39. Налоги и налоговая система: сущность, функции, виды, принципы, элементы. Кривая Лаффера.

Налоги и налоговая система это:

1.источники бюджетных поступлений

2.важнейшие структурные элементы экономики рыночного хозяйства

Налоги- обязательные платежи, взимаемые местными и центральными органами власти

Элементы налоговой системы:

1.Субъект налогооблажения: юридическое или физическое лицо, которое является плательщиком налога

2.Носитель налога- лицо, фактически уплачивающее налог

3. Объект налогооблажения-доход, имущество, цена товара, по которым начисляется налог.

4. Налоговая ставка-величина налога на единицу обложения.

Принципы налогооблажения по Смиту:

1. равномерность: единство требований государства к налогоплательщикам

2. определенность: четкость, ясность, стабильность

3. простота и удобство

4. неотягощенность: умеренность

Принципы налогооблажения современные:

1.всеобщность

2.стабильность

3.равнонапряженность

4.обязательность

5. социальная справедливость и.т.д.

Виды налогов:

1.Прямые-налоги, связанные с результатом хозяйственной деятельности, оборотом капитала, увеличением стоимости имущества. (подоходний налог с физических лиц, налог на прибыль с корпораций, имущественные налоги, налоги с наследства и дарений, земельный налог)

2.Косвенные- налоги, которые являются надбавкой к цене или определяются в зависимости от размера добавленной стоимости оборота и продажи товаров, работ, услуг. (акцизные, таможенные налоги, налог на продажу, налог с оборота, налог на добавленную стоимость)

В зависимости от характера налоговых ставок, налоги: пропорциональные (применяется единая налоговая ставка), прогрессивные (налоговая ставка повышается по мере возрастания величины объекта налогооблажения), регрессивные ( налоговая ставка понижается по мере возрастания величины объекта налогооблажения).

В зависимости от того, кто взимает налоги, на какой бюджет поступают налоги: государственные и местные

Функции налоговой системы:

1.фискальная-состоит в обеспечении доходов государственной бюджетной системы

2.распределительная-влияет на распределение доходов, капиталов, инвестиционных ресурсов

3.контрольная-защитная функция, обеспечивает воспроизводство налоговых отношений государства и предприятий

4.стимулирующая- проявляется через специфические формы, элементы налогового механизма

5.регулирующая-характеризует роль налогов в системе регулирования макроэкономических процессов.

6.социальная-само материальное содержание налогов как денежных ресурсов.

Кривая Лаффера — графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок. Концепция кривой подразумевает наличие оптимального уровня налогообложения(35-40%), при котором налоговые поступления достигают максимума.