, что, собственно, уменьшило убыток на 22601 тыс. руб.

Влияние изменения объема и структуры увеличило убыток на 303 тыс. руб., что произошло за счет снижения объема реализации продукции. Таким образом, влияние оказали ценовые факторы и структурные сдвиги в производстве.

Выполнение плана по прибыли в значительной степени зависит от финансовых результатов деятельности, не связанных с реализацией продукции. Это финансовые результаты, полученные от операционных, внереализационных операций и чрезвычайных обстоятельств.

Таблица 12 Анализ внереализационных финансовых результатов ОАО «Планета»

Источник доходов и убытков

2002 г.

2003 г.

Тыс. руб.

Доля, %

План

Факт

Тыс. руб.

Доля, %

Тыс. руб

Доля, %

Доходы по ЦБ и от долевого участия в совместных предприятиях

287

-4,1

300

-98,7

215

-5,2

Прибыль от сдачи в аренду основных средств

115

-1,6

104

-34,2

98

-2,4

Штрафы и пени полученные

846

-12, 0

96

-31,6

65

-1,6

Штрафы и пени выплаченные

-5947

85, 0

-59

19,4

-3244

78,3

Убытки от списания дебиторской задолженности

-2301

32,7

-745

245, 0

-1275

30,9

Итого

-7000

100, 0

-304

100, 0

-4141

100, 0

Наибольший удельный вес в составе внереализационных финансовых результатов ОАО «Планета» составляют выплаченные штрафы и пени, убытки от списания дебиторской задолженности. ОАО «Планета» имеет огромную величину задолженности перед бюджетом и внебюджетными фондами. По состоянию на 01.01.03 задолженность ОАО «Планета» перед бюджетом и внебюджетными фондами с учетом штрафов и пени составляет (табл. 13, табл. 14):

Таблица 13 Задолженность ОАО «Планета» перед бюджетом, тыс. руб.

Налоги

Пени

Штрафы

Федеральный бюджет

"right">7475

"right">4657

"right">219, 0

Областной бюджет

"right">1019

"right">288

"right">0,4

Городской бюджет

"right">2002

"right">451

"right">-

Итого

"right">10495

"right">5397

"right">219, 0

Таблица 14 -Задолженность ОАО «Планета» перед внебюджетными фондами, тыс. руб.

Основная сумма

Пени

Пенсионный фонд

12491

16409

Соцстрах

470

903

Обязательное медицинское страхование

643

493

Терр. дорожный фонд

2100

2009

Делись добром ;)