3. Формы проявления теневой экономической деятельности

Факторы, вовлекающие субъектов в теневую хозяйственную деятельность:

1. Теневая экономика привлекает субъектов с точки зрения азарта – как игра, риск (кого-то кинуть, обмануть государство и т.д.). В современном мире человек отрывается от реальности и превращает жизнь в игру – форма преобладает над содержанием.

2. Экономические факторы - теневая экономика более рентабельный бизнес, но не для общества, поскольку субъекты теневой хозяйственной деятельности не платят обществу налоги, а для них самих.

Так, в рамках теневой экономики ниже уровень налогообложения и издержек производства. Высокие налоги – один из факторов, стимулирующих развитие теневой экономики, но далеко не всегда можно проследить зависимость между возникновением теневой хозяйственной деятельности и уровнем налогообложения.

Однако это не значит, что там отсутствует налогообложение. Здесь прямых платежей в виде налога нет, но существуют сборы внутри ОПГ, ведь в рамках любой ОПГ существует свой «общак», жёстко декларированная финансовая структура, свой «местный» бюджет. Но ставки сбора здесь ниже, чем ставки налога в легальной экономике, что является платой за оправданный риск.

В рамках теневой экономики более эффективны технологии управления, она более жёсткая.

Однако некий демократизм повышает оперативность. Так, в легальной экономике, чтобы получить кредит, необходимо долго ждать, пока банк даст ответ. В теневой экономике всё это делается намного быстрее, что снижает издержки.

В теневой экономике уровень жёсткости, основанный часто на элементах насилия намного больший, чем в легальной экономике. Особенно в России, где цена человеческой жизни всегда была невелика. Также у нас это связано с ситуационными факторами – распадом СССР и реформами 90-х гг. в результате которых, многие сотрудники силовых структур остались без работы. Естественно, они хотели себя реализовать и оказались кадрами, пополнившими ряд бойцов теневой экономики.

Существует две модели теневой экономики:

р ыночная в рамках административно-командной экономики

В рамках командной экономики теневая носит более простой, ограниченный характер. Она ограничена по масштабам и осуществлению деятельности. Государство контролирует многие процессы, что способствует ограничению масштабов теневой экономики.

В СССР существовала распределительная система, над которой был установлен контроль, что делало практически невозможным изъятие благ из каналов распределения.

Теневая экономика носила однофазовый характер – или только в сфере распределения, или в торговой и т.п..

Отсутствовал полный воспроизводственный контур, она не охватывала все циклы – производство, продажа и потребление. Хотя в отдельных случаях существовали «цеховики», но их возможности были ограничены всё из-за того же учёта сырья, товаров и т.д. Они получали его путём списания на усушку, утруску и распыл. Но всё это было в крайне незначительных масштабах, с огромными рисками.

Для СССР характернее были приписки, спекуляции на дефиците, например, лицами, получившими их из первых рук (например, продавцы в магазинах, спекулируя дефицитом, в кассу возвращали стоимость, установленную государством, а что сверх брали себе).

Осуществлялось сокрытие резервов производства, поскольку планирование осуществлялось от достигнутого. Если использовать все ресурсы, то существовал риск не выполнить план на следующий год, поскольку задание увеличат. Поэтому необходимо иметь запас, чтобы выполнить следующее задание.

Завышались затраты на производство, поскольку планирование также осуществлялось от достигнутого. Это было особенно популярно особенно в строительстве. До сих пор существуют незавершённые стройки 70-х гг. Если предприятие осваивало выделенные деньги, то на следующий год ему выделялась уже большая сумма. Если не осваивало, то сумма выделялась меньшая. Ноябрь месяц, а предприятие из выделенного миллиона израсходовало только 300 тысяч. Предприятие судорожно начинает набирать себе работы – рытьё котлованов, строительство нулевых циклов и т.д., т.е. самые дорогостоящие работы.

Предприятие было заинтересовано в том, чтобы завысить себестоимость продукции – использовали избыточный персона, ресурсы (так, вилка современной лампы содержит 4 детали, а старой 18, причём там дорогие комплектующие – медные контакты и т.д.). Чем выше затраты – тем больше предприятие получит денег на следующий год.

Как только в стране начались реформы, вышли Закон СССР «О кооперации в СССР», Закон СССР «Об индивидуально-трудовой деятельности», начались реформы 90-х гг. стартовал бурный рост теневой экономики. Это связано с приватизацией, которая закрепляла за хозяйствующими субъектами определённое имущество, которое он старался оберегать – зачем платить налоги государству, ведь это покушение на собственность. Распался СССР, а с ним и хозяйственные связи – предприниматели получили возможность на этом заработать.

Существенную роль в активизации теневой экономики сыграло само государство, которое самоустранилось от решения многих важных проблем, что развязало руки частным собственникам.

Монополии, которые из скрытой формы перешли в явную, а в рамках крупных корпораций легче всего создать теневые схемы.

Либерализация внешнеэкономической деятельности, что открыло путь к теневому экспорту. Появился серый, чёрный, оффшорный, бизнес

В России всегда чуть ли не главным теневиком выступало государство. Про чиновников вообще не говорим (откаты, взятки и т.д.).

Можно привести множество примеров, когда государство выступало в роли теневой хозяйствующей структуры. Так, в первые годы была проведена национализация (можно много говорить на сколько это обосновано), коллективизация.

С помощью геноцида и репрессий государство также занималось теневой экономикой, получая в своё распоряжение бесплатный трудовой ресурс.

Множественные денежные реформы, начиная от Ленина и заканчивая Ельциным. Формально они проводились для экономической стабильности, но фактически реформы были направлены на изъятие денежных средств. Часто старые деньги на новые можно было обменять в течение определённого времени, поэтому многие из них превращались в бумажки.

Дефицит бюджета (как и профицит сейчас) также является формой теневого поведения. Дефицит – расходы бюджета покрываются с помощью эмиссии, которая ведёт к инфляции. А инфляция – фактически вычет из доходов граждан. Профицит – государство не может рационально использовать денежные средства, население их недополучает, и они оседают в стабилизационном фонде.

Государство также не торопиться увеличивать доходы граждан – повышение зарплат бюджетникам осуществляется в запоздалом по сравнению с инфляцией режиме. Например, инфляция в январе, а зарплаты на её уровень подняли только в декабре. И 10 месяцев государство пользуется беспроцентным кредитом.

Государство заинтересовано в инфляции, поскольку она увеличивает стоимость налогооблагаемой базы. В инфляции и снижении курса национальной валюты заинтересованы олигархи, поскольку это увеличивает их экспортные доходы. Государство способствует этому и вместе с олигархами занимается теневой экономикой.

Была проведена теневая приватизация – занижалась стоимость предприятий, неизвестно куда ушли доходы от приватизации и т.д.

Активная теневая деятельность государства стимулирует граждан и предпринимателей к занятию той же деятельностью.

Предприниматели могут осуществлять предпринимательскую деятельность без регистрации, без постановки на учёт, без лицензирования и сертифицирования, при использовании нелегальной рабочей силы. Но это открытый чёрный бизнес, осуществляемый с помощью чёрных ресурсов. За незаконное предпринимательство предусмотрена уголовная ответственность – ст.171 УК. Поэтому такой открыто преступной деятельностью редко занимаются.

Однако суть не меняется, если лицензия покупается. Даже объявления в газетах публикуют. Часто нарушается процедура регистрации – подставные лица, учредители, подделанные подписи используя связи в налоговых органах.

При приватизации и акционировании также много нарушений – занижение балансовой стоимости для получения акционерами сверхприбыли. Частое «разыгрывание» конкурсов на приватизацию.

Монополии завышают цены, изымают товар из оборота, просто прекращают производство, уменьшают объёмы производства и завышают затраты, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу, что распространено не только в РФ, но и других странах. Навязывают партнёрам условия договора по всем пунктам, особенно малому и среднему бизнесу. Стимулирование финансовых трудностей и банкротства дочерних предприятий, на которых висят все долги.

О чём мы уже говорили (стр. 48 – 49)

Допустим, существует предприятие, производящее более-менее конкурентоспособную продукцию, например, ВАЗ – головная компания (см. схему). По идее она должна получать прибыль, но чем эффективнее компания функционирует, тем больше она окружает себя различными посредниками десятками, сотнями или тысячами, чтобы замкнуть на себе весь хозяйственный оборот головной компании. Чтобы забрать все её активы и доходы, а ей оставить одни долги.

При этом головная компания должна работать, а посредники это, как правило, ООО, в которых один два участника, у них нет особого имущества – ничего не делают. Например, существует какой-то поставщик, и вместо того, чтобы поставлять продукцию сразу на головную компанию, он продаёт её посреднику по рыночной цене, а головной компании уже посредник продаёт по завышенной цене.

Потребителю готовая продукция также продаётся через посредника – головная компания продаёт посреднику по заниженной цене, а уже он потребителю по завышенной. Получается, головная компания теряет дважды – на входе и на выходе.

За посредниками стоят представители правоохранительных органов, налоговой инспекции. Посредники нужны для того, чтобы, например, тот же генеральный директор головной компании мог получать нормальный доход. Головная компания это же АО, нужно отчёты публиковать, а посредники это другое дело, там всё можно делать закрыто.

В итоге выясняется, что у этой головной фирмы нет имущества для покрытия своих обязательств и т.д. И это выгодно для головной компании, т.к. если нет денег, то можно не платить зарплату рабочим или задержать её (своего рода беспроцентный кредит), можно не платить или задержать выплату налогов (налоговый кредит), можно задержать выплату процентов банку по кредиту или самого кредита. В итоге головная компания может использовать скрытые источники финансирования.

Такая ситуация не может продолжаться до бесконечности, а может, финансовый кризис какой начнётся. Тогда кто-то из головной компании едет в Москву и умоляет дать денег на поддержку предприятия. Деньги дают, например, компания получает беспроцентный кредит в Центробанке.

Деньги должны, по идее, поступить в банк, обслуживающий эту компанию (Б1) и он должен сразу направить их в компанию. Однако вместо этого он предоставляет уже на рыночных условиях на короткое время кредит какому-то внешнему банку (Б2). Дали под 0 % (Б1), а он (Б2) предоставил под, например, 20 %. Получается неплохая прибавка к пенсии. Тем более, если эта схема работает в экспортно-импортном варианте и есть подставные компании в оффшорных зонах это вообще супер. Создаются подставные фирмы, которые принимают на себя налоговую нагрузку, а затем самоликвидируются.

*п – Банк-посредник

Проедание уставного капитала, когда при создании юридического лица его наполняют (особенно, если это делает государство), а потом приобретают автомобиль для личного пользования. Значительную часть имущества вносят в уставной капитал дочерних предприятий. Хотя если к концу 2 финансового года сумма чистых активов будет меньше установленного норматива, необходимо либо уменьшить уставной капитал, либо ликвидировать фирму, но часто это тоже не соблюдается.

Отмывание денег и имущества, приобретённого незаконным путём и легализация имущества. Например, путём внесения в уставный капитал имущества, открытие депозита в банке, можно инициировать наступление страхового случая и отмыть деньги, можно купить у себя самого товар по завышенной цене. Почему в Москве существует так много сверхэлитных автосалонов, бутиков, ресторанов – чтобы по завышенным ценам отмывать доходы.

Распространённый вариант теневой деятельности – неуплата налогов. Реже полная неуплата без постановки на учёт, чаще – частичная или несвоевременная.

Выбивание налоговых льгот, хотя их не должно быть. Сейчас число налоговых льгот сокращается, поскольку они часто становятся общедоступными.

Двойная бухгалтерия, установление двойной цены сделки. Искусственное завышение расходов на производство и занижение прибыли. Но в России размер расходов нормирован, поэтому этим сложнее пользоваться. Чаще используется «выплата зарплаты в конвертах»

Львиная доля теневой экономической деятельности приходится на корпорации, когда они продают сами себе товар, перепродают акции и т.д.

1 См.: Липсиц И.В. Экономика: В 2 кн. Кн.1 – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Вита-Пресс, 2000, стр. 9

2 См.: Экономическая теория. Учебник / Под. ред. В.Д. Камаева, Е.Н. Лобачёвой. – М., Юрайт-Издат, 2006, стр. 14; Курс экономической теории: учебник/ Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. – Киров, «АСА», 2005, стр. 38

1 См.: Экономическая теория. Учебник / Под. ред. В.Д. Камаева, Е.Н. Лобачёвой. – М., Юрайт-Издат, 2006, стр. 470

2 Здесь он приводил пример, как владельцы компании могут искусственно улучшать или ухудшать положение дел в ней, чтобы играть на цене акций

1 В 1975 г. стал первым и пока единственным российским лауреатом Нобелевской премии за «Вклад в теорию оптимального распределения ресурсов» (вместе с американцем Т.Ч. Купмансом). В её основу был положен метод линейного программирования, с помощью которого находится решение по оптимальному распредлению ресурсов. Разработка теории оптимальных решений началась с конкретной производственной задачи по заказу «Фанеротреста»: обеспечение наиболее эффективного распределения ресурсов для максимального выпуска фанеры.

1 Мы выделим его условно, и не будем рассматривать отдельно

1 Курс экономической теории: учебник/ Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. – Киров, «АСА», 2005, стр. 88

1 В лекции после данного выражения последовало: «…, в отличие от юридических»

1 Выделяют такие категории как ВВП и ВНП. ВВП – это всё, что произведено внутри страны. ВНП – это всё, что произведено внутри страны + то, что национальными производителями произведено за её пределами.

