Плана

абс.

%

абс.

%

1. Объем продукции в действующих, в том числе:

млн. руб.

32230

37064.5

34963.4

1.1. Сертифиц. продукция

млн. руб.

32080

32874.6

35133

- удельный вес к общему объему

%

1.2. Продукция, поставленная на экспорт

млн. руб.

29007

30630.5

29247

- удельный вес экспортной продукции

%

2. Рекламации

2.1 Количество принятых рекламаций

шт.

10

х

15

- в том числе от зарубежных партнеров

шт.

2

х

2

2.2. Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценах

млн. руб.

6446

х

7090.6

- удельный вес зарекламированной продукции

%

Решение:

Обобщающим показателями, которые характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения, являются следующие:

-удельный вес сертифицированной продукции в общем выпуске;

-удельный вес экспортируемой продукции.

Рассчитаем данные показатели. Результаты расчетов представим в таблице:

Как видно из таблицы, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса сертифицированной продукции.

Удельный вес сертифицированной продукции увеличился по отношению к прошлому году на 9,3 %, однако удельный вес экспортируемой продукции снизился на 6,4 %.

Удельный вес зарекламированной продукции на предприятии достаточно большой, в прошлом году он составил 20,0 %, в текущем году увеличился на 0,2 % и составил 20,2 %.

Задача 8

Провести анализ обеспеченности договорных обязательств

Решение:

Проведем анализ обеспеченности договорных обязательств. Результаты расчетов представим в таблице:

Анализ показывает, что обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции составляет в целом по трем видам продукции 91,0 %, причем на 100 % обеспечен обязательствами по поставке вид продукции Б. Анализ фактического выполнения договорных обязательств составляет 110,2 % в целом по трем видам продукции.

Следует отметить, что недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

Задача 9

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов.

Рассчитайте коэффициенты состояния основных фондов.

Сумма износа на конец отчетного года составила 13200 млн. руб.

Решение:

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов. Заполним таблицу:

Далее рассчитаем коэффициенты состояния основных фондов за отчетный год, используя следующие зависимости:

Коэффициент обновления:

Ко = Поступление за год, всего / Наличие на конец года

Коэффициент выбытия:

Кв = Выбыло за год / Наличие на начало года

Коэффициент прироста:

Кпр = Превышение поступления над выбытием / Наличие на начало года

Коэффициент износа

Ки = Сумма износа на конец отчетного года / Наличие на конец года

Коэффициент годности:

Кг = 1 - Ки

Результаты расчета представим в таблице:

Выводы: Стоимость основных производственных фондов на конец года снизился на 2224,5 млн.руб. в связи с тем, что, выбытие превысило поступление основных средств, поэтому разница коэффициента обновления составила -0,043, а выбытия +0,126.

Задача 10

Составить факторную модель смешанного типа. Рассчитать, используя способ цепных подстановок, влияние факторов на изменение результативного показателя. Выполнить проверку. Сделать вывод.

Рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли от реализации:

Ппл = VРПпл*(Цпл-Спл) = 250*(1730-1177) = 138 тыс.руб.;

Пусл1 = VРПо*(Цпл-Спл) = 230*(1730-1177) = 127 тыс.руб.;

Пусл2 = VРПо*(Цпл-Со) = 230*(1888-1177) = 164 тыс.руб.;

Пусл3 = VРПо*(Цо-Со) = 230*(1888-996) = 205 тыс.руб.;

Пvрп = Пусл1 - По = 127-138= -11 тыс. руб.;

Пц = Пусл2 - Пусл1 = 164-127= +37 тыс. руб.;

Пс = Пусл3 - Пусл2 = 205-164= +41 тыс. руб.;

Побщ = (-11) + 37+41 = + 67 тыс. руб.

Вывод: прибыль от реализации увеличилась на 67 тыс. руб.: в т.ч. за счет увеличения цены - на 37 тыс.руб.; за счет снижения себестоимости - на 41 тыс.руб., и уменьшилась на 11 тыс.руб. за счет снижения объема производства продукции на 20 тыс.шт.

Задача 11

С помощью способа цепных подстановок определить влияние на фондоотдачу четырех факторов:

- количества единиц оборудования;

- отработанного времени единицей оборудования;

- среднечасовой производительности;

- среднегодовой стоимости ОПФ.

Рассчитаем влияние факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФОпл = (Дпл * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цпл = (250*2*7,8*21,767)/113116= 0,38;

ФОусл1 = (Дпл * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (250*2*7,8*21,767)/39170= 2,17;

ФОусл2 = (До * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,8*21,767)/39170= 2,21;

ФОусл3 = (До * Ксмо * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,8*21,767)/39170= 2,21;

ФОусл4 = (До * Ксмо * По * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,6*21,767)/39170= 2,15;

ФОф = (До * Ксмо * По * ЧВо)/ Цо = (255*2*7,6*12,815)/39170= 1,21;

ФОусл1 - ФОпл = 2,17 - 0,38 = 1,79;

ФОусл2 - ФОусл1 = 2,21 - 2,17 = 0,04;

ФОусл3 - ФОусл2 = 2,21 - 2,21 = 0;

ФОусл4 - ФОусл3 = 2,15 - 2,17 = -0,02;

ФОф - ФОусл4 = 1,21 - 2,15 = -0,94;

Вывод: В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 1,79, за счет увеличения отработанных дней оборудованием - на 0,04. Коэффициент сменности не изменился, поэтому никак не повлиял на уровень фондоотдачи. В связи с тем, что продолжительность смены уменьшилась на 0,2 ч., годовая выработка единицы продукции снизилась на 0,04. При фактической выработке уровень фондоотдачи снизился на 0,94.

Задача 12

На основании следующих данных рассчитать частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов. Сделать вывод.

Рассчитаем частные показатели эффективности использования материальных ресурсов:

Сырьеемкость(пл) = 24877/95433 = 0,261,

Сырьеемкость(ф) = 24900/99497 = 0,250,

Индекс роста сырьеемкости = 0,250/0,261 = 0,96;

Металлоемкость(пл) = 10089/95433 = 0,106,

Металлоемкость(ф) = 10573/99497 = 0,106,

Индекс роста металлоемкости = 0,106/0,106 = 1,0;

Топливоемкость(пл) = 8250/95433 = 0,086,

Топливоемкость(ф) = 8977/99497 = 0,090,

Индекс роста топливоемкости = 0,090/0,086 = 1,05;

Энергоемкость(пл) = 6176/95433 = 0,065,

Энергоемкость(ф) = 7187/99497 = 0,072,

Индекс роста энергоемкости = 0,072/0,065 = 1,11;

Рассчитаем общие показатели эффективности использования материальных ресурсов:

Материалоемкость(пл) = 59815/95433 = 0,627,

Материалоемкость(ф)= 61236/99497 = 0,615,

Индекс роста материалоемкости = 0,615/0,627 = 0,98;

Материалоотдача(пл) = 95433/59815 = 1,595,

Материалоотдача(ф) = 99497/61236 = 1,625,

Индекс роста материалоотдачи = 1,625/1,595 = 1,02;

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции:

Уд. вес(ф)= 61236/71433х100% = 85,7 %.

Прибыль на рубль материальных затрат является наиболее обобщающим показателем эффективности использования материальных ресурсов. Определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат:

пл.= (95433-59815)/59815 = 0,60;

факт.= (99497-61236)/61236 = 0.62.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой продукции к индексу материальных затрат:

К = Iвп х Iмз = (99497/95433)/(61236/59815) = 1,043/1,024 = 1,02.

Вывод: для характеристики эффективности использования материальных ресурсов рассчитали общие частные показатели: материалоотдача в отчетном периоде выросла на 2%, этот качественный показатель характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, соответственно материалоемкость снизилась на 2%, это показывает, что в отчетном периоде материальных затрат потребуется больше, в т.ч.: металла без изменений, топлива на 5%, энергии на 11%. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции составил 85,7%. В отчетном году произошло повышение показателя прибыли на рубль материальных затрат на 2%.

Задача 13

Проанализировать трудоемкость продукции способом цепных подстановок

Способом цепной подстановки определим влияние выпуск продукции и фонда рабочего времени на трудоемкость:

Yо = ВПпл/ФРпл = 76492/13905 = 5,501,

Yусл1 = ВПпл/ФРо = 76492/13546= 5,647,

Yусл2 = ВПо/ФРо = 77580/13546 = 5,727,

Yвп = Yусл1 - Yо = 5,647 - 5,501 = 0,146;

Yфр = Yусл2 - Yусл1 = 5,727 - 5,647 = 0,08,

Yобщ = 0,146 + 0,08 = + 0,226.

Вывод: трудоемкость увеличилась на 0,226: в том числе, за счет увеличения выпуска продукции на 0,146, а за счет снижения фонда рабочего времени на 0,08.

Задача 14

Проанализировать выработку продукции на одного работающего (производительность труда) способом абсолютных разниц.