2.5. Комплекс мер по совершенствованию управления ликвидностью коммерческих банков

Исходя из существующего на сегодняшний день финансового положения Западно - Уральского банка Сбербанка России и в случае возникновения ситуации, при которой банк может оказаться на грани своей ликвидности, (а это возможно из-за ошибок в его политике, недооценки рынка, недостатка в аналитической работе и других причин, при которых он будет вынужден прибегать к срочным мерам), можно выделить следующие способы повышения ликвидности и платежеспособности банка:

1. Поскольку в анализируемом периоде норматив долгосрочной ликвидности (Н4) при норме 120% на 01.01.2014 составляет 87,3, а на 01.01.2015г. – 99,8, у банка имеется большой резерв, поэтому он мог бы получать больше прибыли. Следовательно, можно рекомендовать банку выдавать больше среднесрочных и долгосрочных кредитов.

2. Норматив мгновенной ликвидности (Н2) при норме 15% составляет на 01.01.2014 г. - 50,8 , а на 01.01.2015 г. - 61,4, следовательно, и на корреспондентском счете банка, и в кассе остатки денежных средств значительно превышают норму, а это не приносит доход. Таким образом, банку необходимо постараться не только поддерживать ликвидность на должном уровне, но и не терять прибыль.

3. Усилить работу службы банка по контролю над ликвидностью, в целях регулирования избыточной ликвидности, так как она отрицательно влияет на работу банка.

4. Оценивать ликвидность баланса путем расчета коэффициентов ликвидности на внутриотчетные даты, с тем, чтобы оперативно выявить отклонение в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческому банку необходимо привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего, межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлечение дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение акционеров.

С другой стороны, для коммерческого банка, как и любого другого предприятия, общей основой ликвидности выступает обеспечение прибыльности производственной деятельности (выполняемых операций).

Если фактическое значение основного нормативного коэффициента ликвидности оказывается намного больше, чем установленное минимально допустимое, то деятельность такого банка будет отрицательно оцениваться его акционерами, с точки зрения неиспользованных возможностей для получения прибыли. Избыточная ликвидность негативно влияет на доходность банка, поэтому в краткосрочном плане банку выгодно поддерживать ликвидные активы на минимальном уровне, работая на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности. Вследствие этого достигается наиболее эффективное использование имеющихся ресурсов, которое при соблюдении определенных принципов управления обеспечит доходность проводимых операций.

В долгосрочном плане предпочтительным вариантом будет поддержание относительно более высокого уровня ликвидности, что противоречит достижению более высокой доходности, зато будет способствовать упрочнению финансового состояния банка.

Следовательно, сущность банковского управления ликвидностью состоит в гибком сочетании противоположных требований ликвидности и прибыльности. Целевая функция управления ликвидностью коммерческим банком заключается в максимизации прибыли при обязательном соблюдении устанавливаемых и определяемых Банком России экономических нормативов.

5. Банк должен определять потребность в ликвидных средствах хотя бы на краткосрочную перспективу. Прогнозирование этой потребности может осуществляться, например, методом структуры средств. Базовой предпосылкой этого метода является деление обязательств банка на укрупненные категории по степени их востребованности. Условно используется следующая квалификация:

- обязательства по «горячим» деньгам – пассивы, которые могут быть изъяты в любое время;

- «нестабильные» пассивы (ненадежные средства) – обязательства, значительная часть которых может быть изъята в любое время;

- стабильные средства – обязательства, вероятность изъятия которых минимальна.

6. Банк должен разработать более грамотную политику управления пассивными и активными операциями, так как наличие избыточной ликвидности свидетельствует о недостатках управления.

При этом в управлении активами банку следует обратить внимание на следующие моменты:

- управление наличностью должно быть более эффективным, т.е. необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать график платежей;

- сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Недопустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.

- акцентировать внимание на повышение рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности. Так в управлении кредитным портфелем необходимо контролировать размещение кредитных вложений по степени их риска, форм обеспечения возврата ссуд, уровню доходности.

