2. Экономическая оценка деятельности ПКЗ "Омский" Марьяновского района
Анализ и диагностика финансово-экономической деятельности предприятия предполагают всестороннее изучение технического уровня, качества и конкурентоспособности выпускаемой продукции, обеспеченности производства материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами и эффективности их использования. Анализ и диагностика основаны на системном подходе, комплексном учете разнообразных факторов, качественном подборе достоверной информации и являются важной функцией управления [3].
Рассмотрим состав и структуру земельного фонда и с./х. угодий на примере следующей таблицы 1.
Таблица 1 - Состав и структура земельного фонда и сельскохозяйственных угодий.
Показатель |
Площадь по отчету, га |
Структура, % |
|||||
Земельного фонда |
сельхозугодий |
||||||
2011 г. |
2013 г. |
2011 г. |
2013 г. |
2011 г. |
2013 г. |
||
Пашня |
14403 |
14403 |
х |
х |
75,7 |
79,9 |
|
Сенокосы |
816 |
816 |
х |
х |
4,3 |
4,4 |
|
Пастбища |
202 |
202 |
х |
х |
1,06 |
1,08 |
|
Всего с.-х. угодий |
15425 |
15425 |
81,1 |
82,4 |
100 |
100 |
|
Площадь леса |
3300 |
3300 |
17,3 |
17,6 |
х |
х |
|
Прочие земли |
310 |
4 |
1,6 |
0,02 |
х |
х |
|
Общая земельная площадь хозяйства |
19031 |
18725 |
100 |
100 |
х |
х |
В 2011 г пашни занимали 75,7% всех сельскохозяйственных угодий, а в 2013 г пашни занимали 39,9%, сенокосы и пастбища остались без изменений. Исходя из годовых отчетов структура сельхозугодий в 2011и 2013 годах не указаны. Исходные данные для оценки трудовых ресурсов представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Уровень использования рабочей силы
Показатели |
2011 г |
2012 г |
2013 г |
Рост, снижение |
|
Численность работников организации-всего, чел |
546 |
549 |
525 |
96,2 |
|
В т.ч: -в основном производстве |
493 |
492 |
487 |
98,7 |
|
-в растениеводстве |
84 |
84 |
70 |
83,3 |
|
-в животноводстве |
144 |
149 |
140 |
97,2 |
|
Затраты труда ,тыс.чел.-ч.:-в основном производстве |
1018 |
981 |
942 |
92,5 |
|
-в растениеводстве |
207 |
221 |
209 |
100,9 |
|
-в животноводстве |
811 |
756 |
733 |
90,4 |
|
Отработано 1 работником, дней:-в основном производстве |
294,9 |
284,8 |
276,3 |
93,7 |
|
-в растениеводстве |
352,04 |
375,8 |
426,5 |
121,2 |
|
-в животноводстве |
804,6 |
724,8 |
747,6 |
92,9 |
|
Коэффициент использования раб. времени |
1,1 |
1,07 |
1,04 |
94,5 |
|
Уровень занятости в основном производстве, % |
90,3 |
89,6 |
92,8 |
2,5 |
|
Численность постоянных работников, чел |
407 |
407 |
409 |
100,5 |
|
Численность сезонных работников, чел |
18 |
17 |
17 |
94,4 |
|
Коэффициент сезонности, % |
4,40 |
4,17 |
4,15 |
-0,25 |
Изменения в количестве работников произошли за счёт увольнений. В период с 2011 по 2013 год количество уволенных работников увеличилось на 21 человека (на 3,8%) .
Таким образом, можно сказать, что на предприятии производится неэффективная кадровая политика, которая не способна укрепить и привлечь новые единицы рабочей силы.
Как и любое предприятие, ОАО ПКЗ "Омский" представляет собой самостоятельно хозяйствующий субъект, созданный для выпуска сельскохозяйственной продукции с целью удовлетворения потребностей конкретных потребителей и обеспечения функционирования самого предприятия и его работников, получения прибыли. Для анализа деятельности предприятия необходимо в первую очередь определить основные виды товарной продукции на предприятии и проанализировать, какой вид продукции занимает наибольшую долю. Структура товарной продукции является основным показателем, характеризующим специализацию сельскохозяйственных предприятий. Специализация производства представляет собой процесс сосредоточения выпуска конструктивно и технологически однородной продукции, ее отдельных частей и технологических процессов на предприятии (таблица 3) [3].
Таблица 3 - Структура товарной продукции
Вид продукции отрасль |
Выручка от реализованной продукции, тыс.руб. |
Среднее значение за 3 года |
||||
2011 |
2012 |
2013 |
тыс.руб. |
% к итогу |
||
Зерно |
14329 |
18946 |
5291 |
12855,3 |
8,16 |
|
Итого по растениеводству |
17594 |
25285 |
7634 |
16837,67 |
4,34 |
|
Животные в живой массе, ц |
39420 |
49939 |
43607 |
44322 |
28,13 |
|
-КРС |
34295 |
48906 |
41691 |
41630,67 |
26,42 |
|
Молоко |
77209 |
- |
90902 |
56037 |
35,56 |
|
Продукция животноводства в переработанном виде: -в т.ч.:мясная |
3720 |
3509 |
4636 |
3955 |
2,51 |
|
Итого по животноводству |
120517 |
145968 |
139703 |
135396 |
85,93 |
|
Всего по хозяйству |
143010 |
177282 |
152395 |
157562,3 |
100 |
Коэффициент специализации:
К=100/? [Ут (2i - 1)], [8].
где Ут - удельный вес товарной продукции данного вида;
i - порядковый номер вида товарной продукции в ранжированном ряду, i=1,…n; n - число отраслей.
Ксп=100/35,56*(2*1-1)+26,42*(2*2-1)+8,16*(2*3-1)+2,51*(2*4-1)=100/173,19 = 0,58
Коэффициент специализации показывает, что уровень специализации ОАО ПКЗ "Омский" высокий (0,4-0,6). Специализация в хозяйстве - молочно-мясо-зерновая. Структура товарной продукции ОАО ПКЗ "Омский" довольно разнообразна. Наибольший удельный вес занимает продукция животноводства (85,93 %), в т.ч. молоко 35,56 %. Продукция растениеводства составляет 8,16 %.
Таким образом, можно сделать вывод о том, что данное хозяйство не специализируется на производстве какой-либо одной продукции, а выпускает продукцию, как животноводства, так и растениеводства.
Изменения в структуре специализации хозяйства происходят вследствие увеличения выпуска продукции животноводства и уменьшения выхода продукции растениеводства. Отрицательные изменения в отрасли растениеводства напрямую связаны с неблагоприятными погодными условиями.
Исходные данные для оценки эффективности использования ОПФ представлены в таблице 4.
Таблица 4 - Эффективность использования основных производственных фондов (ОПФ)
Показатели |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
Рост, снижение, % |
|
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб. |
310335,5 |
317715 |
328129 |
105,7 (+5,7) |
|
Стоимость валовой продукции, тыс. руб. |
245893,04 |
299088,9 |
258368,55 |
105,1 (+5,1) |
|
Фондоотдача на 1 руб. ОПФ, руб. |
0,8 |
0,9 |
0,8 |
100 |
|
Фондоемкость на 1 руб. ВП, руб. |
1,3 |
1,1 |
1,3 |
100 |
Фондоотдачу можно рассматривать, как окупаемость применяемых основных фондов валовой продукцией, он показывает, сколько производится продукции на каждый рубль основных средств. С 2011 г. По 2012 г. Наблюдается незначительное повышение капиталоотдачи и только к 2013 г. понижение. Фондоемкость же, в 2012 г. снизилась, а в 2013 г. возросла. Что не выгодно для экономики предприятия, это снижает эффективность и конкурентоспособность производимой продукции.
