Вопрос 51. Государственный бюджет и налоги.
Понятие бюджета.
Бюджетный профицит и дефицит.
Государственный долг.
Принципы налогообложения.
Прямое и косвенное налогообложение.
Кривая Лаффера.
1. Экономические отношения, складывающиеся в обществе по поводу использования денежных средств, называются финансами. Значительная часть из них аккумулируется правительством в форме государственных финансов. Через государственные финансы перераспределяется значительная часть ВНП: в России и Японии - 1/3; Франции и Германии -1/2; в Швеции - 2/3. Главным звеном государственных финансов является бюджет.
Бюджетное устройство унитарных государств отличается от федеративных: у первых имеется 2 уровня бюджета - общенациональный и местный, а у вторых -3 уровня: между федеральным и местным бюджетами имеется промежуточное региональное звено в виде бюджетов штатов (США), земель (Германия), субъектов федерации (Россия). Если свести все уровни бюджетов воедино, то можно получить консолидированный бюджет государства, который используется для специального анализа и прогноза денежных потоков в национальной экономике.
Бюджетное устройство государства предполагает соблюдение принципов бюджетного федерализма:
а) самостоятельность бюджетов различного уровня;
б) разграничение финансовых прав и ответственности между бюджетами;
в) разнесение налоговых поступлений от доходов между различными бюдже тами;
г) предоставление дотаций и субвенций вышестоящими бюджетными уровня ми нижестоящим;
д) законодательное закрепление бюджетного устройства в бюджетном кодексе страны.
211
212
Ведущим звеном бюджетного устройства страны является государственный бюджет - финансовый план государства по централизованному привлечению и расходованию денежных ресурсов для выполнения его функций. Централизованный бюджет разрабатывается национальным правительством, принимается парламентом и утверждается главой государства. Продолжительность бюджетного периода составляет 1 год, однако его начало имеет национальные особенности: в США - 1 апреля, в России - 1 января.
В странах с развитой рыночной экономикой государственный бюджет выполняет помимо своих прямых функций по обеспечению безопасности страны, содержания государственного аппарата управления, осуществления социальной политики и развития науки, образования, культуры еще одну дополнительную функцию - регулирование экономики, косвенное воздействие на рыночные поведение фирм с целью достижения стабильного развития.
2. Государственный бюджет составляется в виде баланса доходов и расходов за год.
Доходная часть формируется за счет внутренних и внешних источников. Среди внутренних источников преобладают налоговые платежи фирм и на селения, которые дополняются поступлениями денег от госзаймов, доходов от госсобственности. Внешние источники доходов госбюджета: займы, предоставляемые другими государствами или международными финансо выми организациями типа МВФ или МБРР.
Расходная часть государственного бюджета состоит из двух элементов:
текущие расходы
инвестиционные расходы (бюджет развития).
Население демократических государств внимательно следит за тем, как правительство использует собранные налоги, поэтому при утверждении бюджета и отчета о его исполнении за предшествующий период в парламентах разворачивается дискуссия между политиками, стремящимися заручиться поддержкой населения на ближайших выборах. В России госбюджет пока не является достаточно про-
212
213
зрачным для этого, а его исполнение имеет на протяжении ряда лет серьезные нарушения.
Равенство доходной и расходной частей между собой предполагает сбалансированность бюджета, однако наличие в экономике цикличности, необходимость проведения активной стабилизационной политики и осуществления структурных сдвигов в народном хозяйстве с целью внедрения достижения НТП, нередко ведет к рассогласованности собственных частей бюджета и возникновению дефицита (чаще) и профицита (реже).
Бюджетный дефицит - сумма превышения расходов государства над его доходами в пределах финансового года. Различают текущий (временный, не превышающий 10% доходной части бюджета) и хронический (многолетний, критический, превышающий 20% доходной части). При утверждении дефицитного государственного бюджета обычно устанавливается его предельно допустимая величина. Если в процессе исполнения бюджета она превышается, то осуществляется секвестр бюджета, те. пропорциональное снижение трат на оставшийся бюджетный период по всем статьям расходов за исключением социально защищенных.
Бюджетный профицит - сумма превышения доходов государства над его расходами в пределах финансового года.
