16. Платежный календарь предприятия. Значение и содержание.

Составление платежного календаря заключается в определении конкретной последовательности и сроков осуществления всех расчетов, что позволяет своевременно перечислить платежи в бюджет и внебюджетные фонды и обеспечить финансирование нормальной хозяйственной деятельности предприятия. Платежный календарь составляется на короткие промежутки времени (месяц, 15 дней, декада, пятидневка). Срок определяется, исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой.

Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и безналичной форме (включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками).

Первым разделом календаря является его расходная часть, отражающая все предстоящие расчеты и перечисления средств, вторым – доходная часть. Соотношение обеих частей календаря должно быть таким, чтобы обеспечивалось их равенство либо превышение доходов и поступлений над расходами и отчислениями. В этом случае излишки средств осядут на расчетном счете предприятия, что означает большую финансовую устойчивость, платежеспособность предприятия в предстоящем периоде.

При составлении платежного календаря используют данные учета операций по расчетному счету в банке, учета сдачи расчетных документов в банк, сведения о срочных и просроченных платежах поставщикам, учитывают график отгрузки продукции и сдачи платежных документов в банк, финансовые результаты реализации продукции, а также плановые взносы в бюджет налога на прибыль, на имущество и других налогов, отчисления в социальные внебюджетные фонды, состояние расчетов с дебиторами и кредиторами.

Примерная форма платежного календаря:

Платежный календарь на……….месяц (тыс.рублей) (составляется в виде таблицы и разбивается по декадам)

Статьи

Расходы

1. Неотложные нужды

2. Заработная плата и приравненные к ней платежи

3. Оплата счетов поставщиков за товарно-материальные ценности

4. Просроченная кредиторская задолженность поставщикам

5. Оплата счетов подрядчиков за выполненные работы по капитальному строительству

6. Погашение просроченных ссуд банка

7. Погашение срочных ссуд банка

8. Налоги

9. Уплата процентов за кредит

10. Прочие расходы

Всего расходов

Поступления

1. Выручка от реализации продукции, работ и услуг

2. Выручка от реализации излишних основных фондов, материалов и других активов

3. Поступления просроченной дебиторской задолженности

4. Поступления краткосрочного кредита банка

5. Остаток средств в кассе и на расчетном счете

6. Прочие поступления средств

Всего поступлений

Превышение поступлений над расходами

Превышение расходов над доходами