Общая характеристика финансовых и нефинансовых активов. Баланс активов и пассивов как инструмент расчета.

Классификация активов НБ

Нефинансовые активы – это объекты, находящиеся во владении институциональных единиц и приносящие им реальные либо потенциальные экономические выгоды в течение определенного периода в результате их использования или хранения. Делятся на две группы: произведенные и непроизведенные.

Произведенные активы :

• основные фонды (основной капитал);

• запасы материальных оборотных средств;

• ценности.

Ценности – дорогостоящие товары длительного пользования, которые приобретаются и хранятся в качестве средства сохранения стоимости и, как правило, не используются в процессе производства или для личного потребления. К ним относятся: драгоценные металлы и камни, антикварные и ювелирные изделия, уникальные произведения искусства, коллекции.

Непроизведенные активы – не являются результатом производственного процесса.

• Делятся на две группы: материальные и нематериальные

• Материальные – это земля, ресурсы недр, некультивируемые биологические и водные ресурсы. Право собственности устанавливается и передается от одного субъекта к другому. При их стоимостной оценке учитываются расходы, связанные с передачей права собственности на эти активы, и затраты по их улучшению.

• Нематериальные – создаются вне процесса производства. Право собственности на них устанавливается путем юридических или учетных действий.

К ним относятся: патенты, авторское право, договоры об аренде, купленный «гудвилл»(определяется как долгосрочная выгода предприятия – его репутация, название, деловые связи и т.д.)

• Финансовые активы: активы – которым, как правило, противостоят финансовые обязательства другого собственника. Исключение составляют монетарное золото и специальные права заимствования.

Финансовые активы включают:

Монетарное золото - принадлежит органам денежно-кредитного регулирования страны и хранится в качестве финансового актива. Специальные права заимствования – это международные резервные активы, которые создаются МВФ и распределяются между его членами с целью пополнения резервов данной страны. Представляют собой право на получение других резервных активов (иностранной валюты). Наличные деньги – все банкноты и монеты, находящиеся в обращении в национальной и иностранной валютах. Депозиты – используют для платежей путем получения наличных денег со счета или посредством чеков. Ценные бумаги ( кроме акций) – продаются и покупаются на финансовых рынках и дают право их владельцам получать определенные денежные доходы. К ним относятся: облигации, векселя, производные финансовые инструменты. Ссуды – финансовые активы, которые создаются в случае предоставления средств кредиторами дебиторам напрямую или через брокеров. Акции и др. виды участия в капитале – финансовые активы, представляющие собой права собственности на активы корпорации или квазикорпорации. Страховые технические резервы – являются активами для держателей страховых полисов и обязательствами для страховых компаний и пенсионных фондов. Другие счета дебиторов или кредиторов – финансовые активы в виде торговых кредитов, авансов и других источников для получения необходимых финансовых ресурсов. Прямые иностранные инвестиции выделяются по экономике в целом и каждому сектору экономики справочно, так как соответствующие им финансовые активы или обязательства учитываются в составе указанных групп ( акции, ссуды и т.д.).

По данным баланса возможно:

• Сбалансировать наличие активов каждого сектора и экономики в целом на начало и конец периода через операции с капиталом и финансовыми инструментами по всем основным операциям национального счетоводства;

• Выявить изменение стоимости активов и НБ в результате экономических операций, а также влияние других факторов чрезвычайного характера (стихийных бедствий, пожаров и т.п.).

Изменение стоимости активов НБ за период можно рассчитать по формуле:

Ак= Ан + Δэк+ Δдр+Пр,

где, Ак, Ан – стоимость актива данного вида соответственно на начало и конец периода; Δэк - изменение стоимости актива в результате экономических операций (производство, купля-продажа, безвозмездная передача), т.е. разница между стоимостью приобретенных активов и выбывших; Δдр - стоимость других изменений в объеме актива, связанных с деятельностью или явлениями, не относящимися к экономическим операциям (например, открытие месторождений полезных ископаемых, стихийные бедствия и т.п.); Изменение стоимости определяется, как и в предыдущем случае, и отражается в данном уравнении с учетом знака; Пр - номинальное увеличение или уменьшение стоимости актива за период, обусловленное изменением его цены, т.е. положительная или отрицательная холдинговая прибыль.