Оборотные средства на транспорте.

Оборотные средства – это совокупность денежных средств предприятия, предназначенных для образования оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Различают состав и структуру оборотных средств.

Состав – это совокупность элементов, образующих оборотные средства.

Структура оборотных средств – это соотношение между отдельными элементами оборотных средств, выраженное в процентах.

Оборотные средства обслуживают два процесса: производство и реализацию продукции.

Оборотные средства, вложенные в процесс производства, относятся к оборотным производственным фондам (включают в себя производственные запасы, незавершенное производство и расходы будущих периодов).

Фонды обращения – это денежные средства в банке на расчетном счете предприятия или в кассе, средства указанные в расчетных документах за выполненные перевозки и другие услуги, дебиторская задолженность заказчиков.

Оборотные фонды – это предметы труда, которые участвуют в одном производственном цикле, свою стоимость переносят на стоимость вновь созданной продукции и в процессе производства полностью изменяют вещественно-натуральную форму.

Назначение оборотных фондов состоит в обеспечении непрерывности процесса производства, поэтому их размер и состав определяются потребности не только производства, но и обращения.

Оборотные средства могут быть:

- с позиции планирования: нормируемые и ненормируемые;

- по источникам образования: собственные средства и заемные средства.

Собственными оборотными средствами предприятия считаются средства, выделенные предприятием в соответствии с утвержденным нормативом в пользование для обеспечения производственно-хозяйственной деятельности.

Заемные оборотные средства – это кредиты банка, которые выдаются предприятию на определенные цели и в строго ограниченные сроки, кредиторская задолженность, вытекающая из расчетных отношений между поставщиком и предприятием.

Денежные средства, расчеты по перевозкам и с разными дебиторами, а также другие элементы собственных оборотных средств, функционирующих в сфере обращения являются ненормируемыми оборотными средствами.

Определение потребности предприятия в собственных оборотных средствах осуществляется в процессе нормирования, то есть определение норматива оборотных средств.

Нормы оборотных средств характеризуют минимальные запасы товарно-материальных ценностей, рассчитанных в днях запаса и других единицах.

Норматив оборотных средств определяется в денежном выражении для отдельных элементов оборотных средств в целом по предприятию.

К числу нормируемых оборотных средств относят оборотные производственные фонды и готовую продукцию.

Нормативы оборотных средств определяют в рублях, исходя из среднесуточного расхода отдельных элементов оборотных фондов и необходимого их запаса в днях:

;

где С – затраты производства согласно смете на планируемый период по данному элементу оборотных средств, руб.;

– норма запаса по данному элементу оборотных средств, дн.;

- продолжительность планируемого периода, дн.

В состав норматива включаются запасы, находящиеся на складе предприятия, и материальные ценности в пути.

Общий норматив запаса в днях по элементам оборотных средств складывается из текущего технологического, транспортного и страхового запасов.

Уровень использования оборотных средств характеризуется следующими показателями:

- средняя продолжительность оборота оборотных средств, определяется отношением произведения среднего остатка (ОС) и числа дней в анализируемом периоде (Д) к сумме реализованной продукции за тот же период (РП):

;

- оборачиваемость может определяться для всех видов материально-технических ресурсов в целом и отдельно для нормируемых и ненормируемых оборотных средств.

Эти показатели сравниваются с соответствующей оборачиваемостью за базовый период – для каждого элемента есть базовая оборачиваемость.

Коэффициент оборачиваемости (число оборотов оборотных средств) рассчитывается как отношение суммы реализованной продукции (РП) к среднему остатку оборотных средств (ОС):

;

Структура оборотных средств характеризуется долей различных их видов в общей сумме оборотных средств завода и выражается в процентах.

Эффективность использования оборотных средств выражается в их высвобождении и уменьшении потребности в них.

Различают абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств.

Абсолютное высвобождение отражает прямое уменьшение потребности:

;

где и – сумма оборотных средств соответственно за анализируемый период и базовый период, млн. руб.

Расчетная потребность:

;

где - оборачиваемость за базовый период, определяется по формуле:

;

где - это реализованная продукция за тот же базовый период.

Разность между расчетной и фактической суммами оборотных средств и дает относительно высвобождение оборотных средств за отчетный период: