3.5. Плановый объем продаж Основная задача раздела – показать своим партнерам , что магазин в состоянии реально достичь намеченного объёма продаж .

Розничный товарооборот – основной экономический показатель работы торгового предприятия . Он характеризует объём деятельности предприятия ,

от него зависит объём валового дохода и прибыли . Также он существенно влияет на денежное обращение в стране и на устойчивость валюты , потому что денежное обращение , в основном , связано с обслуживанием розничного товарооборота .

Состав розничного товарооборота определяется :

Выручка от продажи непродовольственных товаров за наличный и б/н расчёт в магазине.

Прогнозирование и планирование розничного товарооборота осуществ- ляется по каждой товарной группе и по предприятию в целом . Товарооборот планируется на квартал , на год , по следующим группам товаров :

1. Непродовольственные товары .

2. Товары длительного пользования , спрос на которые зависит от обеспеченности населения этими товарами .

Различают методы планирования розничного товарооборота :

• Экономико-статистический

• Экономико-математический

• Нормативный

Факторы влияющие на розничный товарооборот :

1. Сложившийся уровень потребления и реализации товаров , его зависимость от покупных фондов населения .

2. Уровень производства отдельных товаров, изменения структуры товарных ресурсов.

3. Соотношение товарного и не товарного потребления .

Анализ розничного товарооборота проводится по аналитическим показателям :

• процент роста товарооборота

• процент прироста товарооборота

• товарные запасы на начало и на конец периода .

• доля товарооборота в товарообороте региона или боля товарооборота по конкретным товарным группам в общем товарообороте .

• товарооборот в расчёте на 1 кубометр торговой площади .

• товарооборот на одного человека

• товарооборачиваемость

Объём продаж определяется различными методами :

1. С учётом ёмкости рынка и доли потребительского общества или предприятия в общем объёме продаж товаров;

2. С учётом денежных доходов населения ;

3. Исходя из задачи получения определённой прибыли ;

4. Исходя из суммы оборотных средств ;

5. С учётом предложения товаров ;

6. Исходя из возможного объёма продаж отдельных групп товаров ;

В данной работе я останавливаюсь на трёх методах :

1 метод – с учётом ёмкости рынка и доли предприятия в общем объёме продаж товаров .

В прошлом году доля предприятия на рынке составляла :

т.об. пр.год 4794145

a пр. год = т.об. региона * 100 = 17907179 * 100 = 26, 77%

С учётом прогнозируемого роста доли товарооборота на рынке она составила:

a план = a пр. год + a = 26, 77 + 10 = 36,77%

Исходя из этого плановый товарооборот составил 36,77% от ёмкости рынка :

Т.об.план = 36,77 + Ё рын. = 36,77 + 22814694 = 8388962 руб.

2 метод – исходя из доходов населения .

В прошлом году объём продаж составил :

Т.об.пр.год 4794145

П.Ф.пр.год *100 = 13234080 *100 = 36,23% от покупных фондов

В планируемом году ожидается увеличение этого показателя на 5% , значит процент охвата розничным товарооборотом покупных фондов составит :

5% + 36,77 = 41,23%

Тогда товарооборот плановый будет 41,23% от покупных фондов планового года. Покупные фонды в плановом году составят :

П.Ф план = П.Ф. пр.год + a П.Ф. в руб. = 13234080 + 0,393 * 13234080 =18435073

Товарооборот плановый = 41,23 * П.Ф. план = 41,23 * 18435073 = 7600781

3 метод – исходя из задачи получения определённой прибыли .

Планируется прибыль в сумме 200000 руб.

Этот метод расчёта основан на делении издержек обращения на условно- постоянные и переменные затраты.

Условно – постоянные – это те затраты общая сумма которых не зависит от количества произведенной продукции ( накладныё расходы : плата за аренду помещений , заработная плата аппарата управления , плата за пользование кредитами банка ) .

Переменные – это те затраты , общая сумма которых зависит от количества выпускаемой продукции ( затраты на материал , заработная плата основных рабочих ) .

По данным прошлого года на предприятии сложился уровень валового дохода 25,94% , в том числе уровень переменных расходов 13,92% . Значит уровень валового дохода для покрытия расходов и формирования прибыли равен :

У вд = Увд – У перем. = 25,94 – 13,92 = 12,02%

Т.о. уровень постоянных издержек обращения равен 12,02% , для того чтобы покрыть эти издержки необходим минимальный т.об. в сумме :

З пост 622280

Т.об. мин. = У вд * 100 = 12,02 * 100 = 5177038

При этом минимальном т.об. будут возмещены все издержки обращения , но не будет ни копейки прибыли , т.е. рентабельность (Р) будет равна 0,00 %

Для того , чтобы получить планируемую прибыль в сумме 200000 руб. необходим т.об. :

З пост. + Пр. план 622280 + 20000

Т.об. план = У вд * 100 = 12,02 * 100 =

= 6840932

На основании выполненных расчётов заполню таблицу № 3.2.

Таблица 3.2.

Продажа товаров населению на планируемый год по Магазину «Ткани»

График безубыточности

Уровень:

Издержек;

Дохода;

Доход

переменные

издержки

200

прибыль

100

30

Увд25,94 К

25 р=0,00%

20

15

У вд12,02 убытки постоянные

10 издержки

5 5177 6240 7600 8388

0 5000 6000 7000 8000 9000

Товарооборот

Уровень валового дохода равен 25,94 от товарооборота .

Сумма валовых доходов:

25,94 * 5177 = 1342,91

При этом рентабельность равна 0,00%

Сумма валовых доходов равна издержки обращения + прибыль

25,94% * 8388 = 2176

Издержки обращения :

2176 – 200 = 1976 тыс.руб.

Рентабельность : 200

1976. * 100 = 11,2 %

Индексы сезонности

Таблица № 3.3

Объём продаж по месяцам на планируемый год

Таблица № 3.4.