16. Платежный календарь предприятия. Значение и содержание.
Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Срок определяется, исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой.
Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме (включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками).
Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым – доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую финансовую устойчивость, платежеспособность предприятия в предстоящем периоде.
При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и других налогов, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.
Примерная форма платежного календаря:
Платежный календарь на……….месяц (тыс.рублей) (составляется в виде таблицы и разбивается по декадам)
Статьи
Расходы
Неотложные нужды
Заработная плата и приравненные к ней платежи
Оплата счетов поставщиков за товарно-материальные ценности
Просроченная кредиторская задолженность поставщикам
Оплата счетов подрядчиков за выполненные работы по капитальному строительству
Погашение просроченных ссуд банка
7. Погашение срочных ссуд банка
8. Налоги
9. Уплата процентов за кредит
10. Прочие расходы
Всего расходов
Поступления
Выручка от реализации продукции, работ и услуг
Выручка от реализации излишних основных фондов, материалов и других активов
Поступления просроченной дебиторской задолженности
Поступления краткосрочного кредита банка
Остаток средств в кассе и на расчетном счете
Прочие поступления средств
Всего поступлений
Превышение поступлений над расходами
Превышение расходов над доходами
- Классификация расходов и денежных затрат предприятия.
- 2. Экономическое содержание основного капитала. Состав, методы оценки.
- 4. Особенности организации финансов акционерных обществ.
- 5. Влияние учетной политики на формирование финансовых показателей
- 7. Особенности организации финансов сельского хозяйства.
- 8. Система показателей, характеризующих рентабельность предприятия.
- 9. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли от реализации продукции предприятия (анализ точки безубыточности).
- 10. Экономическое содержание, функции и виды прибыли. Состав балансовой прибыли.
- 11. Порядок формирования, распределения и использования чистой прибыли.
- 13. Роль финансового рынка, финансовые институты, их функции.
- 14. Текущее финансовое планирование на предприятии. Состав и значение годового финансового плана
- 16. Платежный календарь предприятия. Значение и содержание.
- 17. Определение потребности предприятия в оборотных средствах. Источники формирования оборотных средств.
- Нормирование незавершенного производства - заключается в определении необходимых средств для текущего финансирования процесса производства. Объем незавершенного производства зависит от:
- 18. Финансы предприятия в системе финансовой инфраструктуры России, взаимоотношения с различными звеньями этой системы.
- 19. Особенности организации финансов в сфере товарного обращения
- 20. Смета затрат на производство и реализацию продукции. Характеристика ее основных показателей.
- 21. Безналичный денежный оборот и основы его организации. Формы безналичных расчетов.
- 22. Формы и виды инфляции. Влияние инфляции на денежное обращение.
- 23. Методы начисления банковского процента. Виды (уровни) банковского процента
- 24. Сущность и основные формы международного кредита.
- Становление и развитие банковской системы России. Понятие двухуровневой банковской системы.