Факт
Отклонение
1 Прибыль от реализации, тыс. руб.
138
205
+67
2 Объем от реализации продукции, тыс. шт.
250
230
-20
3 Цена реализации, руб.
1730
1888
+158
4Себестоимость единицы реализованной продукции, руб.
1177
996
-181
Рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли от реализации:
Ппл = VРПпл*(Цпл-Спл) = 250*(1730-1177) = 138 тыс.руб.;
Пусл1 = VРПо*(Цпл-Спл) = 230*(1730-1177) = 127 тыс.руб.;
Пусл2 = VРПо*(Цпл-Со) = 230*(1888-1177) = 164 тыс.руб.;
Пусл3 = VРПо*(Цо-Со) = 230*(1888-996) = 205 тыс.руб.;
Пvрп = Пусл1 - По = 127-138= -11 тыс. руб.;
Пц = Пусл2 - Пусл1 = 164-127= +37 тыс. руб.;
Пс = Пусл3 - Пусл2 = 205-164= +41 тыс. руб.;
Побщ = (-11) + 37+41 = + 67 тыс. руб.
Вывод: прибыль от реализации увеличилась на 67 тыс. руб.: в т.ч. за счет увеличения цены - на 37 тыс.руб.; за счет снижения себестоимости - на 41 тыс.руб., и уменьшилась на 11 тыс.руб. за счет снижения объема производства продукции на 20 тыс.шт.
Задача 11
С помощью способа цепных подстановок определить влияние на фондоотдачу четырех факторов:
- количества единиц оборудования;
- отработанного времени единицей оборудования;
- среднечасовой производительности;
- среднегодовой стоимости ОПФ.
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
|
|
1 Выпуск продукции в отпускных ценах, млн.руб. |
54754 |
128051 |
|
|
2 Количество единиц оборудования, шт. |
645 |
2578 |
|
|
3 Количество отработанных дней |
250 |
255 |
|
|
4 Коэффициент сменности |
2 |
2 |
|
|
5 Продолжительность одной смены |
7,8 |
7,6 |
|
|
6 Среднечасовая производительность, тыс. руб. |
21,767 |
12,815 |
|
|
7 Среднегодовая стоимость ОПФ, млн.руб. |
72960 |
100980 |
|
|
8 Среднегодовая стоимость единицы оборудования, тыс.руб. |
113116 |
39170 |
Рассчитаем влияние факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:
ФОпл = (Дпл * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цпл = (250*2*7,8*21,767)/113116= 0,38;
ФОусл1 = (Дпл * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (250*2*7,8*21,767)/39170= 2,17;
ФОусл2 = (До * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,8*21,767)/39170= 2,21;
ФОусл3 = (До * Ксмо * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,8*21,767)/39170= 2,21;
ФОусл4 = (До * Ксмо * По * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,6*21,767)/39170= 2,15;
ФОф = (До * Ксмо * По * ЧВо)/ Цо = (255*2*7,6*12,815)/39170= 1,21;
ФОусл1 - ФОпл = 2,17 - 0,38 = 1,79;
ФОусл2 - ФОусл1 = 2,21 - 2,17 = 0,04;
ФОусл3 - ФОусл2 = 2,21 - 2,21 = 0;
ФОусл4 - ФОусл3 = 2,15 - 2,17 = -0,02;
ФОф - ФОусл4 = 1,21 - 2,15 = -0,94;
Вывод: В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 1,79, за счет увеличения отработанных дней оборудованием - на 0,04. Коэффициент сменности не изменился, поэтому никак не повлиял на уровень фондоотдачи. В связи с тем, что продолжительность смены уменьшилась на 0,2 ч., годовая выработка единицы продукции снизилась на 0,04. При фактической выработке уровень фондоотдачи снизился на 0,94.
Задача 12
На основании следующих данных рассчитать частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов. Сделать вывод.