2.3 Анализ выполнения плана производства и реализации
продукции
Календарные планы производства начинают корректировать, как только они были составлены. Если запаздывает поступление какого-либо материала или детали, то меняется график поставки всех компонентов изделия. Срочный заказ выгодного покупателя может отодвинуть прочие заказы, а это требует изменения графика прохождения данного изделия, а также некоторых деталей и узлов. Оснастка не работает, как это было задумано, новая продукция, изменение технологии, забастовки, брак, переделки, прогулы, поломки оборудования – вот будни предприятия. И почти все это влияет на осуществление производственной программы.
Задачи анализа:
- оценка динамики и степени выполнения плана производства и реализации продукции
- определение влияния факторов на изменение величины этих показателей
- выявление внутрихозяйственных резервов увеличения выпуска и реализации продукции
- разработка рекомендаций по освоению выявленных резервов
Объекты анализа :
- объем производства и реализации продукции в целом и по ассортименту
- качество и конкурентоспособность продукции
- структура производства и реализации продукции
- ритмичность производства