1.2. Особенности деятельности пао «Сбербанк России»
ПАО «Сбербанк России» – универсальный коммерческий банк, предоставляющий полный комплекс банковских услуг. ПАО «Сбербанк России» является универсальным банком с сетью филиалов на территории России, в связи с чем имеет гибкую организационную структуру управления. Организационная структура Банка является комбинированной, потому что содержит признаки широко распространенных в мировой практике видов организационных структур.
1) Горизонтальная (плоскостная) охватывает 3 уровня управления, которые выполняют разные функции:
1-й уровень (высокий) - Head-office (Главный офис);
2-й уровень (средний) - Middle-office (Региональные управления, Самостоятельные филиалы);
3-й уровень (более низкий) - Front-office (отделения)
В пределах каждого уровня выделяются не больше 3-х степеней управления (руководители бизнесов (направлений), их заместители (руководители департаментов) и специалисты). Head-office (Головной офис) является высшим (ведущим) подразделением системы, которое имеет полную хозяйственно-экономическую и административную самостоятельность. Управление головным офисом и региональной сетью ПАО «Сбербанк России» в целом осуществляется Правлением банка, возглавляемым Председателем, который делегирует ряд своих функций заместителям и руководителям бизнесов (направлений) головного офиса. Middle-office представлен Региональными управлениями и самостоятельными филиалами. По существу своей работы и набора функций эти два вида региональных подразделений ничем (кроме названия) между собой не отличаются.
Front-office представлен отделениями. Группа отделений определяется в зависимости от численности персонала и количества рабочих мест продажи в отделении в соответствии с Классификатором отделений ПАО «Сбербанк России». Основная цель работы Front-office - обслуживание клиентов. Фактически, это полностью бизнесовые доходные подразделения. У них практически отсутствуют поддерживающие функции.
2) Линейно-функционально штабная включает штабы при Председателе Правления - Head-office (ГО), а при Директории региональных управлений и филиалов - Middle-office, и, кроме линейных, широко используются функциональные вертикальные связи.
3) Дивизиональная клиенто- и функционально ориентированная включает:
-
бизнесовые доходные направления;
-
бизнесовые управляющие (расходные) направления;
-
поддерживающие направления.
Организационная структура ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» имеет следующий вид (рис. 1.1). Управление деятельностью «СБЕРБАНКА РОССИИ» осуществляет собрание участников и Совет Банка. Отличительными чертами структуры ПАО «СБЕРБАНК РОССИИ» являются жесткое разделение обязанностей. Эта структура является функциональной, но ей также присуща одна из особенностей дивизиональной структуры: ориентация на различные сегменты клиента. Следовательно, эта структура относится к смешанному типу структур. Основным недостатком организационной структуры является недостаточность эффективности из-за неравномерного распределения обязанностей работников банка.
Ревизионная комиссия
Служба внутреннего контроля
Собрание акционеров
Кредитный комитет
Совет директоров
Лимитный комитет
Комитет управления активами и пассивами
Правление
Департамент информационных технологий
Налоговое управление
Председатель Правления
Управление бухгалтерского учета
Управление анализа рисков
Управление рекламы и связей с общественностью
Первый Заместитель Председателя Правления
Казначейство
Управление анализа и планирования
Департамент безопасности
Заместитель Председателя Правления
Служба персонала
Заместитель Председателя Правления
Управление делами
Департамент розничного бизнеса
Кредитное управление
БЭК-офис
Департамент регионального бизнеса
Внешнеэкономическое управление
Департамент клиентского обслуживания
Управление корпоративного бизнеса
Рисунок 1.1 - Организационная структура ПАО «Сбербанк России»
Банк предлагает полный спектр банковских услуг в рублях и в иностранной валюте:
-
Оказание консультационных услуг: проработка схем с применением документарных операций, экспертиза и подготовка платежных статей контрактов, консультации по вопросам оформления документов;
-
Операции по инкассо. Подготовка соглашений о безакцептном/ бесспорном списании средств;
-
Открытие, подтверждение и авизование аккредитивов, в том числе и со сложными условиями;
-
Разработка и реализация наиболее оптимальных по стоимости и технологичности схем с использованием комбинированных форм расчетов и инструментов краткосрочного финансирования;
-
Факторинговые операции.
