3.2 Распределение расходов на условно-постоянные и переменные
Как допущение примем, что в течение отчетного периода изменение структуры производственных затрат обусловлено только инфляцией постоянных и переменных издержек и инфляцией цен на готовую продукцию.
Обозначим такую инфляцию за:
- темп роста постоянных затрат:
КС01 = FC1 / FC0, (35)
где FС1, FС0 - постоянные затраты в отчетном и предшествующем периодах, соответственно;
- темп роста переменных затрат:
КV01 = V1 / V0, (36)
где v1, v0 - удельные переменные затраты в отчетном и предшествующем периодах, соответственно;
- темп роста цен:
КР01 = Р1 / Р0, (37)
где Р1, Р0 - цены в отчетном и предшествующем периодах, соответственно.
Получаем производственные затраты отчетного и базисного года:
(38)
V0 = [(S1-KC01*S0) / (KV01*C1-KP01*KC01*C0)] * P1 (39)
(40)
Для умеренной инфляции возможно следующее соотношение темпов роста:
1? KC01? Kv01? Kp01?Ki (41)
или
1? KC01? Kp01? Kv01?Ki (42)
Реалистичность оценки темпов годового роста проверяется по следующему алгоритму:
- если темп роста затрат выше предельного значения темпа роста инфляции, то проверяем следующие условия:
› KC01 (43)
› ; (44)
› (45)
- если темп роста затрат ниже предельного значения темпа роста инфляции, то проверяем обратные условия:
< KC01, (46)
< ; (47)
< ; (48)
Зададим темпы годового роста инфляции для ОАО «Россети»:
KC01 = 1,2; КV01 = 1,3; КР01 = 1,4.
Проверяем условия. Темп роста затрат ниже предельного роста темпов инфляции, поэтому для задания темпов роста необходимо воспользоваться следующими условиями:
< KC01; 1,19 < 1,2; (49)
< ; 0,77 < 0,98; (50)
< ; 0,93 < 1,16. (51)
Темпы роста соответствуют всем приведенным условиям.
На основании данных таблицы 13 произведем распределение производственных расходов ОАО «Россети» на постоянные и переменные.
"right">Таблица 13Распределение производственных расходов ОАО «Россети»
Показатель |
2013 год |
2014 год |
|||
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
Обозначение |
Сумма, тыс. руб. |
||
Выручка от продаж (стр.2110 ф.2), тыс. руб. |
C0 |
6 098 726 |
C1 |
6 242 392 |
|
Себестоимость продаж (стр.2120 ф.2), тыс. руб. |
S0 |
3 257 429 |
S1 |
3 863 080 |
|
Объем реализации (тыс. ед.) |
Q0 |
9 486 907 |
Q1 |
6 935 991 |
|
Цена (тыс. руб. за ед.) |
p0 |
0,64 |
p1 |
0,90 |
|
Постоянные затраты (тыс. руб.) |
FC0 |
3 073 762 |
FC1 |
3 688 515 |
|
Удельные переменные затраты (тыс. руб.) |
v0 |
0,02 |
v1 |
0,03 |
Для проверки результатов подставим полученные значения в формулы себестоимости:
S= FC+ v* Q= 3 257 429 тыс. руб. (52)
S= FC+ v* Q= 3 863 080 тыс. руб. (53)
В результате распределения производственных расходов на условно-постоянные и удельно-переменные, получены следующие значения:
- удельные переменные затраты: v0 = 0,02 тыс. руб., v1 = 0,03 тыс. руб.;
- постоянные затраты: FC0 = 3 073 762 тыс. руб., FC1 = 3 688 515 тыс. руб.
- Введение
- 1. Организационная характеристика ОАО «Россети»
- 2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Россети»
- 2.1 Анализ имущественного состояния
- 2.2 Анализ финансовой устойчивости
- 2.3 Анализ ликвидности баланса
- 2.4 Анализ деловой активности
- 2.5 Анализ рентабельности
- 3. Прогнозирование финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Россети»
- 3.1 Прогнозирование вероятности банкротства
- 3.2 Распределение расходов на условно-постоянные и переменные
- 3.3 Составление прогнозного баланса