29. Суть расчетов по аккредитивной форме международных расчетов

Эта форма расчетов, в отличие от большинства других, характеризуется очень активным участием банков в процессе ее осуществления. Аккредитив представляет собой денежное обязательство банка, выставленное на основе поручения его клиента-импортера произвести платеж третьему лицу (экспортеру) в соответствии с указаниями импортера и за его счет. Банк, получивший от клиента указание на открытие аккредитива, называется банком-эмитентом. Он обязан организовать платеж по аккредитиву самостоятельно, либо обеспечить осуществление платежа другим банком. Аккредитив, так же, как и банковский перевод, и инкассо, может быть чистым и документарным. Документарный аккредитив используется в расчетах за товар и услуги, при этом платеж будет осуществлен лишь при представлении экспортером в банк коммерческих документов, указанных в аккредитиве. Поэтому обязательство банка-эмитента осуществить платеж по такому аккредитиву является условным. Документарные аккредитивы составляют свыше 90% от общего числа применяемых в международных расчетах аккредитивов. Чистый (или денежный) аккредитив применяется в сфере туризма, для внутренних расчетов и т.д. Его назначение - заменить перевоз наличных денег. По денежному аккредитиву осуществление платежа лицу, на которое выставлен аккредитив, не обусловлено представлением каких-либо коммерческих документов. Применение аккредитивов в международных расчетах регулируется специальным документом «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов» (УОП), который определяет ответственность сторон, участвующих в данной операции, и дает толкование терминов во избежание разногласий и конфликтов. В действующей в настоящее время редакции Правил установлен принцип безотзывности документарного аккредитива, применяемого в международных расчетах, формулируются принцип независимости аккредитива от любого внешнеторгового контракта или соглашения и принцип строгого формализма, лежащий в основе взаимоотношений сторон по аккредитиву. Первый принцип означает, что практически все применяемые сегодня в международных расчетах аккредитивы - безотзывные, в том числе, если вид аккредитива на нем не указан. (Отзывным может считаться только аккредитив, в котором прямо указано, что он - отзывной). Второй принцип определяет аккредитивкак самостоятельное финансовое обязательство, исполнение которого не связано с исполнением сторонами обязательств по контракту, породившему обязательство по аккредитиву. Аккредитив будет исполнен при выполнении определенных условий, перечисленных в тексте аккредитива. Поэтому для его исполнения важно строгое соблюдение всех правил оформления документов, наличие необходимых реквизитов и их соответствие друг другу в различных документах. При соблюдении этих формальных требований аккредитив будет исполнен - это и есть принцип формализма, сформулированный в УОП. В документарный аккредитив следует включать оговорки о том, что его условия регламентируются УОП соответствующей редакции. При аккредитивной форме расчетов в документообороте участвуют четыре стороны: импортер (или приказодатель), банк импортера (банк-эмитент), экспортер (или бенефициар) и банк экспортера (авизующий или исполняющий банк).

30. Схема расчетов по аккредитивной форме международных расчетов.

При аккредитивной форме расчетов в документообороте участвуют четыре стороны: импортер (или приказодатель), банк импортера (банк-эмитент), экспортер (или бенефициар) и банк экспортера (авизующий или исполняющий банк).

1. Импортер и экспортер заключают контракт на поставку товаров (услуг, выполнения работ), в котором предусмотрен платеж с использованием аккредитива.

2. В соответствии с условиями контракта импортер дает поручение своему банку открыть аккредитив на оговоренную сумму в пользу экспортера-бенефициара. При этом импортер-приказодатель заполняет и передает в банк специальный документ - поручение на открытие аккредитива, в котором указаны вид используемого аккредитива и все основные условия осуществления платежа: сумма, способ платежа, документы, которые должны быть представлены для получения платежа и т.д.

3. Банк-эмитент связывается с банком в стране экспортера, которому поручается осуществление расчетов по аккредитиву. После согласования всеми четырьмя сторонами условий аккредитива банк-эмитент открывает аккредитив в иностранном банке в пользу бенефициара.

4. Соответствующий иностранный банк информирует бенефициара об открытии в его пользу аккредитива.

