61. Джерела формування оборотних коштів, їх сутність і характеристика.
Власні джерела формування оборотних коштів
Мінімальна потреба підпр-ва в оборотних коштах покривається за рахунок таких власних джерел: статутний капітал (фонд), відрахування від прибутку у фонди спец. призначення; цільове фінансування та цільові надходження (із бюджету, галузевих і міжгалузевих позабюджетних фондів), приріст сталих пасивів.
Підприємства, що вводяться в дію, формують оборотні кошти за рахунок коштів бюджету, пайових внесків членів-засновників, внесків іноземних учасників (для СП), надходження від емісії цінних паперів. Ці кошти включаються у статутний фонд новоствореного підприємства.
На вже діючих підприємствах власними джерелами фінансування оборотних коштів є прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, надходження від емісії цінних паперів, а також прирівняні до власних оборотних коштів сталі пасиви.
Сталі пасиви — це кошти цільового призначення, які в результаті застосованої системи грошових розрахунків постійно перебувають у господарському обігу підприємств, а проте, йому не належать; мінімальна (стійка) заборгованість із заробітної плати працівникам, відрахувань на обов'язкове державне пенсійне страхування, на соціальне страхування, резерв майбутніх платежів, авансування покупців (замовників).
На покриття приросту нормативу оборотних коштів спрямовується не вся сума сталих пасивів, а лише приріст її в плановому році, оскільки базову їх суму враховано в попередні роки.
Використання банківських кредитів для формування оборотних коштів
Призначення банківських кредитів — фінансування витрат, пов'язаних з придбанням основних і поточних активів, із сезонними потребами підпр-ва, тимчасовим збільшенням виробничих запасів, із виникненням (збільшенням) дебіторської заборгованості, податковими платежами та іншими зобов'язаннями.
Планування потреби в позикових оборотних коштах включає розрахунок необхідної суми кредиту з урахуванням залишку нормованих товарно-матеріальних цінностей і визначення потреби в кредиті.
Сума кредиту з урахуванням залишку нормованих товарно-матеріальних цінностей визначається для кожного об'єкта як різниця між запланованою вартістю матеріальних цінностей за діючими цінами і власними оборотними коштами.
Залучення коштів інших суб'єктів господарювання
До залучених належать кошти інших кредиторів, які надаються підпр-вам у позику під певний (обумовлений) відсоток на термін до одного року з оформленням векселя чи іншого боргового зобов'язання.
Досить поширеною формою залучення коштів інших суб'єктів господарювання є комерційний кредит. Постачальник дає згоду на надання відстрочки платежу за продукцію, що поставляється, і від споживача він замість грошей одержує вексель або інше боргове зобов'язання.
Кредиторська заборгованість — це короткострокові зобов'язання підприємств, які виникають за: розрахунками з бюджетом; за розрахунковими документами, строк оплати яких не настав і які не сплачено в строк; за невідфактурованими поставками-розрахунками взаємних вимог, векселями, строк оплати яких не настав і які не сплачено в строк; за короткостроковими кредитами.
Джерела формування оборотних коштів справляють вплив на їх обертання. Особливості різних джерел формування і принципи різного режиму використання власних і залучених оборотних коштів впливають на ефективність використання оборотних коштів і всього оборотного капіталу. Раціональне формування названих джерел оборотних коштів має значний вплив на процес виробництва, на фінансові результати і фінансовий стан підприємства, сприяє досягненню мети з мінімально необхідними за даних умов оборотними коштами.
- 2. Фінанси п-в як складова частина фінансів суспільства.
- 3. Властивості і відмінні ознаки фінансів підприємств.
- 4.Класифікація фінансових відносин підприємств.
- 5. Грошові кошти, доходи, грошові фонди підприємств.
- 6. Фінансові ресурси п-в. Поняття, склад і дж. Їх формув.
- 9. Особливості організації фінансів в залежності від форм власності, сфери діяльності, галузі економіки.
- 12. Сутність та значення грошових розрахунків в діяльності п-ва.
- 13. Порядок відкриття п-вом рахунків в банках. Використання коштів з поточних рахунків підприємств в банках.
- 14. Грошовий обіг. Готівково-грошовий і безготівковий грошовий обіг.
- 15. Форми безготівкових розрахунків, їх переваги та недоліки.
- 17. Розрахунки платіжними дорученнями.
- 18. Акредитивна форма розрахунків та її застосування
- 19. Розрахунки з використанням акредитивів.
- 20. Розрахунки чеками.
- 21. Розрахунки векселями.
- 22. Готівково-грошові розрахунки та сфера їх використання.Організація готівково-грош. Розрахунків п-ва.
- 23. Розрахунково-платіжна дисципліна, її зміст і значення для господарської діяльності та санкції в системі розрахунків і платежів.
- 24. Економічна характеристика та класифікація грошових надходжень за видами діяльності.
- 26. Фактори, що впливають на величину виручки.
- 25. Виручка від реалізації продукції, робіт та послуг. Визначення моменту реалізації.
- 27. Розрахунок та планування виручки від реалізації продукції.
- 28. Розподіл виручки від реалізації продукції.
- 29. Формування і розподіл чистого доходу.
- 30. Доходи від інвестиційної діяльності.
- 31. Доходи від фінансових операцій.
- 34. Економічний зміст прибутку.
