Тема 27. Налоговые системы развитых стран

Цель – характеристика общих принципов и специфики налоговых систем отдельных стран с целью ознакомления с опытом других государств по совершенствованию и повышению эффективности функционирования экономики.

1. Раскройте понятие «налоговая система», выделите ее составные элементы (налог, налоговая ставка, источник налога, налогооблагаемая база, плательщики налога и пр.).

2. Рассмотрите виды налогов и налоговых ставок, приведите примеры. Охарактеризуйте принципы налогообложения.

3. Рассмотрите типы налоговых систем. Приведите примеры разных типов по странам.

4. Рассмотрите функции налоговой системы. На примере налогов разных стран покажите, как проявляются данные функции.

5. Охарактеризуйте зависимость налоговой системы от системы государственного устройства. Покажите особенности налогов в разных странах по уровням распределения.

6. Дайте определение «налоговое бремя». Покажите степень тяжести налогового бремени в разных странах. Рассмотрите проблему налогового бремени для разных категорий плательщиков. Приведите примеры по странам.

7. Дайте краткую характеристику налоговых систем в отдельных странах. Обратите особое внимание на виды налогов и налоговых ставок, тяжесть налогового бремени, особенности налогов для юридических и физических лиц, степень использования прямых и косвенных налогов, принципы использования налоговых льгот.

8. Раскройте необходимость, суть, принципы и этапы налоговых реформ в отдельных странах, раскройте их содержание и результаты. В качестве примера можно использовать Великобританию, Германию, Францию, Испанию.

9. В заключение подведите итоги об общности и особенностях налоговых систем по странам. Проанализируйте возможности использования налогового опыта развитых стран в нашей стране.