logo search
Документ-ЕА (л) Microsoft Word

Аналіз руху коштів на підприємстві за звітний період, тис. Грн

Показник

За звітний період

За поперед­ній період

Зміна

А

1

2

3

1. Чистий рух коштів від операційної діяльності

98

85

13

2. Чистий рух коштів від інвестиційної діяльності

– 529

– 431

98

3. Чистий рух коштів від фінансової діяльності

446

408

38

Усього чистого руху коштів

15

56

– 41

4. Залишок коштів на початок року (рядок 230 + рядок 240 балансу)

190

175

15

5. Вплив зміни валютних курсових різниць на залишок коштів

1

1

—

6. Залишок коштів на кінець року (рядок 400 + 410 + 420 звіту про рух грошових коштів (ф. № 3). Таку саму суму відоб­ражено і в рядку 230 + 240 балансу.

206

232

– 26

Проаналізувавши рух коштів за даними ф. 4, необхідно проаналізувати показники оборотності коштів, основними з яких є:

  1. Мінімальна сума грошей, що необхідна для проведення господарських операцій. Визначається за формулою:

Гм = Воп / Ог,

де Гм — мінімальна сума грошей;

Воп — операційні витрати;

Ог — оборотність грошей.

Операційні витрати — це витрати грошей на купівлю товару і сировини, заробітну плату, виплату відсотків, дивідендів.

  1. Оборотність коштів. Визначається за формулою:

Ог = 360 днів / Цо, або Од = 360 днів / По,

де Од — оборотність грошових коштів;

Цо — цикл оборотності грошових коштів;

По — кількість днів між закупівлею сировини і надходженням виручки від продажу готових виробів.