1.2.1 Расчёт себестоимости
Понятие себестоимости продукции подразумевает затраты, понесённые предприятием при производстве и реализации определённого вида продукции. В состав себестоимости включают:
основные материалы (за вычетом отходов);
покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия;
основную зарплату производственных рабочих;
дополнительную зарплату производственных рабочих;
ЕСН;
расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;
общезаводские расходы;
прочие производственные расходы;
внереализационные расходы.
Расчёт каждой из составляющей себестоимости для наглядности представлен в виде таблиц. В таблице 1.2 представлен расчёт стоимости материалов при базовом варианте.
Таблица 1.2 – Расчёт стоимости материалов при базовом варианте
№ п/п | Марка материала | Норма расхода, шт. | Цена за ед. изм., руб. | Стоимость расходуемого материала, руб. | Вес отходов, ед. изм. | Цена за ед. изм. отходов, руб. | Стоимость отходов, руб. | Стоимость материала за вычетом отходов, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | Бумага | 10 | 120 | 1200 | 1 | 100 | 100 | 1100 |
| | Ручки | 2 | 7 | 14 | 1 | 5 | 5 | 9 |
| | Калькулятор | 1 | 150 | 150 | - | - | - | 150 |
Итого | 1259 | |||||||
При проектировании АИС были затрачены средства на дисковый накопитель и бумагу. Вычисление стоимости материала при осуществлении проектного варианта представлено в таблице 1.3.
Таблица 1.3 – Расчёт стоимости материала при проектном варианте
№ п/п | Марка материала | Норма расхода, шт. | Цена за ед. изм., руб. | Стоимость расходуемого материала, руб. | Вес отходов, ед. изм. | Цена за ед. изм. отходов, руб. | Стоимость отходов, руб. | Стоимость материала за вычетом отходов, руб. |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| | Бумага | 4 | 120 | 480 | - | - | - | 480 |
| | Дисковый накопитель | 1 | 20 | 20 | - | - | - | 20 |
Итого | 500 | |||||||
В процессе выполнения проекта покупные комплектующие использованы не были ни в базовом, ни в проектном варианте. Поэтому расчёт стоимости покупных комплектующих изделий не рассматривается.
Таблица 1.4 – Расчёт затрат по зарплате по базовому варианту
№ п/п | Наименование операции | Трудоёмкость операции | Оклад | Основной фонд зарплаты | Дополнительный фонд зарплаты | Полный фонд зарплаты | ЕСН | ||||
Разряд работ | Часовая тарифная ставка | Прямая зарплата | Суммы премий и доплат | Сумма по районному коэффициенту | Общая сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Расчёт оптимальной ставки: - 4 специалиста
- 2 ГНИ
- заместитель начальника отдела - начальник отдела |
160
160
40
20 |
2
4
10
12 |
80 (20*4) 52 (26*2) 26
27 |
12800 (3200*4) 8320 (4160*2) 1040
540 |
30016 (7504*4) 21560 (10780*2) 3911
2661 |
6224 (1556*4) 4474 (2237*2) 596
309,2 |
49040 (12260*4) 34354 (17177*2) 5547
3510,2 |
-
-
-
- |
49040 (12260*4) 34354 (17177*2) 5547
3510,2
|
12750,04 (3187,6*4) 8932,04 (4466,02*2) 1442,22
912,65 |
Итого | 92451,2 | 24036,95 | |||||||||
Таблица 1.5 – Расчёт затрат по зарплате по проектному варианту
№ п/п | Наименование операции | Трудоёмкость операции | Оклад | Основной фонд зарплаты | Дополнительный фонд зарплаты | Полный фонд зарплаты | ЕСН | ||||
Разряд работ | Часовая тарифная ставка | Прямая зарплата | Суммы премий и доплат | Сумма по районному коэффициенту | Общая сумма | ||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 |