Чередование периодов бюджетного дефицита и профицита позволяет сбалансировать бюджет не на ежегодной основе, а в течение более длительного периода, т.е. 5 лет. Такой подход позволяет государству маневрировать своими финансами с целью выглаживания делового цикла примерно на 30-40%.
213
214
R,T
Ут
Где:
R- государственные доходы G - государственные расходы М - сбалансированный бюджет
Рис. 51.1. Циклическое балансирование госбюджета
В стране может сложиться специфическая ситуация: дефицитный бюджет с первичным профицитом (бюджет РФ в 2000 году). Первичный профицит на фоне общего дефицита госбюджета означает, что дефицит отсутствовал бы, если бы не требовалось выплачивать накопившиеся в прошлом долги.
3. Государственный долг - это превышение суммы накопленных за предшествующие годы общих дефицитов государственного бюджета над его профицитами. Госдолг страны формируется за счет , как внутренних, так и внешних заимствований.
Внутренний государственный долг - задолженность правительства населению своей страны. Он обслуживается с помощью выпуска облигаций государственных займов и получения у ЦБ страны кредитов. Второй способ прямо ведет к инфляции и поэтому развитыми странами используется очень осторожно и редко, в отличие от развивающихся, постсоциалистических государств (в т.ч. и России). Первый способ также может привести к серьезным последствиям - формированию пирамиды государственных долговых обязательств, при которой оплата предшествующих займов осуществляется с помощью новых облигаций, необходимость в которых нарастает снежным комом. Пирамиды рано или поздно рушат-
214
215
ся, многократно обесценивая национальную валюту, (пирамида российских ГКО в 1998 г.).
Внешний государственный долг - задолженность государства перед иностранными кредиторами: частными лицами, государствами, международными организациями. Если правительство не способно оплачивать свой государственный долг и срывает сроки платежей, то возникает ситуация дефолта - временного отказа от обязательств, влекущая за собой санкции кредиторов вплоть до бойкота и конфискации имущества государства, находящегося за рубежом.
Значительный государственный долг приводит в расстройство финансовую систему государства, ухудшает предпринимательский климат в стране и существенно ограничивает рост благосостояния населения.
4. Налоги - это обязательные платежи физических и юридических лиц, взимаемые государством. Они на 90% формируют доходную часть государственного бюджета страны. Количественно налоговые системы могут существенно различаться: накануне Великой буржуазной революции в феодальной Франции существовало около 7000 различных налогов, от которых полностью были освобождены дворянство и духовенство. Современные государства применяют, как правило, не более 50-100 различных налогов. Сами налоги нередко бывают экзотическими: римский император Веспасиан 2000 лет назад ввел налог на отхожие места; в Гвинее в 1980-х годах применялся налог на «мир», который взимался с населения в условиях гражданского спокойствия; в Австрии и в настоящее время существует «гипсовый» налог, который выплачивают слаломисты за каждый спуск в Альпах, так как ежегодно в стране 150 тыс. человек ломает ноги и это обходится правительству в 1 млрд. шиллингов расходов на медицину, в Швеции существует налог на подарки, хобби.
Налоги, помимо фискальной функции (т.е. наполнения госбюджета), предназначены для:
а) регулирования
б) стимулирования
в) перераспределения доходов.
215
216
Принципы рационального налогообложения, разработанные еще А. Смитом, не потеряли актуальность до настоящего времени:
Принцип справедливости - налоговое бремя должно нести все общество, а уклонение от налогов, создание различных «серых схем» расчетов с государством должно осуждаться обществом.
Принцип определенности - налог должен быть конкретным по величине, сроку и способу оплаты. Нельзя вводить налоги задним числом (современная практика России).
Принцип удобности - налог должен быть удобен прежде всего населению, а не налоговику.
Принцип экономии - затраты на сбор налогов не должны быть чрезмерными, обременительными для общества.
5. По методу взимания налоги можно разбить на две группы: прямые и косвен ные налоги.
Прямые налоги - это видимые налоги, так как они устанавливаются на получаемый человеком или фирмой доход, а также на принадлежащее им имущество: подоходный налог, налог на прибыль предприятий, налог на наследство и дарение, поземельный и имущественный налог и др.
Косвенные налоги - это неявные, невидимые потребителями налоги, так как ими обкладываются производители, обязанные государством включать их в цену товара и перечислять в доход государства сразу же после продажи: налог с оборота, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, акцизы.
