logo
Бізнес-планування_Методичка_ІНДЗ

4. Виробничий план

Основне завдання розділу „Виробничий-план” полягає в обгрунтуванні можливості підприємства щодо організації виробництва запланованих обсягів продукції (надання послуг), відповідної кількості та якості, у відповідний час, а також щодо залучення для цього необхідного ресурсного забезпечення. Цілями розробки розділу “Виробничий план” є дати відповіді на питання:

- де буде виготовлятись продукція підприємства (надаватись послуги) (на існуючому чи новостворюваному підприємстві);

- якою є послідовність виконання виробничих операцій та інших технологічних процесів виготовлення продукції;

- які машини та обладнання потрібні для виробничого процесу і яким чином вони будуть залучені (придбані чи орендовані);

- яка вартість придбання чи оренди машин, обладнання, устаткування і т.ін. та якими повинні бути суми амортизаційних відрахувань;

- які матеріали, сировина, комплектуючі потрібні для забезпечення належного проходження виробничого процесу, витрати на їх придбання та процедура їх закупівлі;

- якими є потреби підприємницького проекту у всіх видах приміщень;

- на яких стадіях виробничого процесу та якими методами буде проводитись контроль якості виробництва та продукції (послуг) підприємства;

- якими стандартами чи системами управління якістю виробничого процесу і продукції буде користуватись підприємство;

- яким чином буде організовано утилізацію відходів та забезпечено дотримання вимог усіх контролюючих виробничий процес державних інстанцій (санітарно-епідеміологічна служба, пожежний нагляд, органи стандартизації та сертифікації продукції (послуг), виробництва тощо).

Табличними формами, які необхідно розробити у цьому розділі бізнес-плану є: виробнича програма підприємства (таблиця 5); потреба в основних фондах і нематеріальних активах та розрахунок амортизаційних відрахувань (таблиця 6); потреба в оборотних активах підприємства (таблиця 7); потреба у персоналі та розрахунок фонду оплати праці (таблиця 8); витрати на виробництво і реалізацію продукції підприємства (таблиця 9); кошторис витрат та калькуляція собівартості (таблиця 10).

Таблиця 5

Приклад складання таблиці “Виробнича програма підприємства”

Показник

Значення показника за періодами планування

1-й рік

2-й рік

3-й рік

помісячно

поквартально

поквартально

1

...

12

I

…

IV

I

…

IV

Продукція 1, од.

Продукція 2, од.

Продукція 3, од.

...

Продукція n, од.

Інша реалізація

Таблиця 6

Приклад складання таблиці “Потреба в основних фондах і нематеріальних активах та розрахунок амортизаційних відрахувань”

Назва групи та виду основних засобів

Первіс-на (залиш-кова) вартість, грн.

Норма амор-тизації, %

Сума амортизаційних відрахувань за періодами планування, грн.

Залиш-кова вартість на кінець періоду, грн.

1-й рік

2-й рік

3-й рік

помісячно

поквартально

поквартально

1

...

12

I

…

IV

I

…

IV

1. Будівлі і споруди, їх структурні компоненти, вартість капіта-льного поліп-шення землі

2. Автомобіль-ний транспорт; меблі; облад-нання; устаткування

3. Інші основні фонди

4. ЕОМ

Всього:

Таблиця 7

Приклад складання таблиці “Потреба в оборотних активах підприємства”

Назва групи та виду оборотних активів

Обсяг потреби у натур. вира-женні

Ціна одиниці, грн.

Розмір серед-ньомі-сячної потреби, %

Вартість потреби в оборотних активах за періодами планування, грн.

1-й рік

2-й рік

3-й рік

помісячно

поквартально

поквартально

1

...

12

I

…

IV

I

…

IV

Виробничі запаси

Готова продукція

Дебіторська заборгованість за товари (послуги)

Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом

Незавершене виробництво

Грошові кошти

Всього:

Таблиця 8

Приклад складання таблиці “Потреба у персоналі та розрахунок фонду оплати праці”

Назва стратегічного підрозділу, відділу; категорія персоналу; посада

Кіль-кість, осіб

Середньо-місячна основна з/пл, грн.

Додат-кова з/пл, грн.

Інші заохочу-вальні і компенса-ційні виплати, грн.

Нарахування на ФОП, грн.

Всього місячний ФОП, грн.

1. Керівники

2. Робітники

3. Фахівці

4. Службовці

5. Молодший обслуговуючий персонал

6. Стажери

Всього:

Таблиця 9

Приклад складання таблиці “Витрати на виробництво і реалізацію продукції підприємства”

Елементи витрат

Сума за періодами планування, грн.

1-й рік

2-й рік

3-й рік

помісячно

поквартально

поквартально

1

...

12

I

…

IV

I

…

IV

Матеріальні витрати

Витрати на оплату праці

Відрахування на соціальні заходи

Амортизація

Інші витрати

Всього за елементами витрат

Постійні витрати

Змінні витрати

Таблиця 10

Приклад складання таблиці “Кошторис витрат та калькуляція собівартості”

Елементи витрат

Сума за періодами планування, грн.

1-й рік

2-й рік

3-й рік

помісячно

поквартально

поквартально

1

...

12

I

…

IV

I

…

IV

1. Обсяг продаж, всього

2. Собівартість, в т.ч.:

2.1. Сировина

2.2. Матеріали

2.3. Покупні та комплектуючі вироби

2.4. Паливо

2.5. Електроенергія

2.6. Фонд оплати праці робітників

2.7. Фонд оплати праці спеціалістів та службовців

2.8. Нарахування на заробітну плату

2.9. Амортизація основних виробничих фондів

2.10. Витрати на рекламу

2.11. Представницькі витрати

2.12. Витрати на навчання

2.13. Витрати на аудит, консультації

2.14. Відсотки за кредит

2.15. Інші витрати

3. Позареалізаційні операції (сальдо)

3.1. Дохід по цінних паперах

3.2. Дохід від оренди

3.3. Сальдо штрафів

3.4. Податок на майно

3.5. Податок на землю

3.6. Податок на рекламу

3.7. Інші доходи чи витрати

4. Балансовий прибуток

5. Податки та платежі з прибутку

5.1. Податок на прибуток

5.2. Інші податки

6. Чистий прибуток

Yandex.RTB R-A-252273-3
Yandex.RTB R-A-252273-4