В управлении пассивами банку можно порекомендовать:

- применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности;

- разработать политику управления капиталом и резервами;

- проанализировать депозитную базу банка:

а) обратить внимание на структуру депозитов: срочные и сберегательные депозиты более ликвидны, чем депозиты до востребования;

б) определить стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг – повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций.

7. Менеджерам по управлению ликвидностью банка рекомендуется:

• Контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств;

• Предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и заемщики банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволит управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

8. Для успешного решения проблем эффективного управления собственной ликвидностью банку необходимо разработать и внедрить систему оперативного анализа риска потери банком ликвидности, целью которого является оценка уровня данного риска. При этом оперативный анализ должен производиться:

• Ежедневно по результатам совершенных за день операций;

• С целью предварительного анализа возможного влияния на уровень ликвидности планируемых крупных сделок банка.

Оперативный анализ риска потери банком ликвидности основан на построении таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения. Суть данного метода состоит в соотнесении потоков прихода денежных средств в банк и потоков их ухода.

Приход денежных средств возникает вследствие:

- возврата ранее размещенных активов банка;

- привлечение новых депозитов;

- поступления средств от учредителей, получения доходов и прочие.

Отток денежных средств из банка происходит вследствие:

- востребования обязательств банка;

- размещения денежных средств в активы;

- совершение административно – хозяйственных и операционных расходов, выплаты дивидендов участникам, возврата доли в уставном капитале и т.д..

Эта таблица сводит воедино все денежные потоки, связанные с возвратом активов и востребованием пассивов банка. Построение данной таблицы необходимо производить именно не один раз в месяц. А ежедневно, на конец каждого операционного дня, по результатам всех совершенных за день операций и с учетом произошедших изменений на внешних финансовых ранках. Такая периодичность построения таблиц разрыва ликвидность позволит путем сравнения их значений на конец и начало дня определять влияние проведенных за день операций на ликвидность банка и своевременно предпринять меры по урегулированию возникающих отклонений.

Для составления таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения следует правильно определять сроки возврата активов и востребования пассивов.

Общие принципы определения этих сроков по активам таковы:

- По денежным средствам на счетах «Ностро». В КБ обычно они не превышают 3-х дней, но при определении объема этих поступлений следует вычесть размер кредитного риска;

- По ценным бумагам, составляющих торговый портфель средний срок реализации определяется неделей.

Ценные бумаги в инвестиционном портфеле банк, как правило, намерен держать их до погашения эмитентом, поэтому датой возврата денежных средств, инвестированных в них, следует считать дату погашения этих ценных бумаг эмитентом. А в случае отсутствия такого срока (например, наличие акций в инвестиционном портфеле), сроком реализации является прогнозный срок, который банк устанавливает самостоятельно.

По кредитным, лизинговым и факторинговым операциям, а также по дебиторской задолженности денежные поступления определяются в соответствии со сроками возврата по договору, но с учетом возможных задержек по возврату средств. Объемы поступлений определяются за вычетом кредитного риска по конкретному активу, который определяется в процессе кредитного анализа.

В случае если в таблице ликвидности предусмотрено снижение остатков привлеченных средств, нужно предусмотреть возврат денежных средств из фонда обязательных резервов.

Поток доходов, предполагаемых к получению КБ, следует учитывать в тех колонках таблицы, когда реально ожидается их получение, при этом объем доходов следует рассчитывать за вычетом риска, который может повлиять на объем дохода.

Для разнесения пассивов по колонкам таблицы необходимо руководствоваться следующими принципами:

Срочные пассивы банка следует учитывать в соответствии со сроками возврата банком средств.

Ситуация со средствами до востребования сложнее. Единовременный отток средств со счетов всех клиентов банка абсолютно невозможен, поэтому необходимо выделение части обязательств до востребования в качестве неснижаемого остатка и в этой сумме отнести в колонку «бессрочные». Оставшуюся часть клиентских средств разнести по колонкам в соответствии с предполагаемыми сроками изъятия этих средств.

Отток средств в связи с осуществлением банком операционных и административно-хозяйственных расходов, а также налоговых и других платежей следует учитывать в таблице в соответствии с предполагаемыми сроками осуществления расходов.

Таблица разрыва активов и пассивов по срокам их погашения наглядно демонстрирует наличие или отсутствие средств у банка в различные будущие периоды времени. Положительный разрыв говорит об избытке денежных средств и возможности проводить в будущем операции по размещению средств. Отрицательный разрыв свидетельствует о недостаточности денежных средств у банка и в силу этого о предстоящих затруднениях по выполнению банком своих обязательств.

Отрицательные разрывы ликвидности могут быть следствием проведенных банком операций. В этом случае банк контролирует ситуацию и на этапе оперативного анализа планируемых операций может отказаться от таких сделок, так как они отрицательно влияют на его ликвидность. Однако, помимо этого, негативный уровень ликвидности может быть следствием изменения внешней по отношению к банку экономической ситуации и других не зависящих от банка обстоятельств.

В этом случае особенно важно для банка с помощью оперативного анализа своевременно выявить ослабление собственной ликвидности. В случае ежедневного анализа риска потери ликвидности на основе таблицы разрывов активов и пассивов по срокам погашения банк может справиться с этой задачей.

Форма таблицы разрыва активов и пассивов по срокам погашения должна быть составлена банком самостоятельно с учетом особенностей структуры его активов и пассивов.

Данная модель, в силу своей систематичности, позволяет своевременно выявить несоответствия между активами и пассивами к погашению в будущие периоды времени и принять обдуманные, корректные меры по поддержанию ликвидности.

С помощью модели можно не только отслеживать изменения собственной ликвидности банка за истекший период, но и являться, при внесении в таблицу определенных корректив, удобным инструментом предварительной оценки влияния планируемых операций банка на уровень его ликвидности в будущем. Так, какая-либо сделка, совершенная в течение дня, может привести к недопустимому увеличению разрыва ликвидности, а банк узнает об этом только после закрытия операционного дня по результатам оценки ликвидной позиции. Поэтому необходимо оценивать воздействие этих сделок на ликвидность банка уже на этапе их планирования, что позволит сделать вывод о целесообразности осуществления банком рассматриваемой операции.

Таблица разрыва активов и пассивов по срокам погашения является удобным инструментом для решения двух основных задач оперативного анализа ликвидности: оценки влияния совершенных в течение дня операций на уровень ликвидности банка, а также анализа возможного влияния на риск потери ликвидности крупных планируемых сделок. Решение этих двух задач является залогом эффективного управления риском потери ликвидности.

Наглядно таблица разрыва активов и пассивов по срокам погашения Западно-Уральского банка Сбербанка России на 31.12.12 выглядит так (см. Приложение 6). По данной таблице можно сделать следующий вывод, банк не имеет проблем с ликвидностью в целом по периодам, указанным в таблице, поскольку его совокупный разрыв в каждом из них является положительной величиной. Положительный разрыв говорит об избытке денежных средств и возможности проводить в будущем операции по размещению средств.

Анализ ссудного портфеля показывает, что основная часть средств размещена в коммерческие кредиты (11468,5 млрд.руб).

Анализ пассивов банка выявляет, что большую часть привлеченных средств составляют средства физических лиц (5769,9 млрд.руб) и средства корпоративных клиентов (2896,1 млрд.руб).

Проведенная выше оценка ликвидной позиции банка на основании построения таблиц разрыва ликвидности по срокам свидетельствует об эффективности данного инструмента в вопросе управления ликвидностью банка. Ежедневное построение подобной таблицы позволяет не только оценивать уровень краткосрочной и среднесрочной ликвидности банка на конкретный момент времени, но и оперативно оценивать влияние проведенных за день операций на его изменение, путем сопоставления таблиц ликвидности на начало и конец дня.

Таким образом, внедрение в практику оценки ликвидности банка методом построения таблицы разрыва ликвидности по срокам повысит оперативность контроля и управления долгосрочной ликвидностью банка, позволит производить оценку приемлемости планируемых операций и оценивать возможные кризисные ситуации, и на их основе своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

Политика по управлению ликвидностью должна включать не только методику расчета показателей и порядок взаимодействия структурных подразделений, но и процедуру восстановления ликвидности. Необходимо постоянное проведение анализа применяемых методик управления ликвидностью и их соответствия современным требованиям. Лимиты и ограничения необходимо пересматривать при изменении сценария развития событий, с учетом «лучшей» практики и особенностей конкретного банка. Политика должна также предусматривать возможность жесткого внутреннего контроля этих лимитов и ограничений.

Таким образом, каждый банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа её состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности. Принимая во внимание данные предложения, банк может быстро реагировать на изменение финансового положения страны, принимая обоснованные решения в управлении финансами банка. Предложенные мероприятия должны помочь поддерживать ликвидность банка на должном уровне.

Заключение

Ликвидность коммерческого банка – это возможность использовать его активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые. Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.

Таким образом, актуальность темы данной магистерской работы определяется тем, что ликвидность имеет важное значение как для самого банка, так и для его клиентов и других банков.

Для определения путей совершенствования управления ликвидностью Западно-Уральского банка Сбербанка России были рассмотрены понятие ликвидность банка, проведен анализ показателей прибыльности, анализ достаточности капитала банка, анализ нормативов ликвидности.

В ходе анализа показателей прибыльности Западно-Уральского банка Сбербанка России было выявлено, что в 2015г. Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года: Прибыль до налогообложения составила 455,70 млрд.руб ( в 2014 г.: 447,90 млрд.руб.).

Показатели рентабельности активов (отношение финансового результата к стоимости активов) и рентабельности капитала (финансовый результат к значению капитала) снизились в 2015г., по отношению к 2014г. на 0,5% и 3,4% п.п. соответственно. Следовательно, Банку необходимо пересмотреть свою деятельность в области использования и распределения своих активов и капитала таким образом, чтобы в дальнейшем наиболее эффективно использовать свои ресурсы и получать прибыль от операций. Также необходимо предпринять усилия для увеличения показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России.

В ходе анализа достаточности капитала было выявлено что ни за один из рассмотренных периодов норматив достаточности капитала не снижался ниже минимально допустимого значения, следовательно, он может реализовывать свою основную функцию – обеспечение необходимой ресурсной базы для осуществления кредитной и инвестиционной политики, получение прибыли.

На основании анализа нормативов ликвидности Западно-Уральского банка Сбербанка России было выявлено, что фактические значения нормативов ликвидности находятся в пределах допустимых норм, установленных Центральным банком в размере 15%,50%,120% соответственно. Таким образом, банк может по первому требованию клиента выдавать ему денежную наличность или перевести средства в другой банк. Это характеризует деятельность банка с положительной стороны, так как свидетельствует о его способности своевременно совершать платежи, как по текущим, так и предстоящим в будущем операциям. Однако, банк имеет избыточную ликвидность, и следовательно, недополучает прибыли.

Принимая во внимание рассмотренные показатели прибыльности, можно сделать вывод, что все показатели увеличились, особенно прибыль на собственный капитал.

Вследствие проведенного анализа представлены некоторые рекомендации по предупреждению кризиса ликвидности, что и являлось целью данной дипломной работы. К ним следует отнести: оценку ликвидности баланса путем расчета коэффициентов ликвидности на внутриотчетные даты, которая позволяет выявить отклонения фактических значений от минимально допустимых; планирование и прогнозирование оптимального размера потребности в ликвидных средствах, что позволит избежать избыточной ликвидности в будущем либо ее недостатка; обеспечение поддержания своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа её состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирование результатов деятельности; осуществление более грамотной политики в области управления активами и пассивами.

Также в исследовании были предложены следующие методы управления ликвидностью: выдача большого объема среднесрочных и долгосрочных кредитов; усиление работы службы по контролю над ликвидностью, в целях поддержания оптимального уровня ликвидности и построение таблицы разрыва активов и пассивов по срокам не только по совершенным сделкам, но и по планируемым.

Таким образом, в целях обеспечения ликвидности банк должен:

- по результатам глубокого и всестороннего анализа установить достаточный уровень ликвидности банка на сегодняшний день и прогнозировать оптимальный уровень ликвидности банка в будущем;

- постоянно отслеживать динамику привлеченных ресурсов в разрезе сроков, клиентов и затрат;

- прогнозировать изменения обязательств банка, главным образом притоки и оттоки депозитов и вкладов физических и юридических лиц;

- прогнозировать изменение спроса на рынке банковских услуг, в результате чего банку могут потребоваться дополнительные ресурсы, или, напротив уже имеющиеся ресурсы окажутся избыточными;

- контролировать сроки выполнения обязательств перед кредиторами и вкладчиками, чтобы быть готовыми к их погашению;

- анализировать и сопоставлять сроки погашения обязательств и требований, чтобы не допустить значительного разрыва между ними;

- четко определять общую потребность в привлеченных ресурсах и потребность в конкретных видах ресурсов;

- привлекать ресурсы исходя из целей их дальнейшего размещения.

Комплекс этих мер поможет банку избежать серьезных проблем в случае возникновения непредвиденных ситуаций и позволит сохранить ликвидность, а следовательно, не потерять репутацию надежного банка. Банк должен защитить себя от негативных воздействий внешней среды и риска несбалансированной ликвидности.

Таким образом, управление ликвидностью для банка – есть основа его существования. Поддержание необходимого уровня ликвидности дает возможность кредитной организации не только отвечать по своим обязательствам различного уровня. Но и осуществлять динамичное развитие, направленное на получение необходимой нормы прибыли. Внедрение в практику управление ликвидностью Западно-Уральского банка Сбербанка России изложенных выше предложений значительно повысит качество управления ликвидностью, позволит оперативно оценивать приемлемость планируемых операций, осуществлять контроль и управление кратко-, средне и долгосрочной ликвидностью банка, оценивать возможные кризисные ситуации и своевременно разрабатывать мероприятия по их преодолению.

Список использованной литературы

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности»;

2. Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 22.09.2010) «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

3. Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

4. Письмо ЦБ РФ от 27.07.2000г. №139-Т «О рекомендациях по анализу ликвидности кредитных организаций»

5. Письмо Центрального Банка РФ от 26 марта 2003г. № 44-Т «О нормативе общей ликвидности»;

Учебная литература:

6. Аксаков, А. Равный доступ к ликвидности – залог нормального функционирования банковской системы / А. Аксаков // Банковское обозрение. – 2014. - №5. – С.35-39.;

7. Арендс, И.О. Банковское дело : учеб. Пособие для ВУЗов / И.О. Арендс, Е.П. Жарковская. – 9-е изд., испр. И доп. – М. : Омега-Л, 2014. – 342 с.;

8. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2014. – 368 с

9. Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая – М. : Высшее образование, 2014. – 198 с.;

10. Буздалин, А.В. Банковское дело: Учебник для вузов/ А.В. Буздалин.- М.: Финансы и статистика, 2015.- 450с.

