Отклонение от

По плану

По факту

Предыдущего года

Плана

абс.

%

абс.

%

1. Объем продукции в действующих, в том числе:

млн. руб.

32230

37064.5

34963.4

1.1. Сертифиц. продукция

млн. руб.

32080

32874.6

35133

- удельный вес к общему объему

%

1.2. Продукция, поставленная на экспорт

млн. руб.

29007

30630.5

29247

- удельный вес экспортной продукции

%

2. Рекламации

2.1 Количество принятых рекламаций

шт.

10

х

15

- в том числе от зарубежных партнеров

шт.

2

х

2

2.2. Стоимость зарекламированной продукции в действ. ценах

млн. руб.

6446

х

7090.6

- удельный вес зарекламированной продукции

%

Решение:

Обобщающим показателями, которые характеризуют качество всей произведенной продукции независимо от ее вида и назначения, являются следующие:

-удельный вес сертифицированной продукции в общем выпуске;

-удельный вес экспортируемой продукции.

Рассчитаем данные показатели. Результаты расчетов представим в таблице:

Как видно из таблицы, за отчетный год на предприятии проделана определенная работа по улучшению качества продукции и повышению ее конкурентоспособности, о чем свидетельствует увеличение удельного веса сертифицированной продукции.

Удельный вес сертифицированной продукции увеличился по отношению к прошлому году на 9,3 %, однако удельный вес экспортируемой продукции снизился на 6,4 %.

Удельный вес зарекламированной продукции на предприятии достаточно большой, в прошлом году он составил 20,0 %, в текущем году увеличился на 0,2 % и составил 20,2 %.

Задача 8

Провести анализ обеспеченности договорных обязательств

Решение:

Проведем анализ обеспеченности договорных обязательств. Результаты расчетов представим в таблице:

Анализ показывает, что обеспечение обязательств по поставкам произведенной продукции составляет в целом по трем видам продукции 91,0 %, причем на 100 % обеспечен обязательствами по поставке вид продукции Б. Анализ фактического выполнения договорных обязательств составляет 110,2 % в целом по трем видам продукции.

Следует отметить, что недопоставка продукции отрицательно влияет не только на итоги деятельности данного предприятия, но и на работу торговых организаций, предприятий-смежников, транспортных организаций и т.д. При анализе реализации особое внимание следует обращать на выполнение обязательств по госзаказу, кооперированным поставкам и по экспорту продукции.

Задача 9

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов.

Рассчитайте коэффициенты состояния основных фондов.

Сумма износа на конец отчетного года составила 13200 млн. руб.

Решение:

Проанализируйте наличие, движение и динамику основных фондов. Заполним таблицу:

Далее рассчитаем коэффициенты состояния основных фондов за отчетный год, используя следующие зависимости:

Коэффициент обновления:

Ко = Поступление за год, всего / Наличие на конец года

Коэффициент выбытия:

Кв = Выбыло за год / Наличие на начало года

Коэффициент прироста:

Кпр = Превышение поступления над выбытием / Наличие на начало года

Коэффициент износа

Ки = Сумма износа на конец отчетного года / Наличие на конец года

Коэффициент годности:

Кг = 1 - Ки

Результаты расчета представим в таблице:

Выводы: Стоимость основных производственных фондов на конец года снизился на 2224,5 млн.руб. в связи с тем, что, выбытие превысило поступление основных средств, поэтому разница коэффициента обновления составила -0,043, а выбытия +0,126.

Задача 10

Составить факторную модель смешанного типа. Рассчитать, используя способ цепных подстановок, влияние факторов на изменение результативного показателя. Выполнить проверку. Сделать вывод.

Рассчитаем влияние факторов на изменение прибыли от реализации:

Ппл = VРПпл*(Цпл-Спл) = 250*(1730-1177) = 138 тыс.руб.;

Пусл1 = VРПо*(Цпл-Спл) = 230*(1730-1177) = 127 тыс.руб.;

Пусл2 = VРПо*(Цпл-Со) = 230*(1888-1177) = 164 тыс.руб.;

Пусл3 = VРПо*(Цо-Со) = 230*(1888-996) = 205 тыс.руб.;

Пvрп = Пусл1 - По = 127-138= -11 тыс. руб.;

Пц = Пусл2 - Пусл1 = 164-127= +37 тыс. руб.;

Пс = Пусл3 - Пусл2 = 205-164= +41 тыс. руб.;

Побщ = (-11) + 37+41 = + 67 тыс. руб.

