1. Анализ динамики и структуры имущества предприятия и источников его формирования

Анализ финансового состояния организации начинается с изучения динамики и структуры имущества предприятия и источников его формирования. Следует сгруппировать статьи баланса в отдельные специфические группы, что позволяет провести анализ упорядоченно и в то же время избежать излишней детализации. Для группировки статей баланса и проведения расчетов рекомендуется составить таблицы 1 и 2.

Таблица 1 – Анализ структуры и динамики актива баланса

Таблица 2 – Анализ структуры и динамики пассива баланса

Порядок расчета сумм по статьям актива и пассива:

• общая стоимость имущества — строка 1600;

• стоимость внеоборотных активов — строка 1100;

• стоимость оборотных активов — строка 1200;

• стоимость запасов и прочих оборотных активов – сумма строк 1210, 1220, 1260;

• величина дебиторской задолженности – строка 1230;

• денежные средства и краткосрочные вложения – строки 1240 + 1250;

• источники имущества — строка 1700;

• собственный капитал — строка 1300;

• заемный и привлеченный капитал — строка 1400 + строка 1500;

• долгосрочные обязательства — строка 1400;

• краткосрочные кредиты и займы – строка 1510;

• кредиторская задолженность — строка 1500 за вычетом строки 1510.

По результатам расчетов формулируется вывод, где следует:

• охарактеризовать структуру имущества предприятия указать какие типы активов занимают наибольший удельный вес в структуре имущества предприятия; какие виды оборотных средств преобладают в структуре оборотного капитала;

• охарактеризовать структуру пассива, определив, какие типы источников средств преобладают (собственные или заемные);

• оценить динамику изменений в составе и структуре имущества и его источников, охарактеризовать изменения абсолютных значений и долей основных групп активов и пассивов.

При оценке динамики изменений можно руководствоваться примерной схемой балансовых изменений (таблица 3).

Таблица 3 – Характеристика возможных типов балансовых изменений