11. Василишен, Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка / Э.Н.Василишин. – М.: Финстатинформ, 2013. – 276 с.;

12. Владимирова, А.А. Управляя ликвидностью / А.А. Владимирова // Финансы. – 2014. - №32. – С.23-30.;

13. Грядовая, О.В. Некоторые проблемы деятельности коммерческого банка / О.В. Грядовая // Деньги и кредит. – 2012. – №3. – С.41-47.;

14. Евдокимова, С.С. Проблемы сохранения и поддержания ликвидности региональных коммерческих банков/ С.С. Евдокимова // Финансы и кредит. – 2013. - №10(538). – С.5-12.;

15. Жарковская, А.Е. Учебник. Банковское дело / А.Е. Жарковская. – М.: Омега-Л; Высшая школа, 2015. – 347 с.;

16. Жданов, А.Ю. Банковские риски и управление персоналом / А.Ю. Жданов // Деньги и кредит. - 2014. – С.14-19;

17. Иванова В.В., Соколова. Б.И. Деньги. Кредит. Банки : учебник для ВУЗов / – 2-е изд. Перераб. И доп. – М. : Проспект, 2014. – 848с.;

18. Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2015. - №2. – С.14-19.;

19. Ковзанадзе, И.К. Достаточность капитала – ключевой момент устойчивости коммерческого банка / И.К. Ковзанадзе // Банковское дело.- 2014. - №12. – С.18-24.;

20. Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник для вузов/ Г.Г. Коробова.-М.: Юрист, 2011.- 528с.

21. Коробова, Г.Г., Коробов, Ю.И. Основы банковского дела: учебное пособие для сред. проф. Образования / Г.Г. Коробова, Ю.И. Коробов. – М.: Магистр, 2013. – 231 с.;

22. Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов/ Л.П. Кроливецкая; под ред. В.И. Колесникова.-М.: Финансы и статистика, 2014.- 486с.

23. Кудрявцев, В.А.; Усков, М.Ю.; Грант, Ф. Ликвидность под контролем депозиты физических лиц/ В.А Кудрявцев, М.Ю. Усков, Франклин Грант// Банковское дело. – 2013 - №2. – С.40-46.

24. Кузнецова, Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка: терминология и оценка / Л.Г. Кузнецова // Банковское дело. – 2014. - №3. – С.27-33.;

25. Курников, А.В. Устранение недостатков централизованного управления ликвидностью в банках / А.В. Курников // Банковское дело. – 2014. - №8. – С.19-25;

26. Лаврушин, О.И. Основы банковского дела : учеб. Пособие / О.И Лаврушин, И.В Ларионова, И.Д Мамонова. – М. : КноРус, 2013. – 384 с.;

27. Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях / В.М. Литвякова // Деньги и кредит. – 2014. - №10. – С.37-42.;

28. Мамонова, И.Д. О соотношении ликвидности и платежеспособности банка / И.Д. Мамонова // Бизнес и банки. – 2015. - №38. – С.23-28.;

29. О.И. Лаврушина.; Валенцевой. Н.И. Банковские риски: учебник / – М.: КНОРУС, 2013. – 232 с.

30. Пенюгалова, А.В., Старосельская, Е.А. Банковские риски: сущность и основные подходы к определению / А.В. Пенюгалова, Е.А. Старосельская // Финансы и кредит. – 2014. - №8(536). – С.32-39.;

31. Савостьянов, В.А. Управление ликвидностью коммерческих банков / А.В. Савостьянов // Корпоративный менеджмент. – 2014. - №11. – С.16-24.;

32. Тавасиев, А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев.- М.:ЮНИТИ, 2014 г. – 215 с.;

33. Тагирбеков, К.Р. Учебник. Пособие. Основы банковской деятельности / К.Р. Тагирбеков. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 467 с.;

34. Тарасов, Д.В. О ликвидности банковской системы / Д.В. Тарасов // Банковское дело. – 2015. - №3. – С.31-36.;

35. Травкина, Е.В. Анализ динамики рисков российского банковского сектора в 2011г. / Е.В. Травкина // Финансы и кредит. – 2014. - №36(78). –С.27-35.;

36. Хашиева, Л.Х. Роль привлеченных ресурсов в обеспечении ликвидности банка / Л.Х. Хашиева // Финансы и кредит. – 2014. - №9. – С.12-18.;