Вывод: прибыль от реализации увеличилась на 67 тыс. руб.: в т.ч. за счет увеличения цены - на 37 тыс.руб.; за счет снижения себестоимости - на 41 тыс.руб., и уменьшилась на 11 тыс.руб. за счет снижения объема производства продукции на 20 тыс.шт.

Задача 11

С помощью способа цепных подстановок определить влияние на фондоотдачу четырех факторов:

- количества единиц оборудования;

- отработанного времени единицей оборудования;

- среднечасовой производительности;

- среднегодовой стоимости ОПФ.

Рассчитаем влияние факторов на прирост фондоотдачи оборудования можно выполнить способом цепной подстановки:

ФОпл = (Дпл * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цпл = (250*2*7,8*21,767)/113116= 0,38;

ФОусл1 = (Дпл * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (250*2*7,8*21,767)/39170= 2,17;

ФОусл2 = (До * Ксмпл * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,8*21,767)/39170= 2,21;

ФОусл3 = (До * Ксмо * Ппл * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,8*21,767)/39170= 2,21;

ФОусл4 = (До * Ксмо * По * ЧВпл)/ Цо = (255*2*7,6*21,767)/39170= 2,15;

ФОф = (До * Ксмо * По * ЧВо)/ Цо = (255*2*7,6*12,815)/39170= 1,21;

ФОусл1 - ФОпл = 2,17 - 0,38 = 1,79;

ФОусл2 - ФОусл1 = 2,21 - 2,17 = 0,04;

ФОусл3 - ФОусл2 = 2,21 - 2,21 = 0;

ФОусл4 - ФОусл3 = 2,15 - 2,17 = -0,02;

ФОф - ФОусл4 = 1,21 - 2,15 = -0,94;

Вывод: В результате изменения стоимости оборудования уровень фондоотдачи увеличился на 1,79, за счет увеличения отработанных дней оборудованием - на 0,04. Коэффициент сменности не изменился, поэтому никак не повлиял на уровень фондоотдачи. В связи с тем, что продолжительность смены уменьшилась на 0,2 ч., годовая выработка единицы продукции снизилась на 0,04. При фактической выработке уровень фондоотдачи снизился на 0,94.

Задача 12

На основании следующих данных рассчитать частные и общие показатели эффективности использования материальных ресурсов. Сделать вывод.

Рассчитаем частные показатели эффективности использования материальных ресурсов:

Сырьеемкость(пл) = 24877/95433 = 0,261,

Сырьеемкость(ф) = 24900/99497 = 0,250,

Индекс роста сырьеемкости = 0,250/0,261 = 0,96;

Металлоемкость(пл) = 10089/95433 = 0,106,

Металлоемкость(ф) = 10573/99497 = 0,106,

Индекс роста металлоемкости = 0,106/0,106 = 1,0;

Топливоемкость(пл) = 8250/95433 = 0,086,

Топливоемкость(ф) = 8977/99497 = 0,090,

Индекс роста топливоемкости = 0,090/0,086 = 1,05;

Энергоемкость(пл) = 6176/95433 = 0,065,

Энергоемкость(ф) = 7187/99497 = 0,072,

Индекс роста энергоемкости = 0,072/0,065 = 1,11;

Рассчитаем общие показатели эффективности использования материальных ресурсов:

Материалоемкость(пл) = 59815/95433 = 0,627,

Материалоемкость(ф)= 61236/99497 = 0,615,

Индекс роста материалоемкости = 0,615/0,627 = 0,98;

Материалоотдача(пл) = 95433/59815 = 1,595,

Материалоотдача(ф) = 99497/61236 = 1,625,

Индекс роста материалоотдачи = 1,625/1,595 = 1,02;

Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции исчисляется отношением суммы материальных затрат к полной себестоимости произведенной продукции. Динамика этого показателя характеризует изменение материалоемкости продукции:

Уд. вес(ф)= 61236/71433х100% = 85,7 %.

Прибыль на рубль материальных затрат является наиболее обобщающим показателем эффективности использования материальных ресурсов. Определяется делением суммы полученной прибыли от основной деятельности на сумму материальных затрат:

пл.= (95433-59815)/59815 = 0,60;

факт.= (99497-61236)/61236 = 0.62.

Коэффициент соотношения темпов роста объема производства и материальных затрат определяется отношением индекса валовой продукции к индексу материальных затрат:

К = Iвп х Iмз = (99497/95433)/(61236/59815) = 1,043/1,024 = 1,02.

Вывод: для характеристики эффективности использования материальных ресурсов рассчитали общие частные показатели: материалоотдача в отчетном периоде выросла на 2%, этот качественный показатель характеризует, сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов, соответственно материалоемкость снизилась на 2%, это показывает, что в отчетном периоде материальных затрат потребуется больше, в т.ч.: металла без изменений, топлива на 5%, энергии на 11%. Удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции составил 85,7%. В отчетном году произошло повышение показателя прибыли на рубль материальных затрат на 2%.

Задача 13

Проанализировать трудоемкость продукции способом цепных подстановок

Способом цепной подстановки определим влияние выпуск продукции и фонда рабочего времени на трудоемкость:

Yо = ВПпл/ФРпл = 76492/13905 = 5,501,

Yусл1 = ВПпл/ФРо = 76492/13546= 5,647,

Yусл2 = ВПо/ФРо = 77580/13546 = 5,727,

Yвп = Yусл1 - Yо = 5,647 - 5,501 = 0,146;

Yфр = Yусл2 - Yусл1 = 5,727 - 5,647 = 0,08,

Yобщ = 0,146 + 0,08 = + 0,226.

Вывод: трудоемкость увеличилась на 0,226: в том числе, за счет увеличения выпуска продукции на 0,146, а за счет снижения фонда рабочего времени на 0,08.

Задача 14

Проанализировать выработку продукции на одного работающего (производительность труда) способом абсолютных разниц.

Среднегодовая выработка продукции на одного работника равна отношению выпуска продукции к численности работников:

ГВпл = 49283/ 8705= 5661,5 тыс.руб/ чел,

ГВф = 49729/ 8783 = 5662,0 тыс. руб/ чел.

Определим методом абсолютных разниц изменение объема выпуска продукции за счет:

изменения численности работающих:

ВП = ЧР х ГВо = +78 х 5661,5 = +442 млн. руб.;

изменения среднегодовой выработки на одного работающего:

ВП = ГВ х Чрф = 0,5 х 8783 = +4 млн. руб.;

Итого изменение: ВП = +442 + 4 = 446 млн.руб.

Вывод: объем выпуска производства продукции увеличился на 446 млн. руб.: в т.ч. за счет роста численности работающих на 442 млн.руб., а за счет среднегодовой выработки на одного работающего всего на 4 млн.руб.

Задача 15

Построить факторную модель рентабельности капитала. Представить модель, используя метод сокращения. Определить вид модели факторного анализа. Рассчитать влияние факторов на изменение уровня рентабельности капитала. Используя способ цепных подстановок. Выполнить проверку. Сделать вывод.

Определим изменение рентабельности за счет изменения основного капитала, оборотного капитала, прибыли:

Способом цепной подстановки определим влияние рассчитаем влияние на изменение уровня рентабельности капитала:

Yо = Ппл/(СОпл+СОСпл) = 1791/(3142+1612)*100 = 37,7%,

Y1 = По/(СОпл+СОСпл) = 1855/(3142+1612)*100 = 39,0%,

Y2 = По/(СОо+СОСпл) = 1855/(3000+1612)*100 = 40,2%,

Y3 = По/(СОо+СОСо) = 1855/(3000+1757)*100 = 39,0%,

Y1 = Yусл1 - Yо = 39,0 - 37,7 = +1,3%;

Y2 = Yусл2 - Y1 = 40,2 - 39,0 = +1,2%;

Y3 = Yусл1 - Yо = 39,0 - 40,2 = -1,2%;

Yобщ = 1,3 + 1,2 - 1,2 = + 1,3%.

Вывод: рентабельность увеличилась на 1,3%: в т.ч. за счет изменения прибыли от реализации на 1,3%, за счет изменения основного капитала на 1,2%, и снизилась на 1,2% за счет уменьшения оборотного капитала.

Задача 16

Определить влияние величины материальных ресурсов и материалоотдачи на выпуск продукции индексным методом. Сделать вывод.

Материалоотдача определяется делением стоимости произведенной продукции на сумму материальных затрат. Этот показатель характеризует сколько произведено продукции с каждого рубля потребленных материальных ресурсов.