2 Ноября 2012 г.

Дебет 10 Кредит 15

- 17 000 000 руб. - оприходованы поступившие на склад импортные ткани по учетной цене;

Дебет 15 Кредит 60, субсчет "Расчеты с перевозчиками", аналитический счет "Расчеты за оказанные транспортные услуги"

- 60 000 руб. (70 800 - 10 800) - отражены расходы по перевозке партии тканей из Москвы в Курган;

Дебет 19 Кредит 60, субсчет "Расчеты с перевозчиками", аналитический счет "Расчеты за оказанные транспортные услуги"

- 10 800 руб. - отражен НДС по расходам по перевозке партии тканей из Москвы в Курган;

Дебет 15 Кредит 10, 70, 69... (или 23)

- 12 000 руб. - отражены расходы по доставке тканей с вокзала г. Кургана до склада фирмы собственным транспортом (счет 23 применяется в случае, если фирма имеет вспомогательный транспортный цех, - тогда фактические расходы собирают по дебету счета 23 в корреспонденции со счетами 02, 10, 70, 69 и т.д., а затем себестоимость оказанных транспортных услуг списывается по назначению);

Дебет 68, субсчет "Расчеты по НДС", Кредит 19

- 3 938 795,11 руб. (3 927 995,11 + 10 800) - предъявлен к вычету НДС, уплаченный при ввозе тканей, а также НДС, предъявленный перевозчиком при транспортировке груза по России.

В результате вышеуказанных записей по дебету счета 15 были собраны все фактические затраты на приобретение импортных тканей, т.е. сформирована их фактическая себестоимость в размере:

19 881 000 + 750 000 + 132 600 + 50 000 + 1 049 594,86 + 60 000 + 12 000 = 21 935 194,86 руб.;

3 ноября 2012 г.

Дебет 60, субсчет "Расчеты с иностранными поставщиками", Кредит 52

- 450 000 евро, или 19 827 000 руб. (450 000 евро x 44,06 руб/евро) - перечислено иностранному поставщику за ткани;

Дебет 60, субсчет "Расчеты с иностранными поставщиками", Кредит 91-1

- 63 000 руб. (450 000 евро x (44,20 руб/евро - 44,06 руб/евро)) - списана курсовая разница по расчетам с иностранным поставщиком;

30 ноября 2012 г.

Дебет 16 Кредит 15

- 85 194,86 руб. - списано отклонение стоимости приобретенных тканей (т.к. фактические затраты на приобретение тканей, собранные по дебету счета 15, составили 21 935 194,86 руб., а учетная стоимость тканей составляет 21 850 000 руб.);

Дебет 91-9 Кредит 99

- 63 000 руб. - закрыт счет 91 "Прочие доходы и расходы".