28. Налоги и налоговая система.
В системе финансовых отношений немаловажную роль, с точки зрения пополнения доходной части бюджетов различных уровней и возможности воздействия на национальную экономику, играют налоги.
Налоги – обязательные платежи, взимаемые государством с юридических и физических лиц на основе специального налогового законодательства.
НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА - совокупность налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей в бюджет, взимаемых на условиях, определяемых законодательными актами. Существенными характеристиками налоговой системы той или иной страны являются: совокупность налогов, установленных законодательством; принципов, форм и методов их установления и ввода в действие; система налоговых органов, форм и методов налогового контроля; права и ответственность участников налоговых отношений, порядок и условия налогового производства.
Сформулированные еще А.Смитом принципы построения налоговой системы, определенным образом модернизированные, используются до настоящего времени.
Это - принцип справедливости, утверждающий всеобщность обложения и равномерность распределения налога между гражданами соразмерно их доходам;
принцип определенности, требующий, чтобы сумма, способ и время платежа были совершенно точно заранее известны плательщику;
принцип удобства - налог должен взиматься в такое время и таким способом, которые представляют наибольшее удобство для плательщика;
принцип экономичности, заключающийся в. минимизации издержек взимания налога, в рационализации системы налогообложения.
Налоговая система выполняет следующие основные функции:
Фискальная, суть которой состоит в обеспечении доходов бюджета государства на различных уровнях, необходимых для исполнения государством своих функций.
Распределительная, суть которой состоит в распределении национального дохода между юридическими и физическими лицами, отраслями и сферами экономики, государством и его субъектами.
Регулирующая, суть которой в активном воздействии государства с помощью экономических рычагов и методов на экономические и социальные процессы в обществе.
Социальную - аккумулирование средств для осуществления социальных программ
Стимулирующую - микроэкономическое регулирование;
Контрольная, суть которой состоит в наблюдении и соблюдении стоимостных пропорций в процессе образования и распределения доходов различных субъектов экономики.
Юридические и физические лица должны уплачивать налоги в прямой зависимости от размера полученного дохода.
Объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог.
Ставка налога – величина налоговых отчислений на единицу объекта налога. Различают твердые ставки (устанавливаются в абсолютном выражении на единицу отложения, независимо от размеров дохода); пропорциональные (в одинаковом процентном отношении к объекту налога без учета дифференциации его величины); прогрессивные (возрастание ставки по мере роста дохода); регрессивные (снижение ставки по мере роста дохода).
По методу взимания различают налоги прямые и косвенные.
Прямые налоги – это видимые налоги, платятся субъектами налога непосредственно, устанавливаются на получаемый человеком или фирмой доход, а также на принадлежащее им имущество: подоходный налог, налог на прибыль предприятий, налог на наследство и дарение, поземельный и имущественный налог и др.
Косвенные налоги – это неявные, невидимые потребителями налоги, взимаются через надбавку к цене ими облагаются производители, обязанные государством включать их в цену товара и перечислять в доход государства сразу же после продажи. Это налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы таможенные пошлины.
При высокой ставке подоходного налога (более 50%) резко снижается деловая активность фирм и населения. В начале 80-х гг. XX в. А. Лаффер, бывший тогда советник президента Р. Рейгана, установил, что рост ставок увеличивает поступление налогов в казну лишь до определенного предела, после него население уходит в теневую экономику, предпочитая вообще не платить налоги. Эта ситуация в экономической теории описывается с помощью кривой Лаффера.
- 1. Общество и экономика. Предмет и основные проблемы макроэкономики.
- 2. Классификация экономических систем.
- 3. Рыночная экономика и этапы ее развития. Смешанная экономика и макроэкономическая политика.
- 4. Особенности макроэкономической политики в условиях переходной экономики.
- 5. Роль, функции и показатели системы национального счетоводства. Создание системы национальных счетов в рф.
- 6. Ввп, внп: система показателей, методы расчета.
- 7. Номинальный и реальный внп. Индекс цен. Дефлятор.
- 8. Совокупный спрос и его структура.
- 9. Сущность, функции денег и виды денег.
- 10. Денежная масса и денежные агрегаты.
- 11. Равновесие на денежном рынке.
- Равновесие на денежном рынке
- 3. Равновесие на денежном рынке.
- 12. Кредитный рынок.
- 13. Цели и средства денежно-кредитной политики государства.
- 14. Рынок капитала: понятие и структура.
- 15. Рынок банковского кредита и денежные агрегаты.
- 16. Рынок ценных бумаг.
- 17. Совокупный спрос и совокупное предложение.
- 18. Понятие и факторы экономического роста.
- 19. Показатели экономического роста.
- 1. Монополистическая структура рынков;
- 2. Государственное регулирование экономики;
- 3. Научно-технический прогресс;
- 21. Типы циклов и виды кризисов.
- 22. Воздействие государства на экономический цикл.
- 23. Проблема циклов и кризисов в российской экономике.
- 24. Основные направления государственного регулирования.
- 25. Средства и методы государственного вмешательства в экономику.
- 26. Факторы, воздействующие на изменение is – lm.
- 27. Сущность и цели бюджетно-налоговой политики.
- 28. Налоги и налоговая система.
- 29. Государственные финансы.
- 30. Государственный бюджет; доходы и расходы.
- 31. Сбалансированность государственного бюджета.
- 32. Государственные внебюджетные фонды.
- 33. Сущность кредитно-денежной политики государства.
- 34. Основные инструменты кредитно-денежной политики.
- 35. Основные категории, характеризующие трудовую сферу. Экономически активное население. Занятое население.
- 36. Безработица, ее причины, формы и последствия.
- 37. Государственная политика на рынке труда.
- 38. Понятие и типы инфляции.
- 39. Причины инфляции.
- 40. Инфляция и безработица.
- 41. Структура доходов и расходов населения.
- 42. Заработная плата, ее системы и формы.
- 43. Показатели уровня и качества жизни.
- 44. Мировое хозяйство, тенденции его развития