37. Юдин, Р.А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р.А. Юдин // Справочник экономиста. – 2013. - №5. – С. 8-16.;

Электронный ресурс:

38. Об определении лимитов по рыночным операциям Банка России по предоставлению (абсорбированию) ликвидности – Электрон. дан. URL: http://www.cbr.ru/dkp/standart_system/DKP_limit.pdf

39. Западно-Уральский банк // SBRF.RU: Официальный сайт Западно-Уральского банка Сбербанка России. – Электрон. дан. URL: http://www.sbrf.ru/perm/ru/about/tb_today/

40. Официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/Publ/Vestnik/Ves040211011

41. Официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/analytics/bank_system/

42. Официальный сайт об основах банковского дела – www.banki-delo.ru/2010/12/

Приложение 1

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1января 2015 года

Приложение 2

Бухгалтерский баланс ОАО «Сбербанк России» на 1января 2014 года

Приложение 3

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2014 год

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма) за 2013 год

Приложение 5

Сведения об обязательных нормативах (публикуемая форма) на 1 января 2015 года

Приложение 6

Таблица разрыва активов и пассивов по суммам и срокам погашения западно-Уральского банка Сберабанка России на 31 декабря 2014года

1 Буздалин, А.В. Банковское дело: Учебник для вузов/ А.В. Буздалин.- М.: Финансы и статистика, 2015д.- 450с.

2 Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд. 2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. – М.: Логос, 2014. – 368 с

3 Аксаков, А. Равный доступ к ликвидности – залог нормального функционирования банковской системы / А. Аксаков // Банковское обозрение. – 2014. - №5. – С.35-39.;

4 Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2015. - №2. – С.14-19.;

5 Владимирова, А.А. Управляя ликвидностью / А.А. Владимирова // Финансы. – 2014. - №32. – С.23-30.;

6 Савостьянов, В.А. Управление ликвидностью коммерческих банков / А.В. Савостьянов // Корпоративный менеджмент. – 2013. - №11. – С.16-24.;

7 Евдокимова, С.С. Проблемы сохранения и поддержания ликвидности региональных коммерческих банков/ С.С. Евдокимова // Финансы и кредит. – 2013. - №10(538). – С.5-12.;

8 Василишен, Э. Н. Регулирование деятельности коммерческого банка / Э.Н.Василишин. – М.: Финстатинформ, 2013. – 276 с.;

9 Жарковская, А.Е. Учебник. Банковское дело / А.Е. Жарковская. – М.: Омега-Л; Высшая школа, 2014. – 347 с.;

10 Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 (ред. от 30.09.2013) «О банках и банковской деятельности»

11 Белоглазова, Г.Н. Банковское дело: Организация деятельности коммерческого банка: учебник / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая – М. : Высшее образование, 2014. – 198 с.;

12 Ильясов, С.М. Управление активами и пассивами банков / С.М. Ильясов // Деньги и кредит. – 2014. - №2. – С.14-19.;

13 Лаврушин, О.И. Основы банковского дела : учеб. Пособие / О.И Лаврушин, И.В Ларионова, И.Д Мамонова. – М. : КноРус, 2013. – 384 с.;

14 Тарасов, Д.В. О ликвидности банковской системы / Д.В. Тарасов // Банковское дело. – 2014. - №3. – С.31-36.;

15 Федеральный закон от 10.07.2002 №86-ФЗ (ред. от 22.09.2010) «О центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

16 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

17 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

18 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (утв. Банком России 26.03.2004 N 254-П) (ред. от 25.10.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 26.04.2004 N 5774) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.03.2014)

19 Положение о порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (утв. Банком России 20.03.2006 N 283-П) (ред. от 03.12.2013) (Зарегистрировано в Минюсте России 25.04.2006 N 7741)

20 Коробова, Г.Г., Коробов, Ю.И. Основы банковского дела: учебное пособие для сред. проф. Образования / Г.Г. Коробова, Ю.И. Коробов. – М.: Магистр, 2014. – 231 с.;