В своих отношениях с клиентами ПАО «Сбербанк России» в первую очередь ориентируется на долгосрочное партнерство. В данный момент около ста страховых компаний являются партнерами ПАО «Сбербанк России» – российские компании федерального и регионального уровней, а также страховые компании с участием иностранного капитала. Банк предлагает широкий спектр услуг страховым компаниям с учетом специфики их деятельности: расчетное обслуживание, управление денежными потоками и ликвидностью, инвестиции, депозиты и услуги депозитария. Кратко структуру высоколиквидных активов представим в виде таблицы:
Таблица 1.2 - Структура высоколиквидных активов ПАО «Сбербанк России»
Наименование показателя | 01 Января 2015 г., тыс.руб | 01 Января 2016 г., тыс.руб | ||
средств в кассе | 70 103 | (16.28%) | 51 342 | (4.76%) |
средств на счетах в Банке России | 90 727 | (21.07%) | 64 582 | (5.99%) |
корсчетов НОСТРО в банках (чистых) | 9 722 | (2.26%) | 331 872 | (30.79%) |
межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней | 260 000 | (60.39%) | 630 000 | (58.45%) |
высоколиквидных ценных бумаг РФ | 0 | (0.00%) | 0 | (0.00%) |
высоколиквидных ценных бумаг банков и государств | 0 | (0.00%) | 0 | (0.00%) |
высоколиквидных активов с учетом дисконтов и корректировок (на основе Указания №3269-У от 31.05.2014) | 430 552 | (100%) | 1077796 | (100%) |
Из таблицы мы видим, что незначительно изменились суммы высоколиквидных ценных бумаг, увеличились суммы корсчетов НОСТРО в банках (чистых), межбанковских кредитов, размещенных на срок до 30 дней, уменьшились суммы средств в кассе, средства на счетах в Банке России. Размер высоколиквидных активов вырос за год с 0.43 до 1.08 млрд.руб. Теперь отследим динамику изменения показателей ликвидности банка:
Таблица 1.3 - Динамика изменения показателей ликвидности в 2015 году
Наименование показателя | 1Фев | 1Мар | 1Апр | 1Май | 1Июн | 1Июл | 1Авг | 1Сен | 1Окт | 1Ноя | 1Дек | 1Янв |
Норматив мгновенной ликвидности Н2 (мин.15%) | 75.5 | 74.4 | 77.9 | 68.7 | 85.9 | 87.9 | 81.8 | 76.9 | 76.4 | 74.8 | 68.3 | 41.4 |
Норматив текущей ликвидности Н3 (мин.50%) | 90.4 | 85.4 | 85.0 | 81.9 | 85.4 | 87.1 | 76.6 | 81.8 | 77.0 | 75.0 | 68.4 | 73.3 |
Экспертная надежность банка | 165.0 | 162.7 | 172.7 | 151.9 | 199.6 | 210.9 | 199.5 | 202.9 | 200.8 | 204.3 | 182.7 | 156.0 |
Норматива мгновенной ликвидности Н2 в течение года практически не менялся, однако за последнее полугодие имеет тенденцию к уменьшению. Норматива текущей ликвидности Н3 в течение года уменьшается. Объем доходных активов банка составляет 72,88% в общем объеме активов, а объем процентных обязательств составляет 76,88% в общем объеме пассивов. Объем доходных активов примерно соответствует среднему показателю по российским банкам (77%). В таблице 1.4 проведен общий анализ оборота денежных средств ПАО «Сбербанк России» за 2014-2015 годы.