Таблица 5 - Анализ основных финансово-экономических показателей
Показатели |
2011 г |
2012 г |
2013 г |
Отношение в % 2013 г. к 2011 г. |
Отклонение 2013 г. к 2011 г., +/- |
|
Выручка, тыс. руб. |
143010 |
177282 |
152325 |
106,5 |
+9315 |
|
Себестоимость, тыс. руб. |
-110576 |
-148407 |
-139801 |
126,4 |
-250377 |
|
Валовая прибыль, тыс. руб. |
32434 |
28875 |
12524 |
38,6 |
-19910 |
|
Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
32126 |
32178 |
8287 |
25,8 |
-23839 |
|
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
32126 |
28896 |
8087 |
25,2 |
-24039 |
|
Рентабельность продаж, руб. |
0,2 |
0,2 |
0,1 |
100 |
0 |
Анализ данной таблицы показал, что на протяжении всего времени с 2011 г. - 2013 г. происходит колебание выручки, и себестоимости в соответствии с этим меняется прибыль и рентабельность. Если в 2012 г. производится рост эффективности производства, то в 2013 г. спад. На это во-первых повлияли цены закупочные на продукцию, но и второй фактор много осталось непроданного зерна с переходом на следующий год.
Исходные данные по растениеводству представлены в таблице 6, они нам помогут для расчета экономической эффективности производства зерна.
Таблица 6 - Исходные данные по растениеводству
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
Посев зерновых и бобовых, га |
4100 |
4100 |
3600 |
|
Сбор зерна, ц: - валовой |
88101 |
158075 |
61906 |
|
- в массе после доработки |
79291 |
143848 |
61662 |
|
Прямые затраты труда на производство зерна, тыс.чел.-ч |
78 |
78 |
78 |
|
Затраты на производство зерна, тыс. руб. |
3128 |
450 |
35138 |
|
Количество реализованного зерна, ц. |
43728 |
49541 |
8529 |
|
Выручено от реализованного зерна, тыс. руб. |
14329 |
18843 |
5291 |
|
Полная себестоимость реализованного зерна, тыс. руб. |
11140 |
17710 |
4011 |
|
Прибыль(+),убыток(-) от реализации зерна, тыс. руб. |
3189 |
1133 |
1280 |
Экономическая эффективность производства зерна за 2011-2013гг. представлена в таблице 7.
Таблица 7 - Экономическая эффективность производства зерна
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2011 г. к 2013 г. |
|
Производства зерна на 100 га пашни, ц |
2148,8 |
3855,5 |
1719,6 |
80,03 |
|
Урожайность в массе после доработки, ц/га |
19,3 |
35,1 |
17,1 |
88,6 |
|
Прямые затраты труда на 1 ц зерна, чел.-ч |
0,98 |
0,54 |
1,26 |
128,6 |
|
Себестоимость производства 1 ц зерна, руб. |
443 |
313,3 |
569,8 |
128,6 |
|
Полная себестоимость 1 ц зерна, руб |
254,7 |
357,5 |
470,3 |
184,6 |
|
Уровень товарности, % |
55,1 |
34,4 |
13,8 |
25,04 |
|
Реализационная цена 1 ц зерна, руб |
327,7 |
380,4 |
620,4 |
189,3 |
|
Прибыль(+),убыток(-), руб |
3119 |
1133 |
1280 |
40,14 |
|
на 1 га посева |
0,77 |
0,28 |
0,36 |
46,75 |
|
- на 1 ц реализованного зерна |
0,07 |
0,02 |
0,15 |
214,3 |
|
- Уровень рентабельности, % |
28,6 |
6,39 |
31,9 |
111,5 |
|
Уровень окупаемости затрат, руб./руб. |
1,28 |
1,06 |
1,31 |
102,3 |
Экономическая эффективность производства зерна в ОАО ПКЗ "Омский" имеет тенденцию к снижению. Посев в 2013г зерновых снизился на 500га. Валовой сбор зерна по сравнению с 2011 г, также снизился на 29,7%. Прямые затраты труда остались без изменения на протяжении периода с 2011-2013 г.г. Предприятие получает прибыль. Уровень окупаемости затрат увеличился на 2,3%.
Исходные данные по молоку представлены в таблице 8, они нам помогут для расчета экономической эффективности производства молока.
Таблица 8 - Исходные данные по молоку
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
|
Среднегодовое поголовье коров, гол |
1700 |
1700 |
1700 |
|
Валовой надой молока, ц |
91637 |
93367 |
93808 |
|
Затраты труда, тыс. чел.-ч |
239 |
239 |
239 |
|
Расход кормов, ц к. ед. |
88261,7 |
58921,04 |
53512,8 |
|
Затраты на корма, тыс. руб. |
15157,1 |
25296,1 |
25869,8 |
|
Затраты на производство, тыс. руб. |
51441 |
68433 |
71010 |
|
Количество реализованного молока в натуре, ц |
73310 |
63180 |
62971 |
|
Полная себестоимость, тыс. руб. |
43838 |
58112 |
61109 |
|
Выручка от реализации, тыс. руб. |
77209 |
92181 |
90902 |
|
Прибыль(+),убыток(-) от реализации зерна, тыс. руб. |
33371 |
34069 |
29793 |
Показатели эффективности производства молока за 2011-2013гг. представлены в таблице 9.
Таблица 9 - Показатели эффективности производства молока
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2011 г. к 2013 г. |
|
Удой на корову, кг |
5390,4 |
5492,2 |
5518,1 |
102,4 |
|
Затраты труда на 1 ц молока, чел.-ч |
2,61 |
2,56 |
2,55 |
97,7 |
|
Расход корма на 1 ц молока, ц к. ед. |
0,16 |
0,27 |
0,28 |
175 |
|
Себестоимость 1 ц к.ед. рациона, руб. |
171,73 |
429,3 |
483,4 |
281,5 |
|
Себестоимость 1 ц молока, руб. |
561,36 |
732,9 |
756,97 |
134,84 |
|
в том числе затраты на корма |
165,40 |
270 |
275,77 |
166,7 |
|
Реализационная цена 1 ц молока, руб. |
1053,2 |
1459,02 |
1443,6 |
137,1 |
|
Полная себестоимость 1 ц молока, руб. |
597,98 |
919,8 |
970,43 |
162,3 |
|
Прибыль(+),убыток (-) от реализации молока, руб. на 1 гол. |
19630 |
20040,5 |
17525,3 |
89,3 |
|
на 1 ц реализованного молока, руб. |
455,20 |
539,24 |
473,12 |
103,9 |
|
Уровень рентабельности, % |
76,12 |
0,059 |
48,75 |
64,04 |
|
Окупаемость затрат, руб. |
1,8 |
1,586 |
1,487 |
83,3 |
Экономическая эффективность производства молока имеет тенденцию увеличиваться. В период с 2011-2013гг. (поголовье среднегодовое) коров не изменилось. Валовой надой молока увеличился на 2,3%. Количество реализованного молока в натуре снизилось на 15%. Выручка от реализации по сравнению с 2011г увеличилась на 17,7%. Затраты труда остались без изменений. Реализационная цена 1ц молока увеличилась на 37,1%. Уровень рентабельности снизился на 35,9%. Окупаемость затрат также снизилась на 16,7%.
Исходные данные по производству говядины представлены в таблице 10, они нам помогут для расчета экономической эффективности производства говядины.
Таблица 10 - Исходные данные производства говядины
Показатель |
2011г. |
2012г. |
2013г. |
|
Среднегодовое поголовье молодняка КРС, гол |
3382 |
3132 |
3499 |
|
Валовой прирост, ц |
7553 |
7502 |
7719 |
|
Прямые затраты труда всего, тыс. чел. - ч. |
133 |
133 |
133 |
|
Расход кормов всего на поголовье молодняка, ц к.ед. |
113156 |
22784,1 |
6080,8 |
|
Затраты на производство, тыс.руб. |
50971 |
67632 |
70948 |
|
в т.ч. затраты на корма |
21802 |
11451 |
33785 |
|
Реализовано мяса КРС с учетом переработки, ц. |
6779 |
7875 |
6646 |
|
Полная себестоимость всей проданной продукции, тыс.руб. |
37228 |
53491 |
13960 |
|
Выручено за проданную продукцию, тыс.руб. |
37818 |
52229 |
46226 |
|
Прибыль(+),убыток(-), тыс. руб. |
590 |
-1262 |
32266 |
Показатели эффективности производства говядины за 2011-2013 гг. представлены в таблице 11.
Таблица 11- Показатели эффективности производства говядины
Показатель |
2011 г. |
2012 г. |
2013 г. |
2011 г. к 2013 г. |
|
Годовой прирост 1 гол. молодняка, ц. |
2,23 |
2,4 |
2,2 |
98,6 |
|
Среднесуточный прирост 1 гол.,г |
610,9 |
656,2 |
602,7 |
98,6 |
|
Затраты труда на 1 ц прироста, чел.-ч |
17,6 |
17,7 |
17,2 |
97,7 |
|
Расход корма на 1 ц прироста, ц к. ед. |
14,98 |
3,04 |
7,17 |
52,5 |
|
Себестоимость 1 ц к. ед. рациона, руб. |
192,67 |
502,6 |
555,6 |
288,4 |
|
Себестоимость 1 ц прироста, руб. |
6748,4 |
9015,2 |
9191,3 |
136,2 |
|
в т.ч. затраты на корма |
2886,5 |
1526,4 |
4376,8 |
151,6 |
|
Реализационная цена 1 ц. мяса, руб. |
5578,7 |
6632,25 |
6955,5 |
124,7 |
|
Полная себестоимость 1 ц мяса, руб. |
5491,7 |
6792,5 |
2100,5 |
38,2 |
|
Прибыль (+),убыток(-) от реализации мяса, руб. на 1 гол |
174,45 |
-402,9 |
9221,5 |
5286,04 |
|
на 1 ц реализованного мяса, руб. |
87,03 |
-160,25 |
4854,9 |
5577,4 |
|
Уровень рентабельности,% |
1,56 |
- |
231,1 |
229,54 |
|
Окупаемость затрат, руб./руб. |
1,02 |
0,98 |
3,31 |
324,5 |
Проанализировав данные таблицы 11 , можно сделать следующие выводы об экономической эффективности продукции животноводства. Годовой прирост 1 гол. молодняка и среднесуточный прирост в 2013 году по сравнению с 2011 уменьшилось на 1,4%.Себестоимость 1 ц к. ед. рациона, в 2013 г. По сравнению с 2011г. резко увеличивается на 288,4 руб. Себестоимость 1 ц прироста, руб. увеличилась в 2013 г., по сравнению с 2011 г. на 136,2 руб. В 2012 г. предприятие потерпело убыток в размере -402,9 руб.
- Введение
- 1. Теоретические основы организации производства и реализации продукции животноводства
- 2. Экономическая оценка деятельности ПКЗ "Омский" Марьяновского района
- 3. Организация производства и реализации продукции животноводства в ОАО ПКЗ "Омский"
- 4. Совершенствование организации производства и реализации продукции животноводства в ОАО ПКЗ "Омский" Марьяновского района Омской области
- 5. Безопасность и экологичность в ОАО ПКЗ "Омский" Марьяновского района Омской области
- 5.1 Охрана труда в ОАО ПКЗ "Омский"
- 5.2 Производственная санитария ПКЗ "Омский"
- 5.3 Пожарная безопасность в ОАО ПКЗ "Омский"
- 5.4 Экологическая обстановка в ПКЗ "Омский"
- Заключение