21 Иванова В.В., Соколова. Б.И. Деньги. Кредит. Банки : учебник для ВУЗов / – 2-е изд. Перераб. И доп. – М. : Проспект, 2015. – 848с.;

22 Кузнецова, Л.Г. Платежеспособность коммерческого банка: терминология и оценка / Л.Г. Кузнецова // Банковское дело. – 2014. - №3. – С.27-33.;

23 Мамонова, И.Д. О соотношении ликвидности и платежеспособности банка / И.Д. Мамонова // Бизнес и банки. – 2014. - №38. – С.23-28.;

24 Пенюгалова, А.В., Старосельская, Е.А. Банковские риски: сущность и основные подходы к определению / А.В. Пенюгалова, Е.А. Старосельская // Финансы и кредит. – 2013. - №8(536). – С.32-39.;

25 Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях / В.М. Литвякова // Деньги и кредит. – 2014. - №10. – С.37-42.;

26 Коробова, Г.Г. Банковское дело: Учебник для вузов/ Г.Г. Коробова.-М.: Юрист, 2015.- 528с.

27 Западно-Уральский банк // SBRF.RU: Официальный сайт Западно-Уральского банка Сбербанка России. – Электрон. дан. URL: http://www.sbrf.ru/perm/ru/about/tb_today/

28 Официальный сайт ЦБ РФ – www.cbr.ru/analytics/bank_system/

29 Тагирбеков, К.Р. Учебник. Пособие. Основы банковской деятельности / К.Р. Тагирбеков. - М.: ИНФРА-М, 2014. – 467 с.;

30 Кроливецкая, Л.П. Банковское дело: Учебник для вузов/ Л.П. Кроливецкая; под ред. В.И. Колесникова.-М.: Финансы и статистика, 2014.- 486с.

31 Юдин, Р.А. Моделирование оценки ликвидности и платежеспособности предприятия / Р.А. Юдин // Справочник экономиста. – 2013. - №5. – С. 8-16.;

32 Тавасиев, А.М. Банковское дело / А.М. Тавасиев.- М.:ЮНИТИ, 2014 г. – 215 с.;

33 Мамонова, И.Д. О соотношении ликвидности и платежеспособности банка / И.Д. Мамонова // Бизнес и банки. – 2014. - №38. – С.23-28.;

34 Западно-Уральский банк // SBRF.RU: Официальный сайт Западно-Уральского банка Сбербанка России. – Электрон. дан. URL: http://www.sbrf.ru/perm/ru/about/tb_today/

35 Курников, А.В. Устранение недостатков централизованного управления ликвидностью в банках / А.В. Курников // Банковское дело. – 2014. - №8. – С.19-25;

36 Здесь и далее кредитные портфели физических и юридических лиц приводятся до вычета резерва

37 Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. N 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (с изменениями и дополнениями)

38 Ковзанадзе, И.К. Достаточность капитала – ключевой момент устойчивости коммерческого банка / И.К. Ковзанадзе // Банковское дело.- 2014. - №12. – С.18-24.;

39 Официальный сайт об основах банковского дела – www.banki-delo.ru/2010/12/

40 Литвякова, В.М. О методах анализа и контроля за состоянием ликвидности в кредитных организациях / В.М. Литвякова // Деньги и кредит. – 2015. - №10. – С.37-42.;

41 О.И. Лаврушина.; Валенцевой. Н.И. Банковские риски: учебник / – М.: КНОРУС, 2013. – 232 с.

42 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

43 Инструкция ЦБ РФ от 03.12.2012 №139-И (ред. от 25.10.2013) «Об обязательных нормативах банков»

44 Об определении лимитов по рыночным операциям Банка России по предоставлению (абсорбированию) ликвидности – Электрон. дан. URL: http://www.cbr.ru/dkp/standart_system/DKP_limit.pdf