37. Налоговая система гос-ва.

Налоги и налогообложение

Налог - обязательный взнос в бюджет, осуществляемы платель –ми в порядке и на условиях, определенных законод актами.

Налоговая система- совокупность, взымаемых в гос-ве налогов, пошлин и сборов, методов и принципов их построения, а также налоговые органы.

Налог: прямые и косвенные.

Прямые- установ непосредственно на доход или имущество налогоплат. НДФЛ, налог на прибыль, транспортный, земельный

Косвенные- надбавка в продажи цену товаров и услуг. Акзизы, НДС, таможенные пошлины (экспортные, импортные), лиценз сборы

Объекты налогооблож- имущество, прибыль, доход, стоимость реализ товаров, с наличием него у налолгоплательщика.

Налоговое законад-во связывает обязательство об уплате налогов.

Налогов. База- стоимостная, физическая и иная характеристика объекта налого обложения.

Налоговая ставка – размер налога на единицу измерения налоговой базы.

Принципы налогообложения.

справедливаости – каждый должен выплачивать налоги сообразно средствам

соразмерности – баланс интересов гос-ва и налогоплательщиков

Кривая Лоффера

налогов.

Поступ.

Налоговая ставка

экономическая – издержки взимания налогов не должны быть слишком высокими.

Учета интересов налогоплательщиков- время, место, форма уплаты налога должны быть заранее известны и удобны налогоплательщикам.

Функции налогообложения

фиксальная – необходима для пополнения доходной части гос бюджета.

Регулирующая – путем реализации налоговой политики гос-во оказывает регулярное воздействие на хоз субъектов

- стимулирующая – (предусматривает льготы и освобождение от налогооблож, гос-во стимулирует определенные виды экономической активности)

- достимулирующая – через повышенные экономич ставки пресекают нежелат виды экономической активности

- воспроизводственная – в расходах бюджета предусматривают дотации стратегически важным предприятиям отечеств экономики

3) социальная – осуществление через неравное налогооблож разных сумм доходов

Методы построения налоговой ставки

пропорциональное налогооблож

налог ставка

налоговая база

Налоговая ставка не зависит от налоговой базы

прогрессивное налооблаж

налог ставка

налог база

Увеличение налоговой ставки с ростом налоговой базы

регрессивное н. обл

нал ставка

налог база

Снижение налоговой ставки с ростом налоговой базы

равное н. облож

Размер налога не зависит от дохода налогоплат

Основные налоги

налог на прибыль

НДС

НДФЛ

Акцизные налоги на табак и алкоголь

Проблемы налогов политики современной России

нестабильность налогового законодательства

увод из под налогообл значительных сумм, как следствие несовершенство налогового зак-ва РФ

большое налоговое бремя испытывают средние и малообеспеч слои населения РФ

низкие экологические налоги не стимулируют природоохранный тип экономического поведения

не обоснованными льготами на территории РФ пользуются иностранные предприниматели.

С каждым годом усложняются процедуры, связанные с налоговой отчетностью

Отменены налоговые льготы по налогооблож прибыли предприятий, активно занимающихся инвестиц деятельностью

Под вывеской «повышение нейтральности налогообложения» равный подход к тем, кто «переобложен» налогами и к тем, кто благополучно от них уклоняется