Разработка производственно-экономической системы в условиях ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

дипломная работа

3) разработка проекта, обеспечивающего стабильность процесса производства топливных пеллет.

Работа состоит из введения, трёх глав, заключения, списка использованных источников и приложений. В первой главе рассматриваются теоретические аспекты разработки производственно-экономической системы. Рассмотрены понятия производственно-экономической и производственно-технологической системы, проекта, инновационного проекта, инженерного маркетинга, муниципалитета и инженерного бизнеса муниципалитета. Рассмотрена теория векторного поля производственно-экономической системы производственного предприятия, приведен интегрированный комплекс критериев.

Во второй главе проведен ситуационный анализ производственно-экономической деятельности ЗАО "Вологодский лесохимический завод". Выделены две производственно-технологические системы, проанализирован объем производства и реализации топливных гранул, зависимость удельных затрат от объемов производства, структура операционных затрат выбранных ПТС предприятия. Оценён и проанализирован интегрированный комплекс критериев для ПТС по производству топливных гранул и по предприятию в целом.

В третьей главе разработан проект, обеспечивающий стабильность процесса производства топливных гранул. Рассмотрено три возможных сценария: освоение аллокационной инновации, организация поставок опилок с ЗАО "Премиум-лес" и организация производственно-экономической системы по обеспечению производства сырьём. Обоснованно экономически целесообразный проект создания ПТС по производству пиломатериалов. Выбран участок леса для лесозаготовки. Обоснован выбор оборудования с учетом ритмичности производственно-технологических систем, оценен объемов заготовок и производительности, описан технологический процесс заготовки с расчетом удельных затрат на заготовку 1 м3 пиловочника. Оценены операционные и инвестиционные затраты и срок окупаемости проекта.

При написании выпускной квалификационной работы были использованы как теоретические, так и эмпирические методы: анализ, синтез, сравнение, классификация, формализация, аналогия.

Теоретической базой исследования стали работы таких авторов, как: А.А. Борисов, Н.Н. Карзаева, Н.А. Кремлёва, А.Н. Шичков, а также статьи из журналов "Организатор производства", "Молодой ученый". Информационной базой исследования стали данные о производственно-экономической деятельности предприятия, такие как бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах за 2014 год, внутренние документы предприятия, также электронные ресурсы: официальный сайт ЗАО "Вологодский лесохимический завод", справочно-правовая система КонсультантПлюс, сайт Федеральной службы государственной статистики, официальный сайт Российской федерации для размещения информации о проведении торгов и другие.

Практическая значимость исследования заключается в возможности применения её результатов в производственно-экономической деятельности ЗАО "Вологодский лесохимический завод" для увеличения объёма реализации, оптимизации удельных затрат и обеспечения работы с заданной производительностью.

Перевод темы, содержания и аннотации на английский язык представлены в приложении 1.

технологическое оборудование лесохимический завод

1. Теоретические аспекты разработки производственно-экономической системы предприятия

1.1 Формирование понятийного аппарата работы

Переход России от индустриальной государственной экономики в инновационную рыночную изменил цели и принципы организации производства. На смену монопродуктовой экономики, где товары и услуги производились на основе государственных планов по государственным стандартам, а результаты производственной деятельности оценивались в натуральных показателях, пришла полипродуктовая (инновационная) экономика, где товары и услуги производятся по заказам потребителей открытого рынка и оцениваются этим рынком в денежном эквиваленте. В этом случае целью экономической деятельности предприятий стало производство продукции и услуг, имеющих конкурентные преимущества потребительских свойств, оцениваемых рынком. Теперь предприятия (юридические лица) производят только ту продукцию и услуги, которые будут проданы. В этой связи основным экономическим показателем предприятия стал не объем производства в натуральных показателях, а объём реализации продукции и услуг в денежном эквиваленте.

Теория и практика такой концепции хозяйствования (экономики) возникла в 60-х годах прошлого столетия в англоязычных странах, где сформированы отраслевые формы менеджмента: производственный менеджмент, инновационный менеджмент, финансовый менеджмент, кадровый менеджмент и т.д. [6, 7]

Модель производственного менеджмента на предприятиях Японии вызывает интерес у специалистов, та как эта модель позволила в короткий срок преобразовать экономику их страны, производящую сегодня на мировой рынок более 30% инновационной продукции, имеющей конкурентные преимущества.

Изучая опыт организации производства на предприятиях других стран с развитой рыночной экономикой, можно выделить наиболее близкие подходы и, на этой основе, определить пути совершенствования организации производства в любой стране мира. Это связано с тем, что в условиях рыночных отношений достижения в управленческой науке одного государства являются неотъемлемой частью мировой управленческой мысли, поэтому необходимо рассматривать модель инновационного менеджмента какой-либо страны как звено управленческой системы мирового производственного менеджмента.

В условиях инновационной рыночной экономики полиоперационные производственные процессы на производственных предприятиях реализуют, как правило, путём трансферта по зонам финансовой ответственности операционных затрат в потребительские свойства продукции и услуг, приобретающих на этой основе конкурентные преимущества на внутреннем и внешнем рынке. Инновационный подход (адаптированный к рынку) требует от менеджеров инженерного бизнеса непрерывно совершенствовать производственно-технологические системы предприятия, оценивая результаты освоения продуктовых, технологических и аллокационных инноваций величиной капитализации операционных затрат и стоимостью бизнеса на фондовом рынке. [6, 9]

Производственно-технологическая система - совокупность функционально связанных и регулярно взаимодействующих элементов производственного процесса, созданных для реализации в регламентированных условиях производства продуктов и услуг с заданными потребительскими свойствами, причем отношения между элементами определены и устойчивы, а общая производительность системы больше, чем у простой суммы элементов.

