2.2 Анализ показателей прибыльности Западно-Уральского банка Сбербанка России

Прибыль – это объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.²⁹

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Основным показателем при анализе результатов деятельности банка (КБ) является полученная прибыль, которая определяется как разница между поступившими доходами и произведенными расходами за отчетный период. Это означает, что обобщенными факторами, влияющими на сумму прибыли, являются сумма валовых доходов и сумма всех расходов, связанных с деятельностью банка.³⁰

Анализ доходности деятельности КБ позволяет руководству сформировать кредитную, инвестиционную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать мероприятия, направленные на получение банком максимальной прибыли.³¹

На основании «Отчета о прибылях и убытках» Формы №102 за отчет 2012-2015 года можно проследить динамику чистой прибыли за этот период (см. Приложение 3,4) (см. рис.3)

Рисунок 3 – Динамика чистой прибыли Западно-Уральского банка сбербанка России за 2012-2015гг, млрд.руб.

Из данного графика видно, что чистая прибыль с каждым годом постепенно увеличивается, так за 2015 год она составила 392,6 млрд. руб. (или 16,78 рублей на обыкновенную акцию), что на 4,1% больше чистой прибыли за 2014 год в размере 347,9 млрд. руб. (или 16,03 на обыкновенную акцию).

Таблица 1 - Анализ динамики баланса Сбербанка за 2013-2015гг.

Чистый процентный доход Сбербанка по итогам 2015 года составил 695 млрд рублей, что на 17,1% больше показателя предыдущего года. Уточняется, что процентные доходы увеличились на 256,1 млрд за счет роста портфеля кредитов. При этом стабильно растет доля доходов от кредитов физлицам: за 2015 год — до 35%. Процентные расходы возросли на 137 млрд рублей, в том числе 80,9 млрд приходится на расходы по средствам физлиц.

Чистый комиссионный доход равен 159,9 млрд рублей (23% всех операционных доходов банка). Годовой рост составил 16,7%. Основной прирост обеспечили комиссии, не связанные с кредитованием (210,2 млрд рублей, или плюс 20,4%, в том числе 94,3 млрд приходится на операции с банковскими картами и операции эквайринга).

Прочие операционные доходы, которые включают чистые доходы от операций с ценными бумагами, иностранной валютой, производными финансовыми инструментами, драгоценными металлами и другие статьи, составили 1,3% операционных доходов до резервов под обесценение кредитного портфеля, уменьшившись на 7,6% по сравнению с 2014 годом.

Операционные расходы   выросли на 18,7% в сравнении с 2014 годом, что меньше роста операционных доходов за тот же период. В результате показатель отношения операционных расходов к доходам улучшился и составляет 26,8% по сравнению с 21,5% за 2014 год. Показатель отношения операционных расходов к доходам – 26,8%.

Рисунок 4 - Динамика основных показателей деятельности Сбербанка за 2012-2015гг., млрд.руб

Операционные доходы до резервов под обесценение кредитного портфеля увеличились на 19,9%, составив 1 103,8 млрд. руб. в сравнении с 920,8 млрд. руб. за 2014 год. Данный рост в основном вызван увеличением чистого процентного дохода и чистого комиссионного дохода (см. таблицу 2).

В 2015г. Сбербанк получил финансовый результат, превышающий итоги предыдущего года: Прибыль до налогообложения составила 455,70 млрд.руб ( в 2014 г.: 447,90 млрд.руб.) (см.рис.4).

Прибыль после налогообложения составила 346,2 млрд.руб. ( в 2014г.: 310,5 млрд.руб.).

Таблица 2 - Основные показатели деятельности Сбербанка за 2012-2015гг.

Рентабельность активов рассчитывается делением чистой прибыли (как правило, за год) на величину всех активов (т.е. сальдо баланса организации):³²

Рентабельность активов = *100; (1)

В результате расчета получается величина чистой прибыли с каждого рубля вложенного в активы организации. Прибыльность активов характеризует способность активов банка приносить прибыль и косвенно отражает их качество, а также эффективность управления банка своими активами и пассивами.

Таблица 3 - Показатели эффективности работы Сбербанка в 2015г.

*- отношение чистых процентных доходов к средневзвешенным активам, приносящим процентные доходы.

Коэффициенты ROA и ROE являются неотъемлемой частью при анализе и оценке рентабельности коммерческого банка.

Коэффициент прибыльности по активам (ROA) – характеризует прибыльность операций банка-контрагента в целом. Коэффициент прибыльности банка на капитал (ROE) – показывает эффективность работы банка-контрагента с точки зрения его акционеров.³³

Показатели эффективности работы Сбербанка в 2015 г.:³⁴

- рентабельность капитала составила 20,8% (в 2014 г. – 24,2);

- рентабельность активов – 2,2% (в 2014 г. – 2,7).

Из рисунка 5 и рисунка 6 видно, что показатели рентабельности активов (отношение финансового результата к стоимости активов) и рентабельности капитала (финансовый результат к значению капитала) снизились в 2015г., по отношению к 2014г.

Рисунок 5 – Анализ рентабельности собственных средств (ROE) за 2014-2015гг.

Рисунок 6 – Анализ рентабельности активов (ROА) за 2014-2015гг.

Так по сравнению с 2014 годом показатель рентабельности активов снизился на 0,5% и составил 2,2% в 2015 году, а показатель рентабельности собственного капитала снизился на 3,4% и составил в 2015 году 20,8%.

Рисунок 7 – Динамика рентабельности капитала Западно- Уральского банка Сбербанка России за 2012-2015гг.

Анализируя график рентабельности капитала за 2012-2015 год, делаем вывод, что наибольшее значение этого показателя в 2014 году, а наименьшее в 2013 году (см. рис.7).

Рентабельность собственного капитала показывает размер чистой прибыли, которая была генерирована собственным капиталом банка, характеризует степень привлекательности объекта для вложения средств акционеров.³⁵ Чем выше данный коэффициент, тем выше прибыль, приходящаяся на акцию, и тем больше размер потенциальных дивидендов

Такое снижение показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России может происходить вследствие того, что темпы роста активов и капитала растут быстрее темпов роста прибыли.

Следовательно, Банку необходимо пересмотреть свою деятельность в области использования и распределения своих активов и капитала таким образом, чтобы в дальнейшем наиболее эффективно использовать свои ресурсы и получать прибыль от операций. Также необходимо предпринять усилия для увеличения показателей рентабельности Западно-Уральского банка Сбербанка России.