Расходы на оплату труда работников предприятий (различных отраслей) и пути повышения ее эффективности

2.2 Анализ формирования фонда заработной платы

Анализ фонда заработной платы производится для изучения состава пропорций и тенденций их изменения, выбора оптимального варианта реализации общенародных и коллективных интересов через удовлетворение личного интереса каждого конкретного работника, объективной оценки правильности фактических расходов на оплату труда, уровня влияния факторов их формирования и изменения и др.

Для анализа состава пропорций и динамики фонда заработной платы формируется аналитическая таблица 2.2.1

Таблица 2.2.1

Анализ состава и динамики средств фонда заработной платы

Состав средств	2011 г.	2012 г.	Фактический темп роста к предыдущему периоду, %
	Тыс. руб.	в % к итогу	Тыс. руб.	в % к итогу
1. Расходы на оплату труда в составе себестоимости продукции	17300	89,13	19190	88,23	110,92
2. Выплаты за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия	2110	10,87	2560	11,77	121,33
3. Фонд заработной платы	19410	100	21750	100	112,06

Фонд заработной платы в 2012 году увеличился на 12,06 %. На это оказало влияние себестоимости продукции на 10,92 % и увеличение выплат за счет прибыли на 21,33 %. Это приведет к увеличению роста заработной платы каждого рабочего.

Таблица 2.2.2

Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда заработной платы, тыс. руб.

Фактор	ДФЗП абсолют.	ДФЗП относит.
1. Объем производства продукции	+334	-
2. Структура произведенной продукции	+606	+606
Продолжение таблицы 2.2.2
3. Удельная трудоемкость продукции	-1100	-1100
4. Уровень оплаты труда	+850	+850
Итого	+690	+356

Результаты расчетов таблицы 2.2.2 свидетельствуют о том, что на ООО "Шатковский завод нормалей" имеется относительный перерасход переменной заработной платы. Он произошел вследствие того, что темпы роста производительности труда рабочих - сдельщиков были ниже темпов роста оплаты их труда. Перерасход заработной платы получился и за счет изменения структуры производства.

Таблица 2.2.3

Исходные данные для анализа повременного фонда заработной платы

Показатели	2011 г.	2012 г.	отклонение
1. Среднесписочная численность рабочих - повременщиков	150	154	+4
2. Количество отработанных дней одним рабочим в среднем за год	224	220	-4
3. Средняя продолжительность рабочей смены, чел.	7,95	7,8	-0,15
4. Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб.	3160	4510	+1350
5. Зарплата одного работника, тыс. руб.: Среднегодовая	21066,67	29285,71	+8219,04
Среднедневная	94,05	133,12	+39,07
Среднечасовая	11,83	17,07	+5,24

Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.2.3

Д ФЗП чр = (ЧРф - ЧРпл) *ГЗПпл = (154-150) *21066,67= +84,27 тыс. руб.

ДФЗПгзп = ЧРф* (ГЗПф - ГЗПпл) =154* (29285,71-21066,67) = +1265,73 тыс. руб.

В том числе:

ДФЗПд= ЧРф* (Дф - Дпл) *Ппл*ЧЗПпл= 154* (220-224) *7,95*11,83= - 58 тыс. руб.

ДФЗПп=ЧРф*Дф* (Пф - Ппл) *ЧЗПпл= 154*220* (7,8 - 7,95) *11,83= - 60,12 тыс. руб.

ДФЗПизл=ЧРф*Дср*Пф* (ЧЗПф - ЧЗПпл) = 154*220*7,8* (17,07 - 11,83) = + 1384,74 тыс. руб.

Таким образом, перерасход повременного фонда заработной платы на 1350 тыс. руб., произошел в основном за счет увеличения численности рабочих - повременщиков.

Содержание