5. Экспортер, получив извещение об открытии аккредитива и будучи удовлетворен его условиями, дает команду осуществить отгрузку товара, являющегося объектом внешнеторговой сделки. Экспортер не должен отгружать товар до получения уведомления об открытии аккредитива в его пользу и до урегулирования вопроса об условиях аккредитива!

6. Экспортер предоставляет в авизующий банк документы, перечисленные в аккредитиве.

7. Банк, получив документы, проверяет их комплектность, а также соответствие документов друг другу и условиям аккредитива. Удостоверившись в правильности предъявленных документов, банк осуществляет платеж или оформляет акцепт плательщиком тратт, выставленных на него экспортером в соответствии с условиями аккредитива.

8. Авизующий банк пересылает документы банку-эмитенту.

9. Банк-эмитент, проверив в течение семи банковских дней полученные документы, в случае их соответствия условиям аккредитива принимает решение об их акцепте. В этом случае банк-эмитент осуществляет рамбурсирование (возмещение) средств банку, осуществившему платеж по аккредитиву, обычно предоставляя ему право дебетовать счет лоро банка-эмитента в иностранном банке-корреспонденте.

10, 11. Банк-эмитент передает документы импортеру против получения от него суммы аккредитива (обычно путем списания ее со счета импортера-приказодателя на основании поручения последнего). Получив товарораспорядительные документы импортер может вступить во владение товаром.

31. Формы документарного аккредитива.

Документарный аккредитив - это поручение клиента (импортера) банку произвести за его счет выплату денег экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать выставленную экспортером тратту (при предоставлении кредита или рассрочке платежа) против получения указанных в этом поручении товарораспорядительных и других документов.

Российские банки, внешнеэкономические и другие организации при осуществлении международных расчетов в форме документарного аккредитива руководствуются положениями Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (редакция 1993 г., публикация Международной торговой палаты № 500). Этот документ применяется с 1 января 1994 г.

Аккредитивы открываются (выставляются) по договоренности сторон, участвующих в торговой сделке, либо в банке страны экспортера, либо в банке страны импортера, а иногда и в банке третьей страны.

Виды документарных аккредитивов:

• отзывный аккредитив, который может быть отозван или аннулирован банком-эмитентом (т.е. его выставившим) в любой момент и без предварительного уведомления бенефициара (т.е. в пользу кого аккредитив открыт);

• безотзывный аккредитив, который не может быть отозван (изменен) ранее указанного срока его действия (30, 60 или 90 дней); в течение этого времени экспортер (бенефициар) представляет в банк указанные в поручении товарораспорядительные и другие документы и без согласия экспортера и участвующих в этой операции банков аккредитив не может быть ни отозван, ни изменен. В заявлении об открытии аккредитива должно быть ясно указано, является ли он отзывным или безотзывным. В отсутствие такого указания аккредитив считается безотзывным;

• неподтвержденный аккредитив, который предполагает, что банк, участвующий в этой операции (авизующий банк), не берет на себя обязательство по выполнению аккредитива, однако авизующий банк должен с разумной тщательностью проверить по внешним признакам подлинность аккредитива;

• подтвержденный аккредитив означает, что ответственность по просьбе банка-эмитента берет на себя также другой банк, участвующий в операции, таким образом, за выполнение условий аккредитива отвечают и банк-эмитент (банк импортера), и подтверждающий банк (банк экспортера), за что последний получает определенное вознаграждение;

• переводной - это аккредитив, в соответствии с которым бенефициар (первый бенефициар), т.е. лицо, в пользу которого выставлен аккредитив, поручает банку производить оплату одному или нескольким бенефициарам (вторым бенефициарам) с этого аккредитива полностью или частично. Аккредитив может быть переведен только в том случае, если есть однозначное указание банка-эмитента, что аккредитив «переводной». Связанные с переводом расходы оплачиваются первым бенефициаром, если не оговорено иное;

• револьверный (возобновляемый) аккредитив пополняется по мере его использования; в аккредитивном поручении указывается минимальная сумма (квота), ниже которой остаток на аккредитиве не должен сокращаться и подлежит пополнению. В практике отечественных банков и организаций револьверные аккредитивы подразделяются на кумулятивные (в заявлении указывается, имеется ли у бенефициара право использования сумм, оставшихся в предыдущий срок; платеж осуществляется раз в месяц или квартал) и некумулятивные (без права использования остатка).