Фундаментальными компетенциями инновационного менеджмента являются формы и методы управления активами предприятий на основе их стоимости. Под стоимостью производственно-технологических систем в инновационном менеджменте понимают денежный эквивалент их доходности. [3]

Для управления доходностью производственно-технологических систем необходимо управлять удельными операционными затратами. Операционные затраты - это совокупность затрат, напрямую связанных с технологическим процессом, основной целью управления которыми является обеспечение необходимого темпа развития предприятия и уровня операционной прибыли.

Любое современное предприятие представляет собой сложную производственно-экономическую систему, которая представляется собой многообразную структуру с разнообразием структурных элементов, таких как производственно-технологические системы, которые взаимодействуют друг с другом денежными потоками, ПЭС современного предприятия имеет управляющую и исполнительную подсистемы, что делает её самоуправляемой.

С позиций рассмотрения ПЭС как компонента региональной экономики и субъекта хозяйствования выделяются следующие подходы:

· производственно-хозяйственный подход, при котором ПЭС региона рассматривается преимущественно как целостный субъект экономики, осуществляющий товаропроизводительную и хозяйственную деятельность;

· интеграционный подход, при котором ПЭС рассматривается как совокупность интегрированных объектов, функционирующих как единое целое во внешней среде. Цель функционирования - добиться получения эффекта синергии и получить конкурентное преимущество;

· функционально-специализированный подход, сущность которого заключается в том, что деятельность ПЭС представлена как совокупность предприятий, осуществляющих ряд взаимообусловленных функций;

· ресурсный подход рассматривает ПЭС как последовательный процесс превращения ресурсов в готовую продукцию;

· процессно-технологический подход, при котором ПЭС рассматривается с позиции логики осуществления технологических процессов, направленных на изготовление продукции. [5, 8]

Муниципалитет - это самоуправляемая производственно-экономическая система, в которой согласованы финансовые, материальные и информационные потоки. Доход муниципалитета обеспечивают налоговые отчисления. В соответствии со статьей 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся: земельный налог; налог на имущество физических лиц. К региональным налогам, согласно ст.14 Налогового кодекса, относятся: налог на имущество организаций; транспортный налог.

Проект - это ограниченное по времени изменение отдельной системы с изначально определенными целями, достижение которых определяет завершение проекта. Проект как объект управления имеет следующие основные отличительные признаки: изменений; ограниченной во времени конечной цели; ограниченной продолжительности; ограниченности бюджета; ограниченности требуемых ресурсов; комплексности; правового обеспечения.

Инновационный проект - это коммерциализация приносящих доход идей, экономическая система, инфраструктура которой имеет функцию самоуправления денежных потоков. [2, 12]

Процесс коммерциализации включает следующие стадии:

· процесс проектирования инновации (анализ инвестиционных возможностей, планирование, технико-экономическое обоснование, организация финансирования);

· подготовка операционных процессов (заключение контрактов, проектирование, строительство, маркетинг);

· операционный процесс (приемка и запуск, производство, модернизация и реконструкция, закрытие проекта).

Концепция инженерного маркетинга - управление инновациями на основе рыночных процессов и маркетинга, по всем направлениям деятельности производственного предприятия. Инженерный маркетинг позволяет направить деятельность производственно-технологической системы на проектирование, производство и реализацию инновационной продукции с необходимыми потребительскими свойствами и конкурентными преимуществами. Инженерный маркетинг - это новая парадигма менеджмента, предъявляющая новые требования к инженерным кадрам и производственно-технологическим системам. [11]

1.2 Векторное поле операционного цикла производственно-технологической системы предприятия

В инновационной рыночной экономике все потребности людей покупаются и продаются и, поэтому, эти потребности имеют рыночную стоимость в денежном выражении или денежном эквиваленте. Поэтому с физико-математической точки зрения, экономика является полем экономических потенциалов, где процесс "купли-продажи" является двуединым процессом формирования денежных потоков, имеющих величину и направление. Известно, что математическая функция, имеющая величину и направление, является вектором. Градиент потенциалов формирует вектор денежных потоков или их эквивалентов. Инженерный бизнес рассматривается как машина, работающая на основе градиента потенциалов. Например, результаты бизнеса, такие как, активы в форме технологических переделов и налоговые платежи становятся пассивами в следующих технологических переделах (зонах финансовой ответственности) предприятия и в муниципальном бюджете. Поэтому термины пассивы и активы определяют функцию потенциалов экономического поля. [13]

Операционный цикл является замкнутым интегрированным комплексом инженерно-технологических процессов на основе механических, электрических, химических, термодинамических, оптических и любых других физических систем, возникающих в течение периода бухгалтерского отчета в процессе ординарной деятельности производственно-технологической системы и в результате синергетического эффекта реализуется их конверсия в экономическую систему в форме эквивалентов денежных потоков реализованной продукции. Другими словами, операционный цикл - это интегрированный комплекс непрерывных процессов, обеспечивающих конверсию технологических систем в экономические системы. В этом смысле производственно-технологические системы являются инструментами для процессов конверсии. Это значит, что производственно-технологические системы должны оцениваться относительно параметров экономической эффективности (результатов). Основными экономическими результатами операционного цикла конверсии согласно международным стандартам являются:

"Чистый доход (net income) - это некоторое (определенное) увеличение экономического результата, возникающего в течение отчетного бухгалтерского периода в форме денежных притоков или улучшения (совершенствования) активов или некоторое (определенное) уменьшение пассивов, в результате чего увеличивается акционерный капитал иначе (больше) чем это относится к взносам акционеров".

