5. Содержание, виды и методы финансового планирования на предприятии.

В настоящее время предприятия сами заинтересованы в том, чтобы реально представлять не только свое текущее финансовое положение и на ближайшую перспективу:

во-первых, для того, чтобы преуспеть в своей хозяйственной деятельности;

во-вторых, что бы своевременно выполнять свои обязательства (перед бюджетом, внебюджетными фондами, банками партнерами).

Для этого предприятию целесообразно на перспективу рассчитать предполагаемые доходы и расходы, прибыль, учесть последствия инфляции, изменения рынка и т.д. – чему и способствует финансовое планирование.

В ходе финансового планирования предприятие всесторонне оценивает свое финансовое состояние, определяет возможность увеличения финансовых ресурсов, выявляет наиболее эффективные направления их использования.

Основные задачи финансового планирования:

1. обеспечение необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности;

2. выявление внутрихозяйственных резервов увеличение прибыли;

3. определение путей эффективного вложения капитала и оценка рациональности его использования

4. контроль за финансовым состоянием предприятия, его платежеспособностью и кредитоспособностью и т.д.

В зависимости от содержания, целей и задач финансовое планирование подразделяют на перспективное, текущее и оперативное.

1. Перспективное – охватывает период времени от 1-3 лет и включает разработку финансовой стратегии предприятия и прогнозирование финансовой деятельности, определяет важнейшие показатели, пропорции и темпы развития, является главной формой реализации целей предприятия.

Результатом перспективного финансового планирования является разработка трех основных документов: прогноза отчета о прибылях и убытках, прогноза движения денежных средств, прогноза бухгалтерского баланса.

2.Текущее - является составной частью перспективного финансового плана, конкретизирует его по отдельным аспектам деятельности. Текущие планы определяют показатели деятельности на один год, обеспечивая увязку доходных и расходных статей планируемого года. Заключается в разработке таких документов, как план прибыли и убытков, план движения денежных средств, план бухгалтерского баланса, которые позволяют предприятию определить все источники финансирования его развития, сформировать структуру доходов и затрат, обеспечить платежеспособность.

3.Оперативное– необходимо в целях контроля за фактическим поступлением денежных средств на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов, отражает оперативный денежный оборот по конкретным датам, что позволяет управлять денежными потоками. Включает в себя составление и исполнение платежного (финансового) календаря, кассового плана и кредитного плана.

В практике финансового планирования применяются определенные методы – это конкретные способы и приемы плановых расчетов.

К ним относятся:

- нормативный метод – заключается в том, что на основе заранее установленных норм рассчитывается потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках (ставки налогов, тарифов, нормы амортизационных отчислений и т.д.)

-расчетно-аналитический метод (метод экономического анализа) – заключается в использовании анализа динамики изменения показателей за ряд лет, и индексов их изменений в плановом периоде.

- балансовый метод – состоит в увязке планируемого поступления и использования финансовых ресурсов с учетом остатков на начало и конец планируемого периода путем построения балансовых соотношений.

- метод оптимизации плановых решений - заключается в разработке нескольких вариантов плановых расчетов, с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный. При этом могут применятся разные критерии выбора: минимум затрат, максимум прибыли, минимум текущих затрат и т.д.

- экономико-математическое моделирование – этот метод позволяет найти количественное выражение взаимосвязей между финансовыми показателями и факторами, которые их определяют. Экономико-математическая модель – это точное математическое описание экономического процесса, т.е. факторов, характеризующих структуру и закономерности изменения данного экономического явления с помощью математических символов и приемов.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов:

Первый этап разработки финансового плана – осуществление анализа финансовых показателей из отчетов предприятия за предыдущий период

Второй этап – составление основных прогнозных документов

Третий этап – уточнение и конкретизация показателей прогнозных документов с помощью составления текущих финансовых планов.

Четвертый этап – осуществление оперативного финансового планирования. Составление отчетов об исполнении финансовых планов, которые являются основой для финансового анализа и разработки планов на предстоящий период.

Основные понятия, связанные с финансовым планированием:

Финансовый план– обобщенный плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств предприятия на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) период. В России составляется в форме баланса доходов и расходов (на квартал, год).

Бюджет – оперативный финансовый план, составленный в рамках одного года, отражающий расходы и поступление средств. В практике используются два вида бюджета - текущий (оперативный) и капитальный.

Бюджетирование – процесс разработки конкретных бюджетов в соответствии с целями оперативного планирования (пример – платежный баланс на предстоящий месяц)