28 Февраля 2012 г.

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 60

- 531 руб. (1770 EUR x (26,3 руб/EUR - 26 руб/EUR)) - отражена отрицательная курсовая разница;

Дебет 09 Кредит 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль"

- 106,2 руб. (531 руб. x 20%) - начислен отложенный налоговый актив;

В марте 2012 г.

Дебет 60 Кредит 51

- 46 905 руб. (1770 USD x 26,5 руб/USD) - оплачено основное средство;

Дебет 91, субсчет "Прочие расходы", Кредит 60

- 354 руб. (1770 USD x (26,5 руб/USD - 26,3 руб/USD)) - отражена отрицательная курсовая разница.

В налоговом учете суммовая разница в момент оплаты основного средства составила 885 руб. (1770 USD x (26,5 руб/USD - 26 руб/USD)). Поэтому бухгалтер погасил отложенный налоговый актив:

Дебет 68, субсчет "Расчеты по налогу на прибыль", Кредит 09

- 106,2 руб. - погашен отложенный налоговый актив;

В апреле 2012 г.

Дебет 01 Кредит 08

- 39 000 руб. - введено в эксплуатацию основное средство.