logo search
Учебно-методический комплекс по КЭА

1. Выполнение следующих заданий:

Создание таблиц пользователя в среде Project Expert с использованием встроенных функций Project Expert и собственных формул, содержащие расчетов показателей эффективности и финансовых показателей инвестиционного проекта. Анализ финансового состояния предприятия в среде программных продуктов «ИНЭК-АФСП» и «Audit Expert». Проведение детального комплексного анализа производственно-финансовой деятельности предприятия в динамике за ряд периодов в среде программного продукта «ИНЭК-Аналитик»; определение долгосрочных и краткосрочных перспектив платежеспособности предприятия, в том числе вероятности банкротства.

Задача 1

Закончите составление бухгалтерского баланса, если:

  1. коэффициент финансового левериджа составляет 0,75

  2. доля долгосрочного заемного капитала в общей сумме заемных средств – 30%

  3. коэффициент текущей ликвидности – 1,8

  4. коэффициент оборачиваемости текущих активов – 2,4

  5. средний период погашения дебиторской задолженности – 30 дней

  6. продолжительность оборачиваемости запасов – 90 дней

Определите наличие собственного оборотного капитала и его долю в формировании оборотных средств.

Актив

Сумма

1. Внеоборотные активы

 

2. Оборотные активы

 

запасы

 

дебиторы

 

денежная наличность

 

Всего по разделу 2

 

Баланс

 

Пассив

 

3. Собственный капитал

25 000

4. Долгосрочные обязательства

 

5. Краткосрочные обязательства

 

Баланс

 

Задача 2

По данным таблицы определить продолжительность одного оборота капитала в базовом и отчетных периодах, коэффициенты закрепления, потребность в оборотном капитале с учетом сложившейся в базовом периоде скорости оборота средств и фактического объема выпуска в отчетном периоде. Рассчитать сумму дополнительного вовлеченного в оборот/ высвобожденного из оборота капитала.

Показатели

Базовый период

Отчетный период

Материальные затраты на производство продукции, тыс. руб.

116,7

155,12

Среднемесячный остаток материалов, тыс. руб.

22,05

31,97

Среднемесячная себестоимость продукции, тыс. руб.

128,97

172,87

Задача 3

Актив баланса

На начало периода

На конец года

Абсол. Отклонение

Темп роста, %

 

 

 

 

Имущество - всего

 15845

100 

47535 

 100

 

 

Иммобилизованные активы

 5219

 

 16352

 

 

 

Оборотные активы, в том числе

 10626

 

 31183

 

 

 

Запасы

 4151

 

 12528

 

 

 

Дебиторская задолженность

 5704

 

 16539

 

 

 

Денежные средства

 771

 

 2116

 

 

 

Проанализировать влияние на финансовое состояние предприятия изменения или увеличение счетов дебиторов.

Задача 4

Показатель

Предыдущий год

Отчетный год

Изменения

Выручка, руб.

 58 000

63 000 

 

Количество дней анализируемого периода

 360

360 

 

Средний остаток оборотных средств, руб.

 5133

5207 

 

Продолжительность одного оборота, дней

 

 

 

Коэффициент оборачиваемости средств, обороты

 

 

 

Коэффициент загрузки в обороте, коп.

 

 

 

Проанализировать оборачиваемость оборотных средств.

Задача 5

Известны результаты работы предприятия в 2003 и 2004 годах соответственно.

2003, руб.2004, руб.Объем продаж205000210000Себестоимость проданной продукции11 0000120000Расходы2500035000Внеоборотные активы105000112000Запасы1200017000Дебиторская задолженность30006000Денежная наличность1900016000Краткосрочная Кредиторская задолженность2600028000Долгосрочный заемный капитал2900027000

Считается, что вся прибыль предприятия была распределена. Определить финансовые коэффициенты, построить дерево прибыли и проанализировать результаты работы предприятия

Задача 6

Сальдо кредиторской задолженности на на­чало финансового года было равно 25000 руб. В течение го­да имели место следующие операции: закупки в кредит равны 35000 руб., а выплаты по кредиторской задолжен­ности - 45000 руб. Определить сальдо кредиторской за­долженности на конец финансового года.

Задача 7

Провести анализ заемных средств, сделать выводы.

Показатели в тыс. руб.

На начало года

На конец года

Изменения

(+, -)

Заемные средства

Долгосрочные кредиты

1000

1300

Долгосрочные займы

500

320

Краткосрочные кредиты

3500

4300

Краткосрочные займы /

120

100

Кредиторская задолженность

6740

7110

Задача 8

Дайте оценку по одному из разделов пассива баланса.

Показатели (статьи баланса)

На начало

года

На конец

года

Изменения

(+, -)

Расчеты и прочие пассивы, в том числе:

долгосрочные кредиты

-

6000

долгосрочные займы

560

340

краткосрочные кредиты

12000

18400

Задача 9

Дайте оценку по отдельным статьям актива баланса.

Показатели (статьи баланса, тыс.руб.)

На начало

года

На конец

года

Изменения

(+, -)

Денежные средства и внеоборотные активы

23915,1

22984,3

в том числе основные средства

23146,9

22410,7

Запасы и затраты

971,4

2724,7

Денежные средства и прочие активы

-612,1

849,7

Задача 10

Дать оценку состояния дебиторской задолженности (тыс. руб.)

Состав

дебиторской

задолженности

На начало

года

На конец

года

В том числе по срокам образования

до

1 мес.

от 1 до

3 мес.

от 3 до

6 мес.

свыше

6 мес.

более

года

Дебит. задолж.,

3940

4130

2080

1090

370

200

390

в том числе

просроченная

879

960

-

-

-

-

-

Задача 11

Провести анализ дебиторской задолженности, сделать выводы.

Состав дебиторской

задолженности

Движение дебиторской задолженности, тыс. руб.

на начало

года

возникло

обязательств

погашено

на конец года

изменения (+, -)

Расчеты с дебиторами,

4100

62400

60100

всего

За товары, работы

и услуги

3800

48140

50198

С бюджетом

120

1600

1100

С участниками

(учредителями)

180

12560

8802

Задача 12

Рассчитать показатели оборачиваемости оборотных средств. Сделать выводы.

Показатели

Предыдущий

год

Отчетный

год

Выручка от реализованной товарной продукции,

тыс. руб.

46863

56069

Средние остатки оборотных средств, тыс. руб.

12040

13191

Задача 13

Определить коэффициент автономии, коэффициент соотноше­ния заемных и собственных средств, коэффициент кредиторской за­долженности. Сделать выводы.

Показатели

Норматив

На начало

года,

тыс. руб.

На конец

года,

тыс. руб.

Изменения (+, -)

1. Имущество предприятия

48710

56620

2, Собственные средства

(капитал и резервы)

37020

43300

3. Заемные средства, всего

11690

12320

4. Кредиторская задолженность, всего

7190

7820

15. К автономии (п. 2: п. 1)

>0,5

6. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (п. 3 : п. 2)

<1

7. Коэффициент кредиторской задолженности

(п. 4 : п. 3)

Задача 14

Провести анализ кредиторской задолженности (тыс. руб.). Сде­лать выводы.

Состав кредиторской

задолженности

На начало года

Возникло

обязательств

Погашено

На

конец

года

Изменения, (+, -)

Кредиторская задолженность, всего,

в том числе:

- за товары, работы, услуги

4090

76233

75788

- по оплате труда

369

15528

15395

- по соцстраху

445

8967

8900

- по прочим кредиторам

143

2256

2292

Задача 15

Определить по балансу коэффициенты: абсолютной ликвидно­сти, ликвидности, текущей ликвидности (покрытия), если дано:

Показатели (статьи баланса)На начало

года,

тыс. руб.На конец

года,

тыс. руб.Изменения

(+,-)Итого денежные средства, ценные бумаги16202260Итого краткосрочные обязательства1024011810Итого денежные средства, ценные бумаги

и дебиторская задолженность55606390Итого ликвидных средств2026022690

Задача 16

Провести анализ внеоборотных активов предприятия.

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения

за год

сумма,

тыс. руб

уд. вес, %

сумма,

тыс. руб

уд. вес, %

+, -,

тыс. руб

%

Нематериальные

активы

520

600

Основные средства

25400

26700

Долгосрочные финансовые вложения

1000

3100

Итого:

Задача 17

Рассчитать состоятельность предприятия (по формуле банкрот­ства), сделать выводы по следующим данным:

Показатели

На начало года;

тыс. руб.

На конец года,

тыс. руб.

За отчетный

период

Оборотные активы

9818

13247

Все активы

35341

30676

Нераспределенная прибыль

-

4064

Прибыль от продажи

4064

Выручка от продажи

35807

Денежные средства

923

1387

Дебиторская задолженность

2982

4603

Ценные бумаги

-

-

запасы и затраты

5802

7221

Расходы будущих периодов

О

10

Задача 18

Рассчитать продолжительность одного оборота в днях за отчетный год, определить отклонение, сформули­ровать выводы. Данные: выручка от продажи за прошлый год - 5800 тыс. руб., за отчетный год - 6300 тыс. руб.; ос­татки оборотных средств в 1 квартале - 513 тыс. руб., во 2 квартале - 518 тыс. руб., в 3 квартале - 520 тыс. руб., в 4 квартале - 521 тыс. руб.

Задача 19

Рассчитать влияние изменения чистой при­были и доли отчислений на размер отчислений в фонды предприятия. Сформулировать выводы.

Вид фонда

Сумма

распределенной

прибыли, млн. руб.

Доля

Отчислений, %

Сумма отчислений,

млн. руб.

Отклонение от плана

в том числе

план

Факт.

план

Факт.

план

Факт.

всего

за счет

ЧП

Резервный

23400

24800

5

5

Накопления

23400

24800

50

50

Потребления

23400

24800

45

45

Задача 20

Показатель

базис

отчет

отклонение

млн. руб.

%

млн. руб.

%

млн. руб.

%

Чистая прибыль

820,9

100

413,8

100

 

 

Фонд накопления

322,5

 

67,4

 

 

 

Фонд социальной сферы

380,1

 

163,1

 

 

 

Фонд потребления

79,8

 

116,4

 

 

 

Экономические санкции

5,9

 

39,2

 

 

 

Прочие цели

32,6

 

27,7

 

 

 

Сделать анализ распределения и использования прибыли.

Задача 21

На основании приведенного баланса и справки к нему определите:

  1. изменения в наличии и составе источников средств предприятия;

  2. цену отдельных источников и средневзвешенную цену капитала;

  3. изменения в наличии, структуре и качестве активов предприятия;

  4. показатели эффективности и интенсивности использования капитала и факторы изменения их уровня;

  5. коэффициенты финансовой устойчивости;

  6. факторы изменения коэффициента финансового риска;

  7. коэффициенты обеспеченности собственным оборотным капиталом и факторы изменения его уровня;

  8. коэффициенты ликвидности;

  9. коэффициент Альтмана.

Сделайте выводы на основании результатов анализа. Укажите пути укрепления финансового состояния предприятия.

Актив

Сумма, тыс. руб.

Пассив

Сумма, тыс. руб.

1.1.00

1.1.01

1.1.02

1.1.00

1.1.01

1.1.02

1. Внеоборотные активы

 

 

 

3. Собственный капитал

 

 

 

Нематериальные активы

2 000

2 500

3 000

Уставный капитал

8 000

8 000

10 000

Основные средства

16 000

20 500

24 500

Добавочный капитал

15 200

18 500

24 800

Долгосрочные вложения

2 000

2 000

2 500

Резервный капитал

1 400

1 500

1 800

Итого по разделу 1

20 000

25 000

30 000

2. Оборотные активы

 

 

 

Нераспределенная прибыль

3 500

5 000

7 400

Запасы

10 300

14 000

24 000

Итого по разделу 3

28 100

34 000

44 000

В том числе:

 

 

 

4. Долгосрочные обязательства

 

 

 

сырье и материалы

5 500

8 000

10 500

5. Краткосрочные обязательства

 

 

 

незавершенное производство

2 500

3 200

7 000

Кредиты банков

8 200

10 500

14 200

готовая продукция

2 300

2 800

6 500

Кредиторская задолженность

5 300

7 500

11 800

Дебиторская задолженность

4 500

5 000

8 500

В том числе:

 

 

 

Краткосрочные финансовые вложения

1 200

600

400

поставщикам и подрядчикам

3 800

5 100

7 940

Денежные средства

5 600

7 400

7 100

персоналу

500

680

1 010

бюджету

620

1 020

1 450

Итого по разделу 2

21 600

27 000

40 000

авансы полученные

 

250

800

прочие кредиторы

380

450

600

Баланс

41 600

52 000

70 000

Итого по разделу 5

13 500

18 000

26 000

Баланс

41 600

52 000

70 000

Справка к балансу

Показатель

Уровень показателя, тыс. руб.

прошлый год

отчетный год

Общая сумма брутто-прибыли от всех видов деятельности

32 500

40 000

Прибыль от реализации продукции

30 240

36 400

Выручка от реализации продукции

100 800

121 800

Себестоимость реализованной продукции

70 560

85 400

в том числе постоянные затраты

26 800

35 000

Налоги из прибыли

10 400

13 200

Проценты за кредит

2 800

4 300

Сумма выплаченных дивидендов

6 500

8 000

Годовой уровень инфляции, %

30

40

Расход сырья и материалов

54 000

66 600

Отгруженная готовая продукция

70 615

88 105

Погашенная дебиторская задолженность

68 400

81 000

Отрицательный денежный поток за год

105 600

126 200

Просроченная дебиторская задолженность, %

7,2

10,8

Просроченная кредиторская задолженность, %

1,5

3,3

Задача 22

На основе нижеприведенных данных провести факторный анализ общей рентабельности.

Показатель

На начало анализируемого периода

На конец анализируемого периода

Балансовая прибыль, тыс. руб.

15 000

17 600

Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. руб.

75 000

65 000

Задача 23

Определить влияние товарооборота на прибыль по следующим данным:

Показатель

Текущий год

Планируемый год

Розничный товарооборот, тыс. руб.

18 240

27 725

Прибыль, тыс. руб.

328,3

554,5

В ходе самостоятельной работы по теме 11 необходимо: