logo
Збірник1

Коефіцієнти, що характеризують грошові потоки торговельного підприємства

Показники

Алгоритм розрахунку

Минулий рік

Звітний рік

Відхилення

абсолют-не

відносне,

%

1

2

3

4

5

6

Чистий рух коштів, тис. грн.

Чистий рух коштів від операційної діяльності, тис. грн.

Валовий додатний грошовий потік, тис. грн.

в тому числі операційний

Валовий від’ємний грошовий потік, тис. грн.

в тому числі операційний

Абсолютний приріст оборотних активів, тис. грн.

Сума погашення основного боргу за кредитами і позиками, тис. грн.

Сума сплачених дивідендів, тис. грн.

Сума інших платежів, тис. грн.

Частка грошового обігу на одиницю активів, що використовуються

Частка грошового обігу на одиницю товарообігу

Тривалість грошового обігу по операційній діяльності

Продовження таблиці 11.1.3

1

2

3

4

5

6

Коефіцієнт участі операційної діяльності у формуванні додатного грошового потоку

Коефіцієнт участі інвестиційної діяльності у формуванні від’ємного грошового потоку

Коефіцієнт достатності чистого грошового потоку

Коефіцієнт ліквідності грошового потоку

Коефіцієнт ефективності грошового потоку

Умовні позначення:

- середня сума активів торговельного підприємства в періоді, що розглядається;

- одноденний обсяг товарообігу в періоді, що розглядається;

- валовий від’ємний потік по інвестиційній діяльності;

- сума виплат основного боргу за довго- і короткостроковими кредитами і позиками торговельного підприємства;

- сума приросту запасів товарів у складі обігових активів торговельного підприємства;

- сума дивідендів, що виплачені власникам торговельного підприємства на вкладений капітал.

Завдання 11.2 Оцінка ритмічності та синхронності грошових потоків торговельного підприємства.

Одним з етапів аналізу грошових потоків торговельного підприємства є оцінка їх ритмічності та синхронності. Враховуючи те, що нерівномірність формування грошових потоків в часі створює ряд серйозних комерційних, фінансових та інвестиційних ризиків, даний етап аналізу є надзвичайно важливим та необхідним.

Завданням аналізу ритмічності та синхронності грошових потоків є вивчення якості грошового обігу торговельного підприємства. З цією метою використовуються такі показники: синхронність надходження та витрачання грошових потоків, рівномірність надходження та рівномірність витрачання грошових коштів, коефіцієнти рівномірності надходження та рівномірності використання грошових коштів та ін. Дані показники розраховуються за окремими періодами, що аналізуються. Дослідження динаміки їх зміни та порівняння з оптимальною тенденцією дозволить зробити необхідні аналітичні та управлінські висновки відносно стану грошового обігу, його ритмічності та синхронності.

Інформаційним забезпеченням вирішення завдання є форма №3 „Звіт про рух грошових коштів”.

Для вирішення цієї ситуації необхідно:

- розрахувати показники оцінки ритмічності та синхронності грошових потоків торговельного підприємства (таблиця 11.2.1);

- проаналізувати динаміку розрахованих показників та порівняти з оптимальною тенденцією їх зміни;

- зробити аналітичні висновки щодо стану грошового обігу торговельного підприємства та надати відповідні пропозиції.

Таблиця 11.2.1