1 | Расчёт оптимальной ставки в АИС: - ГНИ - заместитель начальника отдела - начальник отдела |
40
10
5 |
4
10
12 |
20
26
27 |
800
260
135 |
2915
1961
1648,5 |
458,08
149
8,6 |
4173,08
2730
1792,1 |
-
-
- |
4173,08
2730
1792,1 |
1085,00
709,8
465,95 |
Затраты по зарплате разработчиков | |||||||||||
2 | Анализ предметной области | 40 | 8 | 350 | 14000 | - | 2100 | 16100 | - | 16100 | 4186 |
3 | Проектирование системы | 40 | 10 | 450 | 18000 | - | 2700 | 20700 | - | 20700 | 5382 |
4 | Программирование | 32 | 14 | 670 | 21440 | - | 3216 | 24656 | - | 24656 | 6410,56 |
5 | Составление документации | 24 | 6 | 380 | 9120 | - | 1368 | 10488 | - | 10488 | 2726,88 |
6 | Внедрение | 1 | 6 | 24 | 24 | 49,2 | 13,74 | 62,94 | - | 62,94 | 16,36 |
Итого | 80702,12 | 20982,55 | |||||||||
В состав статьи "суммы премий и доплат" при базовом варианте включены следующие надбавки за (% к окладу):
классный чин;
выслуга лет (20%, 15%, 30%, 30% – в порядке перечисления в таблице 1.4);
особые условия (90%, 120%, 120%, 120%);
ежемесячные надбавки и поощрения (100%);
Дополнительный фонд заработной платы в базовом варианте не учитывается, поскольку такового в Инспекции не имеется. Суммарный фонд заработной платы, необходимый для осуществления проектного вариант составит 26624,52 рублей, начисляемый ЕСН составит 6877,37 рублей, а при базовом – 92451,2 рублей и 24036,95 рублей соответственно.
Таблица 1.6 – Укрупнённые нормативы статей расходов
№ п/п | Статьи расходов | Норматив в % основной зарплаты | |
базовый | проектный | ||
1 | 2 | 3 | 4 |
| | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | 73960,96 | 67561,696 |
| | Расходы на подготовку и освоение производства | 4622,56 | 4035,12 |
| | Внереализационные расходы | 5919,18 | 2069,15 |
Таблица 1.7 – Калькуляция себестоимости АИС OPTIMA set
№ | Наименование статей | Себестоимость, руб. | Отклонения (плюс), (минус) | |
базового изделия, руб. | новой конструкции, руб. | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Основные материалы (за вычетом отходов) | 1259 | 500 | 759 |
2. | Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия | 0 | 0 | 0 |
4. | Итого: прямые материальные затраты | 1259 | 500 | 759 |
5. | Основная зарплата производственных рабочих | 92451,2 | 80702,12 | 11749,08 |
6. | Дополнительная зарплата производственных рабочих | 0 | 0 | 0 |
7. | ЕСН | 24036,95 | 20982,55 | 3054,4 |
8. | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования. | 73960,96 | 67561,696 | 6399,264 |
9. | Расходы на подготовку и освоение производства | 4622,56 | 4035,12 | 587,44 |
10. | Итого: цеховая себестоимость | 195071,67 | 173281,486 | 21790,184 |
11. | Прочие производственные расходы (0.5% от суммы предыдущих статей) | 975,36 | 866,41 | 108,95 |
11. | Итого: производственная себестоимость. | 197306,03 | 174647,896 | 22658,134 |
13. | Внереализационные расходы. | 5919,18 | 5239,44 | 679,74 |
14. | Итого: полная себестоимость | 203225,21 | 179887,34 | 23337,87 |
Отклонения появляется в основном за счёт значений расходов на заработную плату, так как получение премии, учитываемое как параметр, является достаточно нестабильным.
Итак, полная себестоимость базового варианта Сбаз.=203225,21 рубля, проектного варианта Спр. = 179887,34 рублей. Спр. меньше Сбаз в 1,13 раза.