Административно-хозяйственная деятельность предприятия

Задание 7

Используя данные, приведенные в таблице 7, проанализировать влияние факторов на изменение себестоимости отдельного вида продукции. Сформулировать выводы.

Таблица 7

Исходные данные

№ п/п	Показатели	По плану	Фактически
1	Объем выпуска продукции, усл. ед.	70	80
2	Сумма постоянных затрат на выпуск продукции, тыс. руб.	8400	12000
3	Сумма переменных затрат на весь выпуск продукции, тыс. руб.	17500	22400
4	Сумма переменных затрат на единицу продукции, тыс. руб.	?	?
5	Себестоимость единицы продукции, тыс. руб.	?	?

Решение:

Определим:

- сумму переменных затрат на единицу продукции

по плану

17500 тыс. руб. / 70 ед. = 250 тыс. руб.

фактически

22400 тыс. руб. / 80 ед. = 280 тыс. руб.

- себестоимость единицы продукции

по плану

(8400 тыс. руб. + 17500 тыс. руб.) / 70 ед. = 370 тыс. руб.

фактически

(12000 тыс. руб. + 22400 тыс. руб.) / 80 ед. = 430 тыс. руб.

Себестоимость отдельного вида продукции можно рассчитать по формуле:

где З_ПОСТ - сумма постоянных затрат на выпуск продукции,

N - объем выпуска продукции,

З_ПЕР - сумма переменных затрат на единицу продукции.

Мы получили смешанную модель, поэтому используем для анализа метод цепных подстановок.

Общее изменение себестоимости единицы продукции составило:

тыс. руб.

В том числе за счет изменения

1) объема выпуска:

2) постоянных затрат:

3) удельных переменных затрат:

Вывод: общее изменение себестоимости единицы продукции фактически по сравнению с плановым значением составило 60 тыс. руб., в том числе увеличение произошло за счет увеличения постоянных затрат - на 45 тыс. руб., увеличения удельных переменных затрат - на 30 тыс. руб., а изменение объема выпуска отрицательно повлияло на изменение себестоимости единицы (-15 тыс. руб.).

Содержание