Расчёт экономических показателей

контрольная работа

Задание 3

Структурно-динамический анализ доходов и расходов организации

Таблица 4

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменение (+,-)

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

тыс. руб.

%

1

2

3

4

5

6

7

1. Доходы организации - всего, в том числе:

265250

100,00

441324

100,00

176074

-

1.1. Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг

256240

96,60

432360

97,97

176120

1,37

1.2. Проценты к получению

3540

1,33

1585

0,36

-1955

-0,98

1.3. Прочие доходы

5470

2,06

7379

1,67

1909

-0,39

2. Расходы - всего, в том числе:

228498

100,00

389328

100,00

160830

-

2.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

205616

89,99

369933

95,02

164317

5,03

2.2. Коммерческие раходы

8200

3,59

6600

1,70

-1600

-1,89

2.3. Управленческие расходы

6800

2,98

5860

1,51

-940

-1,47

2.4. Проценты к уплате

1590

0,70

1220

0,31

-370

-0,38

2.5. Прочие расходы

4232

1,85

4371

1,12

139

-0,73

2.6. Налог на прибыль

2060

0,90

1344

0,35

-716

-0,56

3. Коэффициент соотношения доходов и расходов

1,1608

-

1,1336

-

-

-

Решение:

1. Значения показателей, которые входят в состав доходов и расходов, в денежном выражении переносятся из Формы № 2 "Отчет о прибылях и убытках ООО "Агат" (Приложение 1).

2. Определяем общую сумму доходов и расходов предыдущего года

Доходы организации - всего = Выручка (нетто) от продажи продукции, работ, услуг + Проценты к получению + Прочие доходы = 256240+3540+5470=265250

Аналогично рассчитываются величины доходов и расходов в отчетном периоде

432360+1585+7379=441324

3. Расчет структуры производится по формуле:

Величина показателя / общая сумма группы показателей*100%

256240/265250*100%=96,60%

Аналогично рассчитываем все остальные показатели за предыдущий и отчётный год.

4. Изменение показателей составляет разница между данными соответствующих показателей в отчетном и предыдущем годах, в денежном выражении и в процентах.

5. Коэффициент соотношения доходов и расходов рассчитывается по формуле:

Сумма доходов/сумма расходов

Предыдущий год = 265250/228498 = 1,1608

Отчётный год = 441324/389328 = 1,1336

Вывод. Доходы организации за период анализа возросли более чем на 176 млн. руб., в основном за счет увеличения выручки от продажи продукции, работ, услуг на 176,1 млн. руб.. Данный элемент доходов на конец отчетного года в структуре всех доходов организации занимает наибольший удельный вес - почти 98%. И по сравнению с предыдущим годом выручка от продажи товаров имеет тенденцию к росту. Доходы от прочих видов деятельности также увеличились на 1,9 млн. руб. Но данное увеличение не привело к значительному росту данной категории доходов в общей величине доходов (1,67% - на конец год). За период анализа операционные доходы организации несколько снизились, почти на 2 млн. руб., что снизило данную категорию доходов на 1 п.п. в структуре доходов.

Наряду с ростом доходов организации (на 66,4%) наблюдается и рост расходов (на 160,8 млн. руб.). Это увеличение было обусловлено в основном за счет роста расходов по обычным видам деятельности - роста себестоимости проданных товаров (более чем на 164,3 млн. руб.); данная категория расходов в отчетном году занимает почт 95,4% и увеличилась на период на 5,03 п.п. Прочие расходы организации увеличились за период на 139 т.р.. Но данное увеличение практически не оказало влияние на изменение доли прочих расходов в общей величине расходов и составляет всего 1,1%. Положительным при оценке динамики расходов является снижение коммерческих расходов на 1,6 млн. руб., хотя их удельный вес в отчетном году составляет всего 1,7% от общей величины расходов и имеет тенденцию к дальнейшему снижению. Величина управленческих расходов сократилась на 940 тыс. руб. Удельный вес управленческих расходов в отчетном году сократился по сравнению с предыдущим на 1,5 п.п. и составляет 1,51%. Операционные расходы сократились за период на 370 тыс. руб.. При этом их удельный вес незначителен в структуре расходов и составляет в отчетном году 0,3% от общей величины расходов и имеет тенденцию к дальнейшему снижению.

На основе установившейся динамики изменения доходов и расходов коэффициент соотношения доходов и расходов снизился в отчетном году по сравнению с предыдущим на 2,3 п.п. и составляет на конец анализируемого периода 1,1336.

Делись добром ;)