Показатели

План

Факт

Отклонение

1 Выпуск продукции, тыс.руб.

60646

65007

+4361

2 Стоимость ОПФ, тыс.руб.

96512

119966

+23454

3 Прибыль, тыс.руб.

6289

10485

+4196

4 Фондоотдача

0,628

0,542

-0,086

Рассчитаем показатели эффективности использования основных производственных фондов:

Фондорентабельность - отношение прибыли к стоимости ОПФ,

ФРпл = 6289/ 96512 = 0,065,

ФРф = 10485/ 119966 = 0,087;

Индекс роста фондорентабельности = 0,087/0,065 = 1,34

Фондоотдача - отношение выпуска продукции к средней стоимости ОПФ,

ФОпл = 60646/ 96512 = 0,628,

ФОф = 65007/ 119966= 0,542;

Индекс роста фондоотдачи = 0,542/0,628 = 0,86.

Фондоемкость - отношение стоимости ОПФ к выпуску продукции,

ФЕпл = 96512/ 60646 = 1,59,

ФЕф = 119966/ 65007 = 1,85;

Индекс роста фондоемкости = 1,85/1,59 = 1,16.

Влияние стоимости ОПФ и фондоотдачу способом абсолютных разниц устанавливается умножением изменения фондоотдачи на фактическую среднегодовую стоимость ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ - на базовый уровень их фондоотдачи:

Рассчитаем изменение валовой продукции за счет:

увеличения среднегодовой стоимости ОПФ:

ВПопф = ОПФ х ФОо = 23454 х 0,628 = + 14700 тыс. руб.;

- изменения фондоотдачи:

ВПфо = ОСП х ФОф = 119966 х (-0,086) = -10339 тыс. руб.

ВП = +14700 + (- 10339) = + 4361 тыс. руб.

Вывод: в целом в отчетном году увеличение стоимости ОПФ и снижение фондоотдачи привело к росту выпуска продукции на 4361 тыс. руб.: в т.ч. за счет увеличения среднегодовой стоимости основных производственных фондов на 14700 тыс. руб. При этом фондоотдача в отчетном периоде снизилась на 0,086, что снизило объем произведенной продукции на 10339 тыс. руб. Фондорентабельность в отчетном году по сравнению с базисным выросла на 34%, фондоемкость увеличилась на 16%.

Задача 18

Составить факторную модель рентабельности капитала по данным таблицы. Используя прием пропорционального деления, определить влияние факторов на изменение результативного показателя. Выполнить проверку.