Между учеными идет длительный спор о том, какие налоги лучше - прямые или косвенные. Большинство склоняется к прямому налогообложению, но правительства большинства стран на практике чаще применяют косвенное, так как оно лучше гарантирует пополнение госбюджета. В целом прямое налогообложение больше применяется в Германии, Канаде, США, Японии, а косвенное - во Франции, Италии, России.
6. При налогообложении значительную роль играют ставки налогообложения - размер налога на единицу обложения. Если они чрезмерно высоки, то экономи ческая активность населения будет сдерживаться. Экономический советник пре-
216
217
зидента США Рейгана Артур Лаффер в начале 1980- гг. установил, что рост ставок лишь до определенного периода увеличивает поступление налогов в казну, после которого население уходит в теневую экономику, предпочитая вообще не платить налоги. Эта ситуация в экономической теории описывается с помощью кривой Лаффера.
Поступление налога в бюджет
50%
100% Ставка налога
Рис. 51.2. Кривая Лаффера
Кривая Лаффера показывает, что при ставке налога, равной 0 и 100%, правительство не получит налогов вообще, а максимальное ее значение не превышает 50%.
Российская практика свидетельствует о том, что проводимая правительством налоговая политика недостаточно эффективна и является одной из объективных причин, толкающих предпринимательский сектор в теневую экономику.
- Вопрос 1. Мир благ, окружающий человека.
- Вопрос 2. Естественные и социальные условия жизни.
- Естественная среда.
- Социальные условия
- Взаимодействие социальной и природной сред.
- Вопрос 3. Потребности, как основной мотив деятельности людей.
- Вопрос 4. Ресурсы хозяйственной деятельности.
- Вопрос 5. Экономический выбор и границы производственных возможное
- Вопрос 6. Экономические отношения между людьми.
- 1. Взаимодействие людей в хозяйственной жизни. 2. Экономические отношения и их структура. 3. Отношения в переходной экономике.
- Вопрос 7. Виды и модели экономических систем.
- Вопрос 8. Четырехсотлетняя эволюция идей в теоретической экономической науке.
- Вопрос 9. Предмет экономической теории, методы анализа и исследования экономических процессов.
- Определение понятия. Положительные и отрицательные стороны рынка.
- Структура и инфраструктура рынка.
- Границы развития рынка.
- Вопрос 11. Спрос и предложение.
- Вопрос 12. Поведение продавцов и покупателей на рынке.
- Вопрос 13. Потребительские предпочтения на рынке и закон убывающей предельной полезности.
- Вопрос 14. Реакция потребителя на изменение его дохода и цены приобретения благ.
- Вопрос 15. Эластичность спроса и предложения.
- Вопрос 16. Закон убывающей предельной производительности.
- Сущность закона.
- Границы действия закона.
- Графическая иллюстрация действия закона.
- Вопрос 17. Изо кванта и изокоста. Равновесие производителя. Эффект масштаба.
- Вопрос 18. Организация предпринимательской деятельности. Фирма.
- Вопрос 19. Издержки производства: виды, динамика.
- Вопрос 20. Выручка и прибыль.
- Результирующий показатель деятельности фирмы.
- Сущность прибыли и ее функции
- Разновидности прибыли.
- Вопрос 21. Принципы максимизации прибыли.
- При совершенной конкуренции.
- При несовершенной конкуренции.
- 21.3. Максимизация прибыли в различных рыночных ситуациях.
- Вопрос 22. Рыночная власть: монополия
- Вопрос 23. Рыночная власть: монополистическая конкуренция (полиполия).
- 1. Сходство монополистической конкуренции с совершенной конку ренцией и монополией.
- Специфические особенности монополистической конкуренции.
- Максимизация прибыли в условиях монополистической конкурен ции.
- Вопрос 24. Рыночная власть: олигополия.
- 3. Картель - это группа фирм, действующих совместно и согласующих рыночную политику между собой.
- Вопрос 25. Антимонопольное регулирование рынка
- Вопрос 26. Спрос на факторы производства.
- Особенности ценообразования на факторы производства
- Прокатная и капитальная цена фактора производства.
- Различие спроса на факторы производства при совершенной конку ренции и монополии.
- Вопрос 27. Рынок труда.
- Особенности рынка труда.
- Спрос на рынке труда.
- Предложение на рынке труда.
- Вопрос 28. Заработная плата и занятость.
- Вопрос 29. Рынок капитала.
- 1. Современные трактовки капитала
- 2. Спрос и предложение капитал
- Вопрос 30. Процентная ставка и инвестиции
- Вопрос 31. Рынок земли.
- Рыночные отношения в аграрном комплексе.
- Спрос и предложение на фактор»земля».
- 3. Цена земли.
- Вопрос 32. Земельная рента.
- Рента как доход с земли.
- Виды земельной ренты.
- Вопрос 33. Общее равновесие и благосостояние
- Вопрос 34. Распределение доходов и неравенство.
- Вопрос 35. Внешние эффекты и общественные блага
- Положительный и отрицательный внешние эффекты
- Государственное влияние на внешние эффекты
- Чистое общественное благо
- Вопрос 36. Национальная экономика как целое.
- Вопрос 37. Кругооборот доходов и продуктов
- Потоки и запасы в национальной экономике
- Циркулярная модель в национальной экономике
- Пропорции кругооборота
- Вопрос 38. Валовой национальный продукт и способы его измерения
- Вопрос 39. Национальный доход
- Понятие национального дохода
- Факторный состав национального дохода
- Вопрос 40. Располагаемый личный доход
- 1. Личный доход населения.
- 2. Располагаемый доход.
- Вопрос 41. Индексы цен
- Характеристика цены.
- Потребительская корзина.
- Индексы Ласпайроса и Пааше.
- Вопрос 42. Безработица и ее формы
- Вопрос 43. Инфляция и ее виды.
- Вопрос 44. Цикличность экономического развития
- Вопрос 45. Макроэкономическое равновесие в народ ном хозяйстве
- Содержание и условия общего макроэкономического равновесия.
- Теоретические взгляды на равновесие в народном хозяйстве
- Моделирование равновесия
- Вопрос 46. Совокупный спрос и совокупное предложение
- Совокупный спрос и его состав
- Совокупное предложение и его элементы
- Графическая интерпретация взаимодействия совокупных спроса и предложения.
- Вопрос 47. Стабилизационная политика
- Цели и методы проведения стабилизационной политики
- Лаги стабилизационной политики
- 1. Стабилизационная политика - система государственных мер, осуществляемая с целью обеспечения устойчивого экономического развития страны.
- Вопрос 48. Потребление и сбережения.
- Вопрос 49. Функциональная роль инвестиций в экономике.
- Вопрос 50. Теория мультипликатора.
- Обоснование мультипликационного эффекта в национальной эконо мике.
- Парадокс бережливости
- Акселератор инвестиций.
- Вопрос 51. Государственный бюджет и налоги.
- Вопрос 52. Бюджетно-налоговая политика.
- Влияние государственных расходов и налогов на домохозяйства.
- Влияние государственных расходов и налогов на предприниматель ский сектор.
- Вопрос 53. Деньги и их функции.
- Вопрос 54. Пропорции денежного сектора экономики и денежный мультипликатор
- Денежный сектор экономики.
- Денежная масса. Ликвидность.
- Расчет денежного мультипликатора.
- Вопрос 55. Равновесие на денежном рынке.
- Спрос на деньги.
- Предложение денег.
- Равновесие на денежном рынке.
- Вопрос 56. Банковская система.
- Кредитные отношения.
- Понятие о банковской деятельности.
- Структура кредитно-банковской системы.
- Вопрос 57. Денежно-кредитная политика регулирования рыночной экономики.
- Значение денежно-кредитной политики.
- Виды денежно-кредитной политики.
- Инструменты денежно-кредитной политики.
- Вопрос 58. Экономический рост и развитие.
- Вопрос 59. Международные экономические отношения
- Мировое хозяйство.
- Интернационализация, интеграция и глобализация экономических процессов.
- Формы международных экономических отношений.
- Вопрос 60. Внешняя торговля и торговая политика.
- Значение для национальной экономики внешней торговли.
- Выгодность внешней торговли. Теория сравнительных преимуществ. 4. Протекционизм и свобода торговли.
- Вопрос 61. Платежный баланс.
- Вопрос 62. Валютный курс.