Кривая Лаффера и концепции налогообложения
Каковы границы налогообложения, каков тот допустимый уровень налоговых ставок, который не сказался бы отрицательно на экономике?Американский экономист А. Лаффер установил и показал с помощью графика зависимость доходов бюджета от налоговых ставок на прибыль и зарплату. Кривая Лаффера демонстрирует, что существует оптимальный уровень налоговой ставки, при котором налоговые поступления в бюджет максимизируются. В случаях, когда этот уровень выше оптимального, эффективность налогообложения падает. Лаффер писал: Люди основывают свои поступки на стимулах. Когда вы изменяете эти стимулы, они изменяют своё поведение. Люди не работают для того, чтобы платить налоги. Чистый, за вычетом налогов, доход определяет, работает ли человек или сидит на пляже... Фундаментальная идея, лежащая в основе кривой..., заключается в том, что чем выше предельные налоговые ставки, тем более сильный побудительный мотив будет у индивидуумов от уклонения от них.
Рис. 13-3 иллюстрирует кривую Лаффера, где t - средний уровень налоговых ставок, Д - среднегодовой (долгосрочный) показатель объема налоговых поступлений. Точка А показывает налоговый оптимум, при котором налоговые поступления государству достигают максимума (Д2).
Предположим, что налоговые ставки снижены с уровня t1 до t2. Хотя ближайшим результатом более либеральной налоговой политики станет временное падение объема налоговых поступлений, но в долгосрочном периоде улучшатся условия инвестирования, вырастет производство, занятость, а вслед за этим - масса доходов, подлежащих нало
гообложению. Начнут расти и доходы государства (Д2 > Д1).
Рис. 13-3. Кривая Лаффера
при очередном повышении налоговой ставки или увеличения числа налогов поступления в бюджет растут непропорционально медленно или вообще сокращаются;
снижаются темпы экономического роста, уменьшаются долгосрочные вложения капитала, снижается уровень и качество жизни домохозяйств;
растет теневая экономика, одной из характерных черт которой является уклонение от уплаты налогов.
Налоги выполняют всё более важную роль в макроэкономическом регулировании, о чём свидетельствует увеличение удельного веса налоговых изъятий в общем объеме ВВП в большинстве высокоразвитых стран.
Изменяя налоговую политику, государство получает возможность стимулировать экономическое развитие или сдерживать его. Различают две основных концепции налоговой политики:
1. Политика, обеспечивающая благоприятный налоговый климат бизнесу. Однако это может привести к ограничению социальных программ, так как налоговые поступления в краткосрочном периоде сокращаются.
2. Налоговая политика, предусматривающая достаточно высокий уровень обложения, но при значительной социальной защите, когда налоговые доходы направляются на реализацию различных социальных программ. Такая политика может привести к раскручиванию инфляционной спирали.
Как подтверждает практика, налоговые регуляторы действуют эффективно лишь в том случае, если они встроены в целостную программу экономического и социального развития страны.
- Тема 8. Распределение доходов. Заработная плата. Бюджет семьи
- Основные теории доходов
- Эволюция доходов наемных работников в смешанной экономике
- 2.Теории заработной платы. Формы, системы и уровень заработной платы
- Теории заработной платы
- Основные формы и системы зарплаты
- Уровень зарплаты
- Факторы, определяющие уровень зарплаты
- Регулирование доходов и потребления
- Государственное регулирование
- Доходов и потребления
- В смешанной экономике
- И в России
- Основные понятия
- 5. Используя данные официального прогноза социально – экономического развития рф до 2008 г., определите, как изменится к 2008 г. А) номинальный пм? б) реальный пм?
- Библиографический список
- Тема 9. Процент, прибыль и рента
- Сущность процента. Механизм процента. Выбор вариантов инвестирования
- Виды процентов
- Механизм процента (процентного дохода)
- Процент и эффективность инвестирования
- Номинальная и реальная процентные ставки
- Прибыль и рентабельность. Показатели прибыльности
- 3. Ценные бумаги. Дивиденд. Курс акций
- Виды ценных бумаг
- Дивиденд
- Курс акции
- 4. Рента. Цена земли
- Часть III. Основы макроэкономики
- Тема 10. Измерение результатов
- Ввп и внп как конечный продукт или добавленная стоимость, созданная в национальной экономике
- Модель кругооборота ресурсов, продукта и доходов в национальной экономике
- Конечный продукт как добавленная стоимость, созданная в национальной экономике
- Стоимость, добавленная стоимость
- Особенности учета валового общественного продукта в ссср
- Источник: Валовой д.В. Экономика в человеческом измерении. – м.: Политиздат, 1988. – с. 387.
- Учет ввп по потоку расходов и по потоку доходов. Другие показатели снс
- Учет ввп
- Потоку расходов
- Учет ввп
- Потоку доходов
- От ввп к личному располагаемому доходу
- Функции и проблемы учета основных показателей снс
- 3. Теневая экономика - экономика за пределами системы национального счетоводства
- Сущность и структура теневой экономической деятельности
- Причины и последствия развития теневой экономики
- Тема 11. Проблемы макроэкономической
- Фазы среднесрочного экономического цикла
- Особенности современных экономических циклов
- Концепция длинных волн
- Хронология больших циклов конъюнктуры (по й. Шумпетеру)
- Экономические потери и социальные последствия безработицы
- Государственное регулирование рынка труда. Социальное страхование по безработице
- Инфляция: сущность, причины, последствия
- Сущность и причины инфляции
- Показатели инфляции
- Антиинфляционная политика
- Последствия инфляции
- Т ема 12. Модели макроэкономического равновесия
- 1.Модель
- Влияние изменения совокупного спроса на макроэкономическое равновесие
- Взаимосвязь модели ad-as и кривой производственных возможностей
- 2. Модель совокупные расходы –
- Закон Сэя. Классическая и кейнсианская модели макроэкономического равновесия
- Государственные финансы и государственный бюджет
- Тема 13. Государственные финансы
- Государственные финансы и государственный бюджет. Принципы бюджетно-финансовой политики
- Структура доходов и расходов государственного бюджета
- Бюджетно-финансовая
- Внешний и внутренний государственный долг
- Межбюджетные отношения
- 2. Налоговая система и налоговая политика государства
- Сущность и функции налогов
- Элементы налоговой системы
- Кривая Лаффера и концепции налогообложения
- Налоговая система России
- Современная банковская система
- Банки и их функции. Деятельность
- Взаимоотношения Центрального банка и правительства
- Методы денежно-кредитной политики Центрального банка
- 3. Деятельность коммерческих банков
- Техника кредитования
- Привлечение вкладов
- Другие банковские услуги
- Международное разделение труда
- Этапы развития мирового хозяйства
- Высокоразвитые страны
- Развивающиеся страны
- 2. Основные формы международных экономических отношений
- Международная торговля
- Вывоз капитала
- Мировая валютная система
- Интеграция
- Ступени развития региональной экономической интеграции
- Перспективы участия
- В международных экономических отношениях
- 2. Факторы, неблагоприятные для российской экономики - перечень, к сожалению, более внушителен:
- Библиографический список
- Тема 16. Экономический рост и экономическое развитие
- 1. Экономический рост: понятие, показатели, типы и темпы. Факторы экономического роста
- Понятие и типы экономического роста
- Темпы экономического роста
- Факторы
- 2. Модели экономического роста
- Многофакторные модели экономического роста
- Факторы роста внп
- Двухфакторные модели экономического роста
- 3. Экономическое развитие и его стадии
- Основные типы экономического развития