Оперативный (рабочий) план и отчёт

От точности этого плана (в том числе прогнозов) зависит правильность плани-рования закупок оборудования, затрат на наем работников, покупку сырья, затрат на рекламу и т.д. (а это уже требует согласования с производственным и маркетин-говым планами).

2. План (отчёт) о доходах и расходах – второй документ финансового плана – показывает, получает ли фирма прибыль от продажи каждого из товаров и позво-ляет сравнить различные товары по прибыльности с тем, чтобы принять решение о целесообразности их дальнейшего производства.

Этот документ разрабатывается экономической службой фирмы. Это тоже таблица (см. табл. 3), которая включает в себя следующие показатели:

- выручка от продаж данного товара (если товар один – это валовой доход фирмы);

- издержки, связанные с производством товара (по статьям: сырьё, материалы, топливо, энергия, амортизация, зарплата, пар, вода, транспортные расходы) и реализацией товара (хранение, зарплата работников сбыта и т.д.);

- общепроизводственные издержки, в том числе по статьям:

а) расходы по управлению: зарплата административно-управленческого персонала, командировки, содержание охраны, почтовые расходы, телефон и др., содержание и ремонт зданий управления и т.д.;

б) общехозяйственные расходы: зарплата прочего общепроизводственного персонала, ремонт и содержание сооружений (например, дорог), производство исследований и испытаний, содержание лабораторий, охрана труда, подготовка кадров и т.д.;

в) общехозяйственные непроизводственные расходы: потери от простоев; порчи материалов; оплата перерасхода электроэнергии, газа и проч., судебные издержки;

- прибыль до начисления процентов;

- проценты по займам;

- налоги и отчисления;

- чистая прибыль;

- прибыль остающаяся в распоряжении фирмы после выплаты дивидендов (для АО).

Таблица 3