- 35. Прибуток як результат фінансово-господарської діяльності під-ва.
- 36. Формування загального прибутку.
- 37. Прибуток від реалізації продукції. Фактори, що впливають на прибуток від реалізації продукції.
- 38. Собівартість та її вплив на прибуток.
- 39. Формування відпускних цін і їх вплив на прибуток.
- 40. Методі розрахунку та планування прибутку.
- 41. Рентабельність продукції, п-ва. Методі її визначення і значення, показники рент-ті.
- 42. Система оподаткування п-в та її призначення.
- 43. Види податків, зборів (обов’язкових платежів), які сплачують під-ва.
- 44. Прямі податки і їх вплив на фінансово-господарську діяльність підприємств.
- 45. Податок на прибуток. Визначення об’єкта оподаткування. Пільги і ставки податку.
- 46. Механізм визначення податку на прибуток та його перерахування в бюджет.
- 47. Особливості оподаткування прибутку страхових компаній.
- 48. Плата за землю. Порядок її визначення і сплати в бюджет.
- 49. Податок з власників транспортних засобів. Порядок його визначення і сплати в бюджет.
- 50. Непрямі податки та їх вплив на фінансово-господарську діяльність п-в.
- 51. Акцизний збір. Об’єкти і ставки акцизного збору. Порядок його обчислення та сплати в бюджет.
- 53. Порядок розрахунку і сплати пдв в бюджет
- 54. Обов’язкові відрахування в цільові державні фонди і їх вплив на фінансово-господарську діяльність під-ств.
- 55. Місцеві податки і збори, їх розрахунок і вплив на фінансово-господарську діяльність під-ств.
- 56. Відрахування підприємства на обов’язкове державне пенсійне страхування.
- 58. Сутність і значення оборотних коштів в фінансовому забезпеченні виробничо-господарської діяльності.
- 59. Склад і розміщення оборотних коштів, забезпечення їх ліквідності.
- 60. Принципи організації оборотних коштів.
- 61. Джерела формування оборотних коштів, їх сутність і характеристика.
- 62. Необхідність і методи визначення потреби в оборотних коштах.
- 63. Метод прямого розрахунку оборотних коштів для створення виробничих запасів. Нормування оборотних коштів у незавершеному виробництві і по готовій продукції.
- 64. Економічний метод визначення потреби в оборотних коштах, його сутність та використання.
- 65. Показники стану оборотних коштів. Недостача власних оборотних коштів, причини її виникнення та джерела поповнення.
- 66. Показники використання оборотних коштів. Методи їх розрахунку.
- 67. Обертання оборотних коштів та шляхи його прискорення.
- 68. Вплив зміни обертання оборотних коштів на фінансовий стан п-ва.
- 69. Необхідність і сутність кредитних відносин, які виникають в процесі індивідуального кругообігу коштів.
- 72. Принципи банківського кредитування та їх зміст.
- 76. Процент за використання банківського кредиту і фактори, які впливають на його розмір.
- 77. Умови і порядок отримання банківського кредиту. Забезпеченість кредиту.
- 78. Оцінка кредитоспроможності п-ва. Порядок укладання кредитного договору. Відповідальність сторін за виконання умов кредитного договору.
- 79. Банківський контроль за погашенням кредиту та сплатою процентів.
- 82. Зміст, склад та структура основних фондів п-в. Фактори, що впливають на структуру основних засобів.
- 83. Показники стану і ефективності використання основних фондів.
- 84. Відтворення основних фондів. Знос та амортизація основних фондів.
- 85. Методи розрахунку амортизаційних відрахувань.
- 86. Характеристика капітальних вкладень та їх технологічна структура.
- 87. Джерела та порядок фінансування капітальних вкладень на п-ві.
- 89. Фінансове забезпечення ремонту основних фондів.
- 90. Оцінка фінансового стану під-ва, її необхідність та значення.
- 91.Оцінка фінансових результатів діяльності підприємства.
- 92. Інформаційне забезпечення оцінки фінансового стану.
- 93. Показники фінансового стану: ліквідність, платоспроможність, фінансова стійкість.
- 94. Оцінка показників ліквідності балансу.
- 95. Оцінка платоспроможності під-ва.
- 96. Система показників фінансової стійкості під-ств та їх оцінка.
- 97. Комплексна оцінка фінансового стану під-ва.
- 98. Оцінка рентабельності під-ва.
- 101. Фінансова стратегія підпр.
- 104. Зміст поточного фінансового плану. Складання і виконання фінансового плану.
- 106. Бюджетування в системі оперативного фінансового планування.
- 107. Контроль за виконанням бюджетів.
- 108. Фінансова криза п-ва, суть та причини.
- 109. Банкрутство п-ва, причини та наслідки.
- 110. Економічний зміст фінансової санації п-ва та порядок її проведення.
- 111. Фінансові джерела санації п-в.
- 112. Форми фінансової санації.
- 113. Внутрішньогосподарський механізм санації. Санація шляхом реорганізації (реструктуризації).
- 1. Реструктуризація активів:
- 2. Зменшення (заморожування) витрат:
- 3. Збільшення виручки від реалізації:стимулювання збуту (використовуючи всі заходи маркетингової політики)
- 114. Державна фінансова підтримка санаційного п-ва.
- 115. Приватизаційні аспекти санації суб’єктів господарювання.