1 В реальной жизни нигде не было в чистом виде одного из этих типов. Можно говорить только о преобладании одного из них.

1 Чтобы как-то понять, что это значит, см. ниже

1 См.: Курс экономической теории: учебник/ Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. – Киров, «АСА», 2005, стр. 70-71

2 Вроде римского извлечения плодов

3 Фактически - право распоряжения

4 Т.е. постоянное (бессрочное) пользование

5 Вроде немецкой «шиканы»

1 Не берём ГУП, учреждения и МУП

2 Согласно п.1 ст.105 ГК хозяйственное общество признается дочерним, если другое (основное) хозяйственное общество или товарищество в силу преобладающего участия в его уставном капитале, либо в соответствии с заключенным между ними договором, либо иным образом имеет возможность определять решения, принимаемые таким обществом.

3 В соответствии с п.1 ст.106 хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более двадцати процентов голосующих акций акционерного общества или двадцати процентов уставного капитала общества с ограниченной ответственностью.

1 Также можно назвать это и социализацией – переходом земли из частной собственности в общенародное достояние, хотя в данном случае применять термин «национализация» правильнее

1 Естественно, кроме частной собственности на землю

2 Всё это было проведено в 1917-1919 годы

1 Данная форма не была упомянута в лекции, хотя была закреплена в Конституции

2 См.: Статья 9 Конституции (Основного закона) СССР (Хрестоматия по истории государства и права России: Учеб. пособие / Сост. Ю.П. Титов. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2004, стр.343)

История отечественного государства и права. Ч. 2: Учебник / Под. ред. О.И. Чистякова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Юристъ, 2004, стр.314

1 Статья 4. Субъекты права собственности. Формы собственности

1. Собственность в СССР выступает в форме собственности советских граждан, коллективной и государственной собственности.

В СССР может существовать собственность иностранных государств, международных организаций, иностранных юридических лиц и граждан.

2. Допускается объединение имущества, находящегося в собственности граждан, юридических лиц и государства, и образование на этой основе смешанных форм собственности, в том числе собственности совместных предприятий с участием советских юридических лиц и иностранных юридических лиц и граждан.

3. Законодательными актами союзных и автономных республик могут устанавливаться иные, не предусмотренные настоящим Законом, формы собственности.

4. Имущество может принадлежать на праве общей (долевой или совместной) собственности одновременно нескольким лицам, независимо от формы собственности.

5. Государство создает условия, необходимые для развития разнообразных форм собственности, и обеспечивает их защиту.

2 Согласно ст.6 ФЗ «О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации» Глава 4 ГК («Юридические лица») вводится в действие со дня официального опубликования части первой ГК (08.12.1994-РГ). С этого дня коммерческие организации могут создаваться исключительно в тех организационно - правовых формах, которые предусмотрены для них главой 4 ГК.

1 См.: Государственная программа приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации на 1992 год (утверждена постановлением ВС РФ от 11 июня 1992 г. № 2980-1), вступила в силу с 9 июля 1992 г.

Указ Президента РФ от 24 декабря 1993 г. № 2284 «О государственной программе приватизации государственных и муниципальных предприятий в Российской Федерации»

2 Если сравнивать понятия «приватизация» и «разгосударствление», то разгосударствление является одним из способов приватизации.

1 26 октября 2006 г. в силу вступил ФЗ от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», который сохранил в Законе РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» только ст.4, признал утратившим силу ФЗ от 23.06.1999 № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» и ряд других нормативных актов

1 На сколько я помню, водка тогда стоила 1000 р.

1 В строгом смысле слова речь пойдёт о товарном хозяйстве, рыночная экономика это журналистский образ товарного хозяйства

