27 Октября 2012 г.

Дебет 57 Кредит 51

- 4 365 000 руб. (100 000 евро x 43,65 руб/евро) - переданы банку рублевые средства для приобретения валюты (исходя из биржевого курса);

Дебет 76, субсчет "Расчеты с банком за услуги", Кредит 51

- 2 619 руб. (4 365 000 руб. x 0,06%) - списано банком комиссионное вознаграждение за осуществление операции по покупке валюты;

Дебет 76, субсчет "Расчеты с комитентом по возмещению расходов", Кредит 76, субсчет "Расчеты с банком за услуги"

- 2619 руб. - отнесено комиссионное вознаграждение банка на расчеты с комитентом;

Дебет 52 Кредит 57

- 100 000 евро, или 4 350 000 руб. (100 000 евро x 43,50 руб/евро) - отражена приобретенная банком валюта (по курсу ЦБ РФ);

Дебет 76, субсчет "Расчеты с комитентом по возмещению расходов", Кредит 57

- 15 000 руб. (100 000 евро x (43,65 руб/евро - 43,50 руб/евро)) - списана разница курсов (убыток от покупки валюты, возникший из-за того, что курс ЦБ РФ оказался ниже, чем биржевой курс, по которому приобреталась валюта) на расчеты с комитентом;