Тема 17. Планування грошових потоків торговельного підприємства

Завдання 17.1. Розробка плану руху грошових коштів торговельного підприємства. Розробка балансового плану.

План руху грошових коштів та балансовий план є складовими фінансового плану торговельного підприємства. План руху грошових коштів – документ, в якому представлено баланс грошових надходжень та грошових витрат підприємства за окремими часовими періодами. В свою чергу, балансовий план торговельного підприємства являє собою прогноз зміни активів (майна) та пасивів (зобов’язань) підприємства у майбутньому періоді.

При розробці вищеназваних планів підприємство повинно дотримуватися мети їх складання. Мета плану руху грошових коштів – визначення обсягу та джерел формування фінансових ресурсів, їх розподіл між усіма напрямами фінансової діяльності. Метою розробки балансового плану є оцінка потреби підприємства в окремих видах активів та визначення можливих джерел її покриття, необхідних для прогнозування фінансової рівноваги та платоспроможності підприємства на кінець планового періоду.

Важливим завданням розробки балансового плану торговельного підприємства є передбачення можливості швидкого залучення кредитних ресурсів та ефективного інвестування тимчасово вільних грошових коштів.

Інформаційним забезпеченням вирішення завдання є “Баланс” форма №1 (додатки 1,2), „Звіт про фінансові результати” форма №2 (додатки 3,4), матеріали проведеного аналізу показників фінансово-економічної діяльності торговельного підприємства у звітному році.

Для вирішення цієї ситуації необхідно:

- скласти орієнтовний план надходження та використання грошових коштів торговельного підприємства (таблиця 17.1.1);

- скласти орієнтовну форму балансового плану торговельного підприємства (таблиця 17.1.2);

- обґрунтувати методи, за допомогою яких здійснювалася розробка вищеназваних планів та зробити необхідні висновки.

Таблиця 17.1.1