7.4 Финансовые аспекты экспортно-импортных операций.
Финансирование и использование валютных операций.
Основной формой внешнеэкономической деятельности предприятий является внешняя торговля, т. е. оборот товаров и услуг между различными странами. Поскольку предприятие имеет право самостоятельно выходить на внешние рынки, то ему необходимо самостоятельно решать весь комплекс вопросов по заключению и реализации сделок с зарубежными партнерами (выбор продукции и торгового партнера, деловые переговоры, заключение и реализация внешнеторгового контракта).
Внешнеторговый контракт - это договор между двумя предприятиями в разных странах, в котором предусматривается обязательство одной стороны (экспортера) передать товар (выполнить работы, предоставить услуги) другой стороне (импортеру), которая обязуется принять товар и уплатить за него соответствующую цену.
Во внешнеторговом контракте предусматриваются следующие основные разделы:
преамбула;
предмет контракта (детальное наименование, вид, сорт, марка товара);
количество товара;
качество товара (по стандарту, по спецификации, по техническим условиям, по содержанию отдельных веществ в товаре, по предварительному осмотру или по другим критериям);
срок поставки (обычно период, в который должна быть произведена поставка, и базисные условия поставки);
цена и общая сумма контракта (в том числе базис цены (АFВ, СIР и др.) с указанием места доставки, валюта цены и способ фиксации цены);
условия платежа (валюта платежа, срок платежа, способ платежа (по факту, предоплата, отсрочка), форма расчетов);
упаковка и маркировка;
порядок отгрузки (уведомление покупателя о готовности к отгрузке и произведенной отгрузке);
порядок сдачи-приемки товара;
рекламации (порядок предъявления претензий покупателя к продавцу в связи с несоответствием количества и качества товара);
гарантийный срок (по выявлению дефектов);
форс-мажор;
арбитраж.
В договорах особое значение имеют условия поставки, которые фиксируют момент перехода рисков сопровождения товара от экспортера к импортеру, определяют сторону, несущую транспортный риск и расходы по страхованию.
Форма расчетов по внешнеторговым операциям, избираемая сторонами и четко оговариваемая в контракте, зависит от положения партнеров на рынке, транспортных, политико-экономических, валютных, трансфертных и прочих рисков. Если экспортер заинтересован в скорейшем получении денег для обеспечения непрерывности своего воспроизводственного процесса, то для импортера предпочтительной является оплата за уже поставленный товар.
Стороны могут использовать не документарные платежные соглашения, реализуемые с помощью банковского перевода. Такими формами являются:
предварительная оплата;
авансовый платеж до или во время поставки;
чистый платеж;
оплата с отложенным сроком платежа.
Организация расчетов на основе кредитовых банковских переводов (переводов по поручению владельцев счетов) во внутреннем и внешнеэкономическом обороте осуществляется с использованием единого механизма.
Основными документами во внешней торговле являются:
Транспортные документы: коносамент и свидетельство о погрузке при перевозках морским и внутренним водным транспортом, международная железнодорожная накладная (накладная СIМ) и международная накладная для наземного транспорта (накладная СМR) при наземных перевозках, авианакладная - в воздушных перевозках, квитанция о сдаче отправления на почте и свидетельство об отправке почтой - при почтовых отправлениях, международное свидетельство о принятии груза экспедитором - в водном, наземном и воздушном транспорте; акты приемки-сдачи, складские свидетельства и прочие.
Документы страхования: страховой полис (страховое свидетельство). Страховой полис может быть оформлен «от всех рисков» или содержать «условие А» - страхование от пяти основных рисков: кражи; повреждений при погрузке-разгрузке; опасностей морского путешествия; выбрасывания груза за борт; пожара и повреждения товара от дыма.
Торговые (коммерческие) и таможенные документы: торговый счет, консульский счет, таможенный счет, сертификат контроля качества, весовое свидетельство, другие сертификаты и аттестации.
Финансовые документы: документы по расчетным операциям, гарантии, векселя и пр.
Официальные документы, требуемые официальными органами в странах импортера, экспортера и транзита: свидетельство о происхождении товара, сертификат «черного списка» (товар не изготовлен и не перевозился через определенные страны), документы, содействующие транспортировке товаров (книжки «ТIR» для автотранспорта) или беспошлинному транзиту (в странах Евросоюза).
При применении документарных форм расчетов внешнеторговые документы служат гарантированию поставок и платежей: могут доказать выполнение экспортером контрактных обязательств и являются основанием для осуществления платежей импортером, а также делают возможным переход имущественных прав на товар.
Валютные фонды формируются на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций (посреднических операций на внутреннем рынке) и покупающих валюту для оплаты импортных поставок. Средства валютных фондов в зависимости от источников происхождения являются для предприятий собственными, привлеченными и заемными средствами.
Результаты внешнеэкономической деятельности предприятии входят в общий итог производственно-хозяйственной деятельности и определяют величину валютных фондов.
Для осуществления внешнеэкономической деятельности предприятия открывают в уполномоченных банках текущие счета в иностранных валютах. На этих счетах учитываются остатки средств после обязательной продажи валютной выручки или иных поступлений в иностранной валюте; с этих счетов осуществляются платежи в иностранной валюте. При открытии текущего счета в иностранных валютах на каждый вид иностранной валюты открывается отдельный лицевой счет.
Текущий счет в иностранных валютах открывается предприятию при представлении пакета документов, такого же, как и при открытии текущего счета в национальной валюте. При наличии в данном банке текущего счета в национальной валюте, текущий счет в иностранных валютах открывается по представлении клиентом заявления на открытие счета, дубликата извещения о присвоении учетного номера налогоплательщика (УНН) и справки органов Фонда социальной зашиты населения Министерства труда и социальной защиты о регистрации в качестве плательщика обязательных страховых взносов и иных платежей. При этом дубликат УНН представляется при открытии счета по каждому виду иностранной валюты.
Для покупки иностранной валюты предприятие представляет в уполномоченный банк заявку, в которой указывается наименование и юридический адрес предприятия, сумма покупки, целевое направление покупаемой иностранной валюты, реквизиты и названия документов, подтверждающих основание для покупки иностранной валюты и детализирующих объект оплаты (контракт, договор об условиях выдачи и возврата бюджетного займа, кредитный договор и т. п.), номера текущего и специального счетов, желаемый курс и другие реквизиты. Одновременно с заявкой в банк представляются копии документов, подтверждающих правомерность покупки валюты.
Купленная валюта подлежит обязательному зачислению на специальный счет. Купленная на внутреннем рынке валюта должна быть использована предприятием в течение 7 рабочих дней со дня, следующего за днем ее зачисления на специальный счет. Этот срок может быть увеличен до 30 рабочих дней по разрешению Главного управления Национального банка по месту регистрации предприятия; на срок свыше 30 дней - по разрешению Национального банка.
При совершении сделок по покупке иностранной валюты банками взимается комиссионный сбор в белорусских рублях в размере не более 1 % от суммы сделки.
Предоплата (авансовые платежи) за счет купленной на внутреннем валютном рынке валюты в пользу нерезидентов за товары (работы, услуги) в суммах, эквивалентных 500000 долларов и выше, может производиться только при наличии у плательщиков гарантии иностранного банка (гарантии возврата авансовых сумм).
Практическая часть
Поступление валютных средств от экспорта в 2005, 2006 и прогноз 2007 г. представлены в нижеприведенной таблице, также в таблице отражена динамика поступление валютных средств от экспорта за последние годы:
-
Показатель
Всего
В том числе
Дальнее зарубежье
СНГ всего
В том числе
РФ
СНГ (без РФ)
Поступление валютных средств от экспорта
2005год
Факт
6175,9
6,3
6169,6
5989,0
180,6
Динамика к предыдущему году, %
117,5
55,8
85,0
87,6
51,0
В том числе по услугам
Факт,%
98,0
-
-
98,0
-
Динамика к предыдущему году, %
39,0
-
-
39,0
-
2006 год
Факт
6500,0
4,3
6495,7
6481,4
14,3
Динамика к предыдущему году, %
105,2
68,3
105,3
108,2
7,9
В том числе по услугам
Факт,%
99,6
-
-
99,6
-
Динамика к предыдущему году, %
101,6
-
-
101,6
-
2007 год
Прогноз
7475,0
4,7
7470,3
7454,6
15,7
Динамика к предыдущему году, %
115,0
110,0
115,0
115,0
110,0
В том числе по услугам
Прогноз,%
109,6
-
-
109,6
-
Динамика к предыдущему году, %
110,0
-
-
110,0
-
- 2 Производственная программа предприятия
- 2.1 Планирование производства и реализации продукции
- 2.2 Обоснование производственной программы производственными
- 2.3 Анализ выполнения плана производства и реализации
- 3 Производственные фонды предприятия
- 3.1 Структура основных производственных фондов. Обновление
- Оборотные средства. Обеспечение материалами - основа
- 3.3 План материально - технического обеспечения Обеспечение предприятия материальными ресурсами входит в обязанности отдела материально-технического снабжения (омтс).
- Расчет загрузки оборудования по предприятию представлен в таблице 3.3.
- 4 Планирование труда и заработной платы
- 4.1 План по труду и его основные разделы
- 4.2 Учет рабочего времени и его эффективное использование
- Производительность труда и её влияние на эффективность
- 5 Издержки производства, прибыль и рентабельность
- 5.1 Структура издержек производства и её влияние на итоги
- Роль цены в повышении конкурентоспособности продукции.
- 7 Финансы предприятия и анализ результатов финансовой деятельности предприятия.
- Характеристика безналичных расчетов. Расчеты платежными
- 7.2 Организация кредитных отношений
- 7.3 Основные формы внешнеэкономических расчетов предприятия
- 7.4 Финансовые аспекты экспортно-импортных операций.
- 7.5 Государственное регулирование внешнеэкономической
- 7.6 Критерии (показатели) неплатежеспособности субъектов
- 7.7 Методика оценки финансового состояния и определение
- 8 Маркетинг и коммерческая деятельность
- 8.1 Сбыт продукции и его значение в деятельности предприятия
- 8.2 Роль службы маркетинга в решении товарной политики
- Таким образом, в целом по заводу, решение проблемы сохранения объёмов продаж товаров завода возможно в нескольких направлениях:
- 8.3 Договоры поставки и их содержание. Особенности экспортных