1 Уже капиталистического товарного хозяйства, а не простого

1 Что в скобках к теме отношение имеет отдалённое

1 В экономической теории существует описание такой ситуации, когда снижение цены приводит к уменьшению спроса, а увеличение цены – повышению спроса на товар. Эта ситуация называется эффектом Гиффена, а низший товар, который занимает значительное место в структуре потребления (на него приходится большая доля бюджета всех потребительских расходов), называется товаром Гиффена, по имени английского экономиста Р. Гиффена (1837-1910). Предполагается, что Гиффен описал этот эффект, когда наблюдал, как бедные рабочие семьи расширяют потребление картофеля, несмотря на его подорожание. Объяснение сводится к тому, что картофель занимает большую долю расходов на еду в бедных семьях. Другую пищу такие семьи могут позволить себе нечасто. И если происходит рост цен на картофель, то бедная семья вообще вынуждена будет отказаться от покупки мяса, тратя весь свой небольшой доход на покупку такого низшего товара, как картофель. Имеются и другие (помимо эффекта Гиффена) исключения из закона спроса. Так, с одной стороны, некоторые потребители могут сокращать свой спрос на товар при снижении его цены, поскольку данный товар становится более доступным, масштабы его потребления растут, а данная категория потребителей не хочет быть «как все» (так называемый эффект сноба). См.: Курс экономической теории: учебник/ Под ред. М.Н. Чепурина, Е.А. Киселевой. – Киров, «АСА», 2005, стр. 96

1 Согласно п.1 ст.3 ФЗ «О рекламе», вступившего в силу за исключением отдельных положений 1 июля 2006 г. реклама - информация, распространенная любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованная неопределенному кругу лиц и направленная на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его продвижение на рынке

2 Рекламодатель - изготовитель или продавец товара либо иное определившее объект рекламирования и (или) содержание рекламы лицо (п.5 ст.3 ФЗ)

3 Рекламопроизводитель - лицо, осуществляющее полностью или частично приведение информации в готовую для распространения в виде рекламы форму (п.6 ст.3 ФЗ)

4 Рекламораспространитель - лицо, осуществляющее распространение рекламы любым способом, в любой форме и с использованием любых средств (п.7 ст.3 ФЗ)

5 Потребители рекламы - лица, на привлечение внимания которых к объекту рекламирования направлена реклама (п.8 ст.3 ФЗ)

1 Ненадлежащая реклама - реклама, не соответствующая требованиям законодательства Российской Федерации (п.4 ст.3 ФЗ)

1 Формула простого товарного хозяйства, как известно – Т-Д-Т

1 Хотя существуют и другие точки зрения

1 Капитал может быть в форме денег, товара, продукции

1 Согласно п.1 ст.7 ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ» право на трудовую пенсию по старости имеют мужчины, достигшие возраста 60 лет, и женщины, достигшие возраста 55 лет.

1 26 октября 2006 г. в силу вступил ФЗ от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции», который сохранил в Законе РСФСР от 22.03.1991 № 948-1 «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» только ст.4, признал утратившим силу ФЗ от 23.06.1999 № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» и ряд других нормативных актов. Данный ФЗ является новым, поэтому об его эффективности говорить пока рано.

1 Данная тема непосредственно вытекает из проблем монополизации рыночной экономики

1 Можно не выделять как отдельный вопрос, подробнее об этом будет сказано в теме интернационализация экономической жизни

1 Не совсем верно, хозрасчёт был введён во времена НЭПа, затем отменён. После его возродил Хрущёв, затем его опять отменили. Во время Косыгинской реформы при Брежневе его возродили, потом вроде опять отменили и во времена перестройки ввели вновь.

1 Советский энциклопедический словарь. 3-е изд. // М.: Советская энциклопедия, 1985, стр. 108

1 Подробнее в теме «Интернационализация хозяйственной жизни».

1 5 вопрос «Система международных финансов» на лекции не был рассмотрен, после 4 вопроса перешли к другой теме

1 Существуют ещё Парижский и Лондонский клубы, но это клубы должников

1 В чём данное нарастание проявляется, будет сказано ниже

1 «Высокая» или «низкая» степень – понятие относительное

1 Национальные варианты мафиозных структур и мафиозных движений – итальянская мафия, «KosaNostra» (наше дело) США, «якудзы» в Японии. Сильно распространена албанская мафия, несмотря на то, что государство небольшое. Порядка 70% ВНП Албании производится в рамках теневой экономики. Колумбийская мафия, афганская мафия. Подобные объединения изначально были связаны с откровенным криминальным бизнесом, но потом происходила значительная трансформация и подключение мафиозных структур к деятельности легальных хозяйственных организаций, прежде всего крупных корпораций. Это отличительная особенность вообще трансформации теневой экономики и её субъектов (см. 2 вопрос), их превращение в легальных хозяйствующих субъектов. Но это превращение чревато внедрением теневых вирусов в хозяйственную систему и в результате реальная экономика становится уже где-то не совсем здоровой. Ну и, конечно, российская мафия, которая прославилась в 90-е гг. и сейчас себя достаточно активно проявляет, хотя довольно успешно трансформируется в более цивилизованные структуры.

11