Таблица 1.4 - Анализ оборота денежных средств ПАО «Сбербанк России» в 2014-2015 гг., тыс. руб.
Вид деятельности | 2014 г. | 2015 г. | Отклон. |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | -144079 | 210184 | 354263 |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | -67820 | 11367 | 79187 |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности | 106450 | -261 | -106711 |
Влияние изменений официальных курсов иностранных валют по отношению к рублю, установленных Банком России, на денежные средства и их эквиваленты | 246 | 60943 | 60697 |
Прирост (использование) денежных средств | -105203 | 282233 | 387436 |
В 2014 году все виды деятельности ПАО «Сбербанк России», кроме финансовой, имели отрицательный денежный поток. В 2015 году наоборот – только финансовая деятельность имела негативное значение. Структура денежных потоков в 2014-2015 годах показана на рисунках 1.2, 1.3.
Рисунок 1.2 - Структура денежных потоков Сбербанка России в 2014 г.
Рисунок 1.3 - Структура денежных потоков Сбербанка России в 2015 г.
Следует отметить, что основу движения денежных средств ПАО «Сбербанк России» в 2015 году составляют «Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности».
Рассмотрим содержание денежных потоков ПАО «Сбербанк России» непосредственно от операционной деятельности (таблица 1.5).
Таблица 1.5 - Анализ денежных потоков ПАО «Сбербанк России» от операционной деятельности в 2014-2015гг., тыс. руб.
Номер строки | Наименование статей | 2014 год | 2015 год | Откл. |
1.1 | Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах, всего, в том числе: | -11143 | -23422 | -12279 |
1.1.1 | проценты полученные | 152997 | 204330 | 51333 |
1.1.2 | проценты уплаченные | -34837 | -47885 | -13048 |
1.1.3 | комиссии полученные | 7700 | 4112 | -3588 |
1.1.4 | комиссии уплаченные | -861 | -4266 | -3405 |
1.1.5 | доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющимися в наличии для продажи | 0 | 0 | 0 |
1.1.6 | доходы за вычетом расходов по операциям с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения | 2615 | 0 | -2615 |
1.1.7 | доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | 2891 | -41312 | -44203 |
1.1.8 | прочие операционные доходы | 13004 | 11681 | -1323 |
1.1.9 | операционные расходы | -146477 | -144729 | 1748 |
1.1.10 | расход (возмещение) по налогам | -8175 | -5353 | 2822 |
1.2 | Прирост (снижение) чистых денежных средств от операционных активов и обязательств, всего, в том числе: | -132936 | 233606 | 366542 |
1.2.1 | чистый прирост (снижение) по обязательным резервам на счетах в Банке России | 4285 | 20570 | 16285 |
1.2.2 | чистый прирост (снижение) по вложениям в ценные бумаги, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
1.2.3 | чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности | 653755 | -510885 | -1164640 |
1.2.4 | чистый прирост (снижение) по прочим активам | -4199 | 2996 | 7195 |
1.2.5 | чистый прирост (снижение) по кредитам, депозитам и прочим средствам Банка России | 0 | 0 | 0 |
1.2.6 | чистый прирост (снижение) по средствам других кредитных организаций | 0 | 0 | 0 |
1.2.7 | чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями | -217448 | 448417 | 665865 |
1.2.8 | чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | 0 | 0 | 0 |
1.2.9 | чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам | -449100 | 272201 | 721301 |
1.2.10 | чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | -120229 | 307 | 120536 |
1.3 | Итого по разделу 1 (ст.1.1 + ст.1.2) | -144079 | 210184 | 354263 |
Можно отметить, что в 2015 году основной прирост денежных средств происходил по таким направлениям:
- проценты полученные – 204330 тыс.руб.
- чистый прирост (снижение) по средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями – 448417 тыс.руб.
- чистый прирост (снижение) по выпущенным долговым обязательствам – 272201 тыс. руб.
Основными направлениями расходования денежных средств были:
- операционные расходы – 144729 тыс. руб.
- чистый прирост (снижение) по ссудной задолженности – 510885 тыс.руб.
Рассмотрим содержание денежных потоков ПАО «Сбербанк России» от инвестиционной деятельности (таблица 1.6).
Таблица 1.6 - Анализ денежных потоков ПАО «Сбербанк России» от инвестиционной деятельности в 2014-2015гг., тыс. руб.
Номер строки | Наименование статей | 2014 год | 2015 год | Откл. |
2.1 | Приобретение ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | 0 | 0 | 0 |
2.2 | Выручка от реализации и погашения ценных бумаг и других финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | 0 | 0 | 0 |
2.3 | Приобретение ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | 0 | 0 | 0 |
2.4 | Выручка от погашения ценных бумаг, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | 0 | 0 | 0 |
2.5 | Приобретение основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | -67820 | -8836 | 58984 |
2.6 | Выручка от реализации основных средств, нематериальных активов и материальных запасов | 0 | 20203 | 20203 |
2.7 | Дивиденды полученные | 0 | 0 | 0 |
2.8 | Итого по разделу 2 (сумма строк с 2.1 по 2.7) | -67820 | 11367 | 79187 |
В 2014 году по инвестиционной деятельности ПАО «Сбербанк России» имелся отрицательный денежный поток в сумме 67820 тыс. руб. и он полностью связан с приобретением основных средств и нематериальных активов.
В 2015 году по инвестиционной деятельности ПАО «Сбербанк России» был положительный денежный поток в сумме 11367 тыс. руб. Выручка от реализации основных средств и нематериальных активов составила 20203 тыс.руб., а средства на их приобретение составили 8836 тыс. руб.
Рассмотрим содержание денежных потоков ПАО «Сбербанк России» от финансовой деятельности (таблица 1.7).
Таблица 1.7 - Анализ денежных потоков ПАО «Сбербанк России» от финансовой деятельности в 2014-2015гг., тыс. руб.
Номер строки | Наименование статей | 2014 год | 2015 год | Откл. |
3.1 | Взносы акционеров (участников) в уставный капитал | 106450 | 0 | -106450 |
3.2 | Приобретение собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | 0 | 0 | 0 |
3.3 | Продажа собственных акций (долей), выкупленных у акционеров (участников) | 0 | 0 | 0 |
3.4 | Выплаченные дивиденды | 0 | -261 | -261 |
3.5 | Итого по разделу 3 (сумма строк с 3.1 по 3.4) | 106450 | -261 | -106711 |
В 2014 году по финансовой деятельности ПАО «Сбербанк России» имелся положительный денежный поток в сумме 106450 тыс. руб. и он полностью связан со взносами акционеров (участников) в уставный капитал. В 2015 году по финансовой деятельности ПАО «Сбербанк России» был отрицательный денежный поток в сумме 261 тыс. руб. и он полностью связан с выплатой дивидендов.
Таким образом, в 2014 году все виды деятельности ПАО «Сбербанк России», кроме финансовой, имели отрицательный денежный поток. В 2015 году наоборот – только финансовая деятельность имела негативное значение.
- Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств в кредитных организациях рф 5
- Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств в пао «сбербанк россии» 17
- Введение
- Глава 1. Теоретические основы учета денежных средств в кредитных организациях рф
- 1.1. Задачи и нормативное регулирование учета денежных средств в кредитных организациях
- 1.2. Особенности деятельности пао «Сбербанк России»
- Глава 2. Организация бухгалтерского учета денежных средств в пао «сбербанк россии»
- 2.1. Документальное оформление операций с денежными средствами в бухгалтерском учете
- 2.2 Аналитический и синтетический учет операций с денежными средствами
- 2.3. Совершенствование учета операций с денежными средствами
- Заключение
- Список литературы
- Приложения