"Ревенью (revenue) - это валовой доход (приток) экономического результата, возникающего в течение отчетного бухгалтерского периода в процессе ординарной деятельности предприятия (юридического лица). В результате этих притоков увеличивается капитал акционеров, инвестиции в которые рассчитываются на основе прямых процентных долей в акционерном капитале".

"Прибыль (profit) - это результирующая сумма, которая остается после расходов (включая капитал восстановления и корректировки основных фондов - где это необходимо) вычтенных из дохода (income). Любая сумма, которая требуется, чтобы восстановить производственный капитал в начальный период производства (бизнеса) является прибылью".

Чистая прибыль принадлежит собственникам, членам и участникам акционерного капитала. Чистая прибыль - это сумма, требуемая для оплаты неоперационных расходов и оплаты дивидендов по решению собрания акционеров. Поэтому менеджеры предприятия стараются уменьшить потребности в чистой прибыли. Капитал восстановления и корректировки основных фондов (амортизационный фонд от материальных и нематериальных активов) является основным инструментом менеджеров для управления налогооблагаемой базой операционной прибыли. [1]

Как правило, инновационные предприятия не имеют налогооблагаемой базы операционной прибыли. Основной функцией операционного менеджмента является организация производства, обеспечивающая выпуск продукции с заданной структурой прямых технологических затрат операционного цикла и потребительскими свойствами, имеющими конкурентные преимущества, а следовательно, имеющими рыночную стоимость. Согласно 25 Главы Налогового Кодекса РФ бухгалтерский учет (налоговый учет) должен обосновать планируемую чистую прибыль. Что касается управленческого учета, то он должен реализовать операционный цикл с заданным коэффициентом капитализации:

, (1)

где Vsv - объем продаж продукции и услуг в операционном цикле, руб.; G0 - проектный объем производства, шт.; W0 - проектные удельные затраты, руб. /шт.

Чистый доход D0 включает чистую прибыль Р0 и капитал восстановления основных фондов, равный сумме обесценивания (амортизации) материальных активов и амортизации нематериальных активов. При этом фонд, сформированный от амортизации материальных активов должен использоваться только для простого воспроизводства, а фонд, сформированный от амортизации нематериальных активов, должен быть ресурсом для финансирования расширенного воспроизводства основных фондов.

Управленческий учет стремится увеличить параметры операционного цикла, от которых зависит коэффициент капитализации. Это значит, что оплата труда в структуре активов операционного цикла увеличивается и достигает 35%. В этом случае инновационное предприятие будет иметь конкурентные преимущества на рынке труда муниципалитета. Кроме того, налоговые платежи во все уровни бюджета являются приоритетными для инновационного предприятия муниципалитета. Поэтому налоговые платежи в структуре активов в управленческом учете стремятся достичь 20%. Налог на операционную прибыль является исключением из общего правила. Дело в том, что амортизация от нематериальных активов уменьшает налогооблагаемую базу налога на операционную прибыль, поэтому инновационное предприятие, имеющее нематериальные активы не платит налог на операционную прибыль. Однако, если предприятие имеет нематериальные активы, такие предприятия платят больший налог на землю, чем предприятия, не имеющие нематериальных активов. Уравнение стоимости производственно-технологического капитала (балансовая стоимость производственно-технологической системы) состоит из суммы U материальных Uос и нематериальных Ufa, а также прямых технологических операционных затрат G0W0:

, руб. (2)

Уравнение производственно-экономического капитала состоит из объема продаж продукции и услуг в операционном цикле Vsv равного сумме прямых технологических операционных затрат G0W0 и чистого дохода D0:

, руб. (3)

Любая технологическая машина, любая производственно-технологическая система и любое производственное предприятие имеют свою характеристику G0W0 в форме параболы.

Проектируемые параметры бизнеса:

G0 - объем производства в физических единицах (шт. /год);

W0 - удельные затраты (руб. /шт.).

Пять векторов эквивалентов денежных потоков операционного цикла идеальной производственно-технологической системы, реализующих процесс конвертации производственно-технологических процессов в экономическую систему: sv - руб. /год - объем продаж: включающий налоги во все урони бюджетов, - прямые технологические затраты, включающие: операционные прямые технологические затраты: конструкционные материалы, энергетические ресурсы, запасные части, ремонтные и технологические инструменты; оплата труда, включая налоговые платежи, - чистый доход для простого и расширенного воспроизводства бизнеса, включающий: капитал для восстановления и корректировки основных фондов, состоящий из амортизации материальных и нематериальных активов; чистый доход для поддержки акционерного капитала в форме дивидендов, - производственный капитал, включающий: прямые технологические затраты и - сумма стоимости материальных и нематериальных активов. Параметрический анализ операционного цикла идеальной производственно-технологической системы позволил сформулировать интегрированный комплекс критериев для инновационных задач инженерного бизнеса.

Интегрированный комплекс критериев имеет вид:

, (4)

где - критерий конверсии операционного цикла идеальной производственно-технологической системы, равен отношению объема реализованной продукции и услуг к стоимости производственного капитала. Критерий конверсии реального операционного цикла меньше, чем 45%;

, (5)

где - критерий капитализации операционного цикла, равен отношению объема реализованной продукции и услуг к прямым технологическим затратам.

Численное значение в идеальном операционном цикле не может быть более 2. Критерий капитализации реального операционного цикла достигает только 1,5;

, (6)

где М - критерий инвестиционного капитала простого и расширенного воспроизводства, равен отношению чистого дохода к балансовой стоимости материальных и нематериальных активов.

Численное значение этого критерия для операционного цикла идеальной производственно-технологической системы равно единице.

Как правило, нематериальных активов в структуре производственного капитала либо нет или их доля очень мала, поэтому M<<1;

, (7)

где - критерий чистого дохода, равен отношению чистого дохода к прямым технологическим затратам. Критерий не может быть больше единицы для операционного цикла реальной производственно-технологической системы.

1.3 Определение и классификация древесных топливных гранул

Древесные топливные гранулы (пеллеты, ДТГ) - это небольшие цилиндрические прессованные изделия из древесины диаметром 4-12 мм, длиной 20-50 мм, переработанные из высушенных остатков деревообрабатывающего и лесопильного производства: опилки, стружка, древесная мука, щепа, древесная пыль и т.д.

Гранулы можно изготавливать как из чистой древесины, так и из древесины в смеси с корой. И те, и другие имеют свою рыночную стоимость и востребованы на рынке. Гранулы с низким содержанием коры, имеют самый низкий процент зольности, считаются продуктом высокого качества, пригодным для использования в домашних котельных. Соответственно, рынок сбыта для этого продукта существенно расширяется. Процент использования коры в общем объеме перерабатываемого сырья не должен превышать 5%. [15, 23]

Качество и вид древесных гранул зависит от сырья. Корьевые (с корой или из коры) пеллеты обычно бывают темного цвета, гранулы из опилок и чистых отходов ели или березы имеют белый цвет. Чаще всего древесные гранулы делят на два вида, хотя в разных странах применяются различные классификации:

· высококачественные (экстра) гранулы - используют для отопления жилых домов, в небольших котлах, печах и каминах. Они, как правило, бывают белого цвета и поэтому называются "белыми", длина менее 50 мм. В Европе в 2016 году их продают в розницу от 140 евро до 250 евро за тонну, реализуются в мешках, либо в специальных контейнерах; [23]

· промышленные гранулы - используются на больших ТЭЦ, как правило, для производства теплоэлектроэнергии для населенных пунктов и/или предприятий. Промышленные пеллеты бывают обычно большего диаметра и могут содержать кору, что делает их темнее. Их продают навалом до 3000 (6000) кг партия от 85-90 евро за тонну в зависимости от места продажи.

2. Ситуационный анализ производственно-экономической деятельсности ЗАО "Вологодский лесохмический завод"

2.1 Краткая характеристика ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

Акционерное общество "Вологодский лесохимический завод" расположено по адресу 160024, Россия, г. Вологда, улица Канифольная 1.

В соответствии с уставом общества, основной вид деятельности: 24.14.2 - Производство прочих основных органических химических веществ, не включенных в другие группировки. Дополнительные виды деятельности: 20.30.1 - Производство деревянных строительных конструкций и столярных изделий; 24.30 - Производство красок и лаков; 29.24.9 - Предоставление услуг по монтажу, ремонту и техническому обслуживанию прочего оборудования общего назначения, не включенного в другие группировки; 40.30.14 - Производство пара и горячей воды (тепловой энергии) котельными; 45 - Строительство; 45.2 - Строительство зданий и сооружений; 50.20.2 - Техническое обслуживание и ремонт прочих автотранспортных средств; 70 - Операции с недвижимым имуществом; 74.13.1 - Маркетинговые исследования. [4, 15, 16]

Вологодский лесохимический завод специализируется на производстве канифоли сосновой, скипидара, скипидара живичного, мебельного лака, смол, масла терпенового, и также производства сургуча. Вся продукция соответствует применяемым в России стандартам качества и санитарным нормам. [4]

В организации используется общая система налогообложения. Уплачиваются налоги во все уровни бюджета. Местные налоги: земельный налог. Региональные налоги: налог на имущество организаций, транспортный налог, налог на прибыль организаций. Федеральные налоги: налог на прибыль организаций, НДС. Все выплачиваемые налоги, ставки, налогооблагаемые базы и размеры отчислений за 2014 год приведены в таблице 1.

Таблица 1 - Налоги, уплачиваемые ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

Вид налога

Ставка, %

База, тыс. руб.

Размер отчислений, тыс. руб.

1. Местные налоги

-

-

191,01

1.1 Земельный налог

0,3

63 671,42

191,01

2. Региональные налоги

-

-

151,27

2.1 Налог на имущество организаций

2,2

2976,00

65,47

2.2 Налог на прибыль организаций

18

-

-

2.3 Транспортный налог

-

-

85,80

3. Федеральные налоги

-

-

7300,08

3.1 Налог на прибыль организаций

2

-

-

3.2 НДС

18

40556,00

7300,08

2.2 Обоснование экономической целесообразности использования топливных гранул для отопления помещений

Сравнительный анализ затрат на отопление различными видами топлива для площади помещения 200 м2 (высота потолков 3 метра) для климатических условий Северо-Запада России, при условии, что температура в помещении 21Co, а средняя температура воздуха наиболее холодной недели - 26Сo, показал, что затраты на отопление при использовании топливных пеллет наименьшие (кроме магистрального газа). Продолжительность отопительного сезона составляет 228 дней. Сравнительный анализ приведен в таблице 2. При использовании пеллет наименьшие затраты на отопление за отопительный сезон, пеллеты имеют наибольшую теплопроводность топлива и КПД котла, что характеризует их как хорошую альтернативу другим видам топлива.

В данной таблице сравнение проводится без учёта затрат на котёл его установку и сервисное обслуживание. Цены и тарифы приведены на начало 2016 года.

Таблица 2 - Сравнение затрат на отопление

Вид топлива

Теплотворность топлива, ккал/ед. изм.

КПД котла, %

Расход топлива за отопительный сезон

Цена единицы топлива, руб.

Затраты на отопление за отопительный сезон

руб. /сезон

Газ, м3

8000

92

4877

5,60

27400

Пеллеты, кг

4400

92

8867

7,90

70100

Брикеты, кг

4400

80

10197

6,90

70400

Каменный уголь, кг

5000

60

11965

6,00

71800

Дрова (береза) 40%, м3

1326000

60

45

2000

90300

Газгольдер (сжиж. газ), л

6300

92

6193

16,50

102200

Дизель, л

9630

92

4052

33,00

133800

Электричество, кВт/ч

-

98

40904

3,80

155500

Выполним анализ затрат на оснащение помещения котлами отопления. Затраты на установку отопительных котлов приведены в таблице 3. Цены и тарифы приведены на начало 2016 года.

Таблица 3 - Сравнение затрат на отопительные котлы, руб.

Затраты

Виды котлов

Электрокотел

Магистральный газ

Пеллетный котел

Уголь

Дизель

Котел отопительный

45000

95000

150000

75000

95000

Проект

25000

25000

25000

25000

25000

Разрешение на подключение

21000

100000

0

0

0

Дымоход

0

7500

20000

55000

55000

Обвязка котельной

28000

28000

28000

28000

28000

Емкостные водонагреватели 200 л

35500

35000

35000

35000

35000

Помещение отдельной котельной

0

220000

220000

220000

220000

Итого единовременные затраты

154500

510500

478000

438000

458000

Анализируя таблицу 3 можно сделать вывод, что наименьшие затраты на установку при выборе электрокотла. Это обуславливается не только низкой ценой самого котла, но и тем, что он компактный, и для него не требуется отдельное помещение (котельная). Но по затратам на отопление электрокотел является наиболее затратным, что делает его целесообразным к установке только в случаях, когда нет возможности использовать другие котлы. Можно сделать вывод, что отопление пеллетами выгодно из-за низких затрат на топливо, и цена оборудования практически не отличается от цены котлов на других видах топлива.

Также по данным исследовании университета Wageningen, проведенным в начале 2010 года, в ближайшие 25 лет спрос на древесные гранулы увеличится в Европе до 200 млн. т / год [20, 21], тогда как в 2015 году общий спрос на мировом рынке топливных гранул составлял более 15 млн. т. Это связано с тем, что Директивы Евросоюза предписывают увеличить долю возобновляемых источников энергии на 20 процентов, растёт количество пеллетных котлов в частных секторах, где отсутствует газ, а спрос на сами пеллеты практически не подвержен сезонным колебаниям. В США произошел рост спроса с 1,1 млн. т в 2003 году до 4,2 млн. в 2008 году и до 8,2 млн. в 2013 году [23].

По данным Российских исследователей, использование древесных и сельскохозяйственных отходов в индустриальном производстве тепловой энергии в Вологодской области увеличивается на 15% ежегодно. Исходя из этого можно сделать вывод, что использование пеллет как вида топлива с каждым годом увеличивается и спрос на них растёт.

2.3 Технология производства топливных пеллет

Производство пеллет на ЗАО "Вологодский лесохимический завод" начато в 2005 году. В цехе установлена линия гранулирования производства фирмы TAURUS s. r. o. Chrudim (Чешская республика). Структурная схема линии производства пеллет представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Структурная схема производства древесных топливных гранул, пеллет

В производственном помещении общей площадью 535,5 м2 установлена линия по производству древесных гранул, гардеробная и операторская.

Производственная мощность оборудования до 12000 тонн топливных гранул в год. Производительность технологической линии составляет минимум 2 тонны в час. Линию обслуживает один оператор. Потребительские свойства производимых гранул: не более 40 мм длиной, диаметром 6-8 мм, с остаточной влажностью 8-12%.

Производство топливных пеллет - автоматизированный процесс, в котором на входе загружаются древесные отходы (опилки, стружки), а на выходе получаются топливные гранулы, готовые к использованию. Основные процессы у всего пеллетного различаются в способе подачи опилок, выгрузки готовой продукции.

Технологическая линия начинается с загрузки сырья (опилок). Сырье (опилки), предназначенное для сушки, подается шнековым транспортером с изменяемой частотой в сушильный барабан), который через камеру сгорания обеспечивается горячим воздухом из газовой печки. Предварительно происходит измерение влажности сырья с помощью устройства для измерения влажности. Сушильный барабан снабжен двигателем, который обеспечивает вращение барабана.

Высушенное сырье по пневмопроводу с вентилятором подается к главному циклону сухого сырья, снабженному трубами. Опилки падают из циклона сухой массы через сито в хоппер посредством поворотного устройства шнекового транспортера (в трубе), который поднимает сухую массу на соответствующую высоту, после чего падает через один или два выхода в мельницу, или, если необходимо (например, в начале производства) возвращается в бункер сырья - при помощи шнекового транспортера.

Высушенное и измельченное сырье из мельницы подается в бункер сухой массы (с двумя питателями) другим пневмоприводом. Бункер снабжен вибратором для того, чтобы избежать затора частиц при подаче на прессы. Под каждым питателем расположен шнековый конвейер с изменяемой частотой, подающий опилки на гранулятор, где происходит прессование гранул. Грануляторы снабжены матрицами, которые меняются с помощью вспомогательного устройства. Наиболее качественное прессование происходит, если пеллеты поступили с влажностью 12-15%, давление пуансона 100-180 бар. Влажность - основной параметр, от которого зависит качество получаемых пеллет. Достичь такой влажности можно используя щепу от высушенной древесины или досушивать сырье в сушильном барабане до необходимой влажности.

Матрица, расположенная в грануляторе представляет собой перфорированный диск, по которому двигаются ролики. Они продавливают опилки через отверстия. Количество роликов может быть разным, в зависимости от производительности процесса. Ролики располагаются относительно матрицы с зазором. Первый ролик прокатывает опилки, второй придавливает опилки, третий давит, четвёртый продавливает, пятый подчищает матрицу. То есть каждый последующий ролик должен быть с меньшим зазором, чем предыдущий. Затем операция повторяется. Температура прессования от 60Сo до 100Сo. Если температура прессования превышена, то пеллеты становятся более жесткие, что приводит к более быстрому абразивному износу роликов и матрицы. Также на износ матрицы и пуансона влияет запуск пресса, который обязательно должен состоять из следующих этапов:

1) включается основной двигатель вращения пуансона, стружка не подаётся;

2) подаётся первичная смесь. Под первичной смесью понимается смесь опилок с маслом. На этом этапе идёт повышенная нагрузка на двигатель, матрицу и пуансон. С маслом опилки не прикипают к матрице, легче продавливаются, происходит более мягкий пуск и остановка пресса;

3) убирается пеллет с маслом;

4) включается минимальная подача стружки в пресс до тех пор, пока не пойдёт пеллет без масла;

5) после появления чистых пеллет, пресс выводится на проектную мощность.

После прессования и выхода из гранулятора пеллеты обрезаются и поступают на транспортер, по которому они поднимаются в два бункера объёмом 20 м3, где они остывают и хранятся до фасовки.

В последней секции производственной линии упаковки конечного продукта, гранулы сортируются с помощью вибрационного сита и транспортируются к автоматическим весам. Они устанавливаются для требуемого веса пластиковых мешков (3, 15, 25 кг), которые затем запаиваются. Продукция устанавливается на поддонах размером 120x100 см, или на европоддонах - обычно 1 т/поддон. По требованию покупателя гранулы могут быть упакованы в биг-бэги вместимостью от 400 до 1500 кг.

Вся производственная линия подключена к контрольному центру с автоматическим или ручным контролем. Отдельные компоненты снабжены сигнальными функциями и соединены в автоматическом режиме.

Сушка поступающего сырья главным образом относится к уровням температуры на входе и выходе. Они корректируются в зависимости от указанного уровня влажности материала, используемого для производства гранул.

2.4 Анализ объёма производства и реализации топливных гранул на ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

Для анализа параметров операционного цикла в выбранной ПТС необходимо проанализировать динамику произведённой и реализованной продукции, которая представлена в таблице 4.

Таблица 4 - Динамика объёма производства реализации продукции

Год

Объём реализации, тыс. руб.

Объём производства, т

Объем реализации, т

2009

2002,022

1230,080

1217,98

2010

4050,964

4078,624

2306,222

2011

1048,996

1268,970

471,03

2012

304,968

347

117,158

2013

1396,129

54,64

587,05

Объём производства больше объёма реализации и большая часть пеллет за анализируемый период оставалась на складе из-за отсутствия спроса на продукцию и организации инженерного маркетинга. При правильном хранении срок годности топливных гранул составляет несколько лет. Наибольший объём производства и реализации был в 2010 году. Исходное сырье поставлялось на производство с Сокольского ЦБК, но после того как там было организовано собственное производство топливных гранул с использованием опилок, то поставки исходного сырья прекратились.

На рисунке 2 представлены графики на основании данных таблицы 4. Они наглядно показывают разные темпы роста объёма реализации в денежном и натуральном выражении, что связано с изменением цены реализации топливных гранул. Динамика цен представлена в таблице 5.

Рисунок 2 - Динамика объёма производства и реализации топливных гранул

Таблица 5 - Цена реализации

Год

Цена, руб. /т

2009

1643,72

2010

1756,53

2011

2227,02

2012

2603,04

2013

2378,21

На рисунке 2 и 3 построены графики объёма производства и реализации, из которых видно, что несмотря на практически отсутствующий объём производства, пеллеты реализовывались склада.

Снижение объёма производства на ЗАО "Вологодский лесохимический завод" связано с отсутствием сырья и организации инженерного маркетинга на предприятии.

Произведенные топливные гранулы были реализованы организациям и индивидуальным предпринимателям с 2009 по 2013 год, которые представлены в таблице 6.

Рисунок 3 - Динамика объёма производства и реализации топливных гранул в натуральном выражении

Таблица 6 - Потребители топливных пеллет, производимых на ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

Потребитель

Объём реализации, тыс. руб.

ООО "Атланта"

2145,680

ООО "БизнесПартнер"

564, 200

СППК "Возрождение"

520,320

ОАО "Вологодавтодор"

900,500

ООО "Грузмастер"

450,000

ООО "Воды Углича"

400,800

ООО "Завод Кирилловский котельный"

2254,500

ИП Исакова О. Л

425,300

ООО "Кошкин дом"

224,600

ИП Невзоров С.Б.

449,680

ИП Пуганов А.Н.

467,490

Итого

8803,079

2.5 Анализ зависимости удельных затрат от объёма производства топливных гранул

При изменении объёма производства изменяется величина удельных затрат. Линия тренда имеет график степенной функции. С помощью графика можно определить оптимальный объём производства с минимальными удельными затратами. В таблице 7 сопоставлены объём производства и значение удельных операционных затрат. На рисунке 4 графическое представление зависимости удельных затрат от объёма производства.

Таблица 7 - Зависимость удельных затрат от объёма производства

Показатель

Значение

Объём производства, т

54,64

347

1230,08

1268,97

4078,62

Удельные затраты, руб. /т

3561,86

2115,70

1379,35

1369

1648,70

Рисунок 4 - График зависимости удельных затрат от объёма производства

Удельные затраты снижаются до объёма производства 1268,97 тонн, после достижения которого возрастают. Данный объем производства является оптимальным, удельные затраты составляют 1369 рублей за тонну.

2.6 Анализ производственно-экономической системы ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

Предприятие взаимодействует с элементами производственно-экономической системы посредством передачи материальных и нематериальных ресурсов, осуществляемой с помощью материальных, финансовых и информационных потоков. На рисунке 5 представлена схема производственно-экономической системы Вологодского лесохимического завода, на которой изображены все направления потоков предприятия и других элементов производственно-экономической системы, связанных с ним. [1]

Рисунок 5 - Схема производственно-экономической системы Вологодского лесохимического завода

Поставщики взаимодействуют с предприятием с помощью материальных потоков в виде сырья, трудовых ресурсов, информационных потоков в виде технологий, информации. Предприятие с поставщиками взаимодействует финансовыми потоками, а с потребителями материальными потоками в виде готовой продукций, направляя на предприятие финансовые потоки. Завод взаимодействует с государственными и социальными институтами в виде отчислений в федеральный бюджет, пенсионные фонды, а также предоставления статистической и финансовой информации о своей деятельности. Также предприятие взаимодействует с социальными институтами в виде совместных работ с Вологодским государственным университетом, направляя материальные и финансовые потоки, а получая информационные.

Оборудование по производству пеллет поставлено на баланс Корпорации Вологдалеспром, в состав которой входит Вологодский лесохимический завод. На оборудование начисляется амортизация и налог на имущество. За 2014 год амортизация составила 6578345,49 руб. /год, налог на имущество - 188792,98 рублей/год. Отчет по основным средствам приведён в таблице 2.1 приложения 2.

2.7 Анализ показателей и критериев ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

Интегрированный комплекс для инновационных задач инженерного бизнеса состоит из 5 критериев: критерий капитализации, критерий инвестиционного капитала простого и расширенного воспроизводства, критерий производственного капитала, критерий операционного цикла, критерий конверсии. Для анализа необходимо рассчитать показатели по предприятию в целом и по выбранной ПТС, оценить критерии.

Также представлены данные аналогичного завода ОАО "ОргСинтез", находящегося в городе Нижний Новгород и специализирующегося на производстве лесохимической и лакокрасочной продукции, которую производит по аналогичной технологии. Для анализа взяты данные о деятельности предприятий за 2009 и 2011 года. Сравнение показателей и критериев производственной деятельности предприятий представлено в таблице 8. [10]

Таблица 8 - Сравнение показателей ЗАО "ВЛХЗ" И ОАО "ОргСинтез"

Показатели

ОАО "ОргСинез"

АО "ВЛХЗ"

Год

2009

2011

2009

2011

Объём реализации Vsv, руб.

397575,04

687593,08

29938,00

65718,89

Рентабельность продаж r=P/Vsv, руб.

5,72

3,60

9,14

4,30

Чистая прибыль P0, руб.

5012,00

8291,00

1235,00

1772,00

Операционная прибыль P, руб.

6265,00

10363,75

1543,75

2215,00

Параметры операционного цикла

Операционные затраты Coc=Vsv-P, руб.

374831,04

662838,08

27203,00

62892,89

ДP=P-P0=Nfa+Np, руб.

17732,00

16464,00

1500,00

1054,00

Налог на операционную прибыль Np=P0шp/ (1-шp), руб., где шp=0,2

1253,00

2072,75

308,75

443,00

Налог на основные средства Nfa=ДP-Np, руб.

966,08

1323,18

41,46

57,90

Основные средства Ufa=Nfafa, руб. шfa=0,02

48304,00

66159,00

2073,00

2895,00

Амортизация, руб.

1449,12

1984,77

62, 19

86,85

Прямые технологические затраты G0W0=Coc-Cdc, руб.

373381,92

660853,31

27140,81

62806,04

Чистый доход D0=P0+Cdc, руб.

6461,12

10275,77

1297, 19

1858,85

Объём реализации Vsv=G0W0+D0, руб.

379843,04

671129,08

28438,00

64664,89

Vsv/Vsv

0,96

0,98

0,95

0,98

Производственный капитал Q=G0W0+Ufa, руб.

421685,92

727012,31

29213,81

65701,04

Критерии операционного цикла

Критерий капитализации л=Vsv/G0W0

1,02

1,02

1,05

1,03

Критерий инвестиционного капитала простого и расширенного воспроизводства M=D0/U

0,13

0,16

0,63

0,64

Критерий производственного капитала с=Q/G0W0

1,13

1,10

1,08

1,05

Критерий операционного цикла k0=G0W0/U

7,73

9,99

13,09

21,69

Коэффициент конверсии Vsv/Q

0,90

0,92

0,97

0,98

Критерии предприятий очень близки, что свидетельствует о схожих и типичных ситуациях на лесохимических заводах. Проблема производственно-технологической системы по производству лесохимии состоит в том, что сырьё импортируется из Белоруссии и оплачивается в долларах США, а готовая продукция реализуется в рублях. Из-за изменения курса доллара возросли затраты на закупку сырья.

2.8 Анализ показателей, критериев и структуры операционных затрат производственно-технологической системы по производству пеллет

Показатели производственно-технологической системы производства пеллет и критерии представлены в таблице 9. Критерий конверсии ПТС отличается от критерия в целом по заводу на 0,72, так как оборудование по производству пеллет имеет наибольшую стоимость из всего имеющего на заводе оборудования. Но загрузка пеллетного производства не составляет трети от проектной мощности.

Таблица 9 - Показатели и критерии ПТС пеллетного цеха

Показатели и критерии

Значение

Объём реализации Vsv, тыс. руб.

4050,96

Прямые технологические затраты G0W0, тыс. руб.

6786,14

Чисты доход D0, тыс. руб.

6578,34

Производственный капитал Q, тыс. руб.

15367,64

Стоимость основных средств и НМА U, тыс. руб.

8581,49

Критерий капитализации л=Vsv/G0W0

0,59

Критерий инвестиционного капитала простого и расширенного воспроизводства M=D0/U

0,76

Критерий производственного капитала с=Q/G0W0

2,26

Критерий операционного цикла k0=G0W0/U

0,79

Критерий конверсии Vsv/Q

0,26

Структуры затрат ПТС по производству древесных гранул за 2012 и 2013 года представлены в таблице 10 и на рисунке 6.

Таблица 10 - Структура затрат за 2012-2013 гг., руб.

Статья затрат

Значения за 2012 год

Значения за 2013 год

Амортизация

1187604,00

1254636,00

Материальные затраты

917941,31

813698,78

Затраты на оплату труда

754808,59

520066,66

Прочие затраты

405475,09

80804,24

Для анализа структуры затрат необходимо сравнить её с данными другого завода по производству топливных гранул, технологического аналога. Швеция является крупнейшим потребителем топливных гранул. В Швеции объём потребления топливных гранул около 1000 тыс. тонн ежегодно.

Рисунок 6 - Диаграмма структуры затрат за 2012 и 2013 года

Аналогом является один из заводов Шведской компании SBE Svensk Brikettenergy AB, которой принадлежит 4 завода по производству топливных гранул общей мощностью 200 тыс. т/год. Структура затрат одного из цехов за 2012 год показана в таблице 11 и на рисунке 7.

Таблица 11 - Структура затрат цеха компании SBE Svensk Brikettenergy AB

Статья затрат

Сумма, евро

Амортизация

449,37

Материальные

1565,13

Оплата труда

664,68

Прочие

457,63

Проанализировав структуры операционных затрат ЗАО "Вологодский лесохимический завод" и его аналога выявлено, что процент оплаты труда аналогичен. Амортизационные отчисления занимают гораздо большую долю в структуре затрат Вологодского лесохимического завода. Это связано с тем, что дорогостоящее оборудование не загружено, но на него начисляется амортизация линейным методом. А доля материальных затрат в пеллетном производстве составляют большую часть, так как производство является материалоёмким.

Рисунок 7 - Диаграмма структуры затрат цеха компании SBE Svensk Brikettenergy AB

2.9 Выводы по ситуационному анализу ЗАО "Вологодский лесохимический завод"

В результате проведенного ситуационного анализа выявлена недозагрузка оборудования, отсутствие поставщика исходного сырья и наличие потенциальной возможности увеличения объёма производства и реализации топливных гранул.

Для решения выявленных проблем необходимо освоить аллокационную инновацию в виде перемещения оборудования к источнику сырья, либо в виде организации постоянных поставок сырья к данному место размещения оборудования. В Корпорации Вологдалеспром, частью которой является Вологодский лесохимический завод, участвует предприятие Премиум-лес, которое специализируется на заготовке и переработке леса. Отходом его производства являются опилки, используемые как сырье для производства пеллет. Также необходимо организовать инженерный маркетинг и создать на базе пеллетного производства подразделение, которое будет устанавливать пеллетные котлы и проводить их сервисное обслуживание. После чего потребители получат необходимые сервисные услуги при использовании отопительного оборудования на топливных гранулах.

Делись добром ;)