2.1. Принцип возвратности кредита: работа банка по его реализации

В настоящее время направления раз­вития реального и банковского секторов определяются различными факторами внутренней среды конкретных предприя­тий, организаций и банков и сопровож­даются многообразными результатами их деятельности⁹. При этом современные условия развития характеризуют­ся замедлением темпов роста основных макроэкономических показателей, по­скольку спад, наметившийся в динамике доходов предприятий, оказал существен­ное влияние на их кредитоспособность¹⁰. Кредитоспособность заемщика – это комплексная финансово-правовая характеристика, представленная фор­мальными и неформальными критерия­ми, позволяющими оценить его потен­циальную возможность полностью и в срок рассчитаться по долговым обязательствам, а также определяющая сте­пень риска банка при кредитовании за­емщика.

Существуют различные трактовки понятия кредитоспособности потенци­ального заемщика (табл. 1).

Таблица 1. Сравнительная характеристика определений понятия «кредитоспособность»

Анализ изменения подходов к опре­делению понятия «кредитоспособность» показывает, что на нее оказывают влия­ние как количественные факторы (каче­ство кредитного портфеля; уровень ин­фляции; размер и темпы роста реальных доходов предприятий и организаций), так и качественные факторы (уровень креди­тоспособности потенциальных заемщи­ков; уровень финансовой грамотности граждан и т. д.)¹⁴.

Как показывает банковская практи­ка, эффективная система риск-менеджмента кредитных операций осно­вана на соотношении «риск-доходность». При этом кризисные условия развития банковского бизнеса определяют измене­ния в сторону минимизации рисков, т. е. главной проблемой современных банков является поиск качественных и эффек­тивных методик идентификации, оценки и минимизации кредитных рисков. Модель совершенствования риск-менеджмента банка в части управления кредитными рисками в разрезе обозна­ченных направлений представлена на ри­сунке 3.

Оценка кредитоспособности потен­циального заемщика в банке с точки зре­ния ее качества и комплексности оказы­вает непосредственное влияние на каче­ство кредитной деятельности банка, прежде всего на рискованность и обеспе­ченность проводимых кредитных опера­ций. Современные условия функциони­рования российской банковской системы определяются сложившимся мировым финансовым кризисом, главным послед­ствием которого, помимо кризиса бан­ковской ликвидности, является увеличе­ние количества просроченных и пролон­гированных кредитов, что сказывается на качестве кредитного портфеля и его обеспечении.

Рисунок 3. Стратегические цели и мероприятия по совершенствованию риск-менеджмента банка в части управления кредитными рисками

Совершенствование методики оцен­ки кредитоспособности потенциального заемщика в банке должно строиться на принципах учета интересов как банка, так и его клиентов. В условиях преодоления последствий финансово-экономического кризиса следует отдавать предпочтение обеспечению низкого уровня рискован­ности, нежели повышению доходности. В этой связи следует совершенствовать кредитный процесс в направлении при­влечения наиболее надежных и кредито­способных заемщиков. Поэтому для по­иска путей совершенствования оценки кредитоспособности заемщика необхо­димо выполнение комплекса мероприя­тий.

Во-первых, целесообразно использо­вать базовый набор финансовых коэффи­циентов, расширяя его по мере необхо­димости путем добавления показателей платежеспособности и вероятности банк­ротства¹⁵.

Во-вторых, проводить анализ динами­ки изменения финансового положения заемщика на протяжении нескольких отчетных периодов с целью его сопостав­ления, для дальнейшего прогнозирования изменения финансового состояния заемщика после получения им кредита, учитывая эффект финансового рычага.

В-третьих, для эффективного ана­лиза кредитоспособности, помимо ана­лиза финансовых коэффициентов, необ­ходимо проводить анализ денежного потока клиента. Для этого необходимо учитывать среднеотраслевые норматив­ные значения показателей ликвидности и рентабельности.

В-четвертых, помимо анализа финан­сового состояния предприятия-заемщика необходимо анализировать моральные ка­чества клиента и его способность зарабо­тать деньги для погашения кредита, по­скольку от этого в значительной степени зависит своевременность и полнота воз­вращения заемных средств.

В-пятых, необходимо тщательно изучать кредитную историю клиента для выяснения предыдущего опыта его об­щения с другими банками и финансовы­ми учреждениями (рис. 4).

Рисунок 4. Этапы оценки кредитоспособности банка

Поскольку оценка кредитоспособно­сти заемщика является одним из способов предупреждения или сведения к миниму­му кредитного риска банка, необходимо данную методику дополнить новыми по­казателями. В качестве этих дополни­тельных показателей могут выступить:

• коэффициент оборачиваемости со­вокупных активов;

• доля дебиторской задолженности в оборотных активах;

• доля резерва по сомнительным долгам в дебиторской задолженности;

• доля просроченной кредиторской задолженности в общей сумме задолжен­ности.

В таблице 2 рассчитана система по­казателей для оценки кредитоспособно­сти банка с учетом добавления новых че­тырех коэффициентов, в связи с этим пе­ресмотрен вес каждого показателя для определения класса заемщика.

Таблица 2. Система показателей для оценки кредитоспособности банка

В зависимости от уровня кредито­способности предлагается каждого заем­щика относить к одному из следующих классов кредитоспособности:

• первый класс – стандартный, за­емщик платежеспособен, кредитные рис­ки отсутствуют, нет сомнений в погаше­нии кредита и процентов по нему;

• второй класс – нестандартный, за­емщик платежеспособен, но кредитные риски достаточно велики, заемщик до­пускает периодические задержки, есть определенные проблемы с обеспечением возврата кредита, его ликвидностью;

• третий класс – сомнительный, за­емщик почти неплатежеспособен, не спо­собен вернуть кредит и уплатить процен­ты в срок, кредитные риски значитель­ные, отсутствует достаточное обеспече­ние кредита, отрицательное финансовое состояние¹⁶.

Проведение оценки кредитоспособ­ности заемщика по представленной мето­дике позволяет не только более точно определить класс кредитоспособности, но и разработать целостную, научно обосно­ванную, логически непротиворечивую и замкнутую прикладную систему оценки показателей кредитоспособности, которую необходимо применять в отдельных отраслях.

Более точное определение норма­тивных значений финансовых коэффи­циентов необходимо для определения класса кредитоспособности заемщика различных отраслей, т. к. анализ тен­денций развития отрасли, в которой ра­ботает заемщик, позволяет идентифи­цировать риски изменения внешних условий ее деятельности, которые могут оказать существенное влияние на до­ходность финансово-хозяйственной де­ятельности, качество активов, потреб­ность в инвестициях и в конечном счете на способность обслуживать долговые обязательства¹⁷.

Реализация стратегических меропри­ятий по совершенствованию системы риск-менеджмента кредитных операций банка может привести к различным ре­зультатам, в том числе на эффективность данных мероприятий оказывают влияние как внешние факторы макроэкономиче­ского развития страны, так и внутренние факторы и резервы самого банка. В таком случае банку следует рассчитывать на различные варианты стратегического развития (табл. 3).

Таблица 3. Сценарии развития процесса совершенствования риск-менеджмента кредитных операций банка

Пессимистический сценарий разви­тия предполагает продолжение тенден­ции наращивания кредитных рисков бан­ка, что будет способствовать снижению доходности за счет недополучения бан­ком процентов по ненадежным кредитам.

Рациональный сценарий развития предполагает эффективную реализацию банком намеченных мероприятий, что положительно повлияет на уровень рис­кованности кредитных операций.

Оптимистический сценарий развития предполагает качественное улучшение показателей рискованности деятельности банка с учетом реализации намеченных мероприятий и положительного воздей­ствия факторов внешней среды.

Таким образом, совершенствование системы риск-менеджмента кредитных операций банка в разрезе идентификации, оценки и минимизации кредитных рис­ков, будет способствовать формированию качественной структуры кредитного портфеля, обеспечивающей достаточный уровень доходности и прибыльности при уровне рискованности в соответствии с установленными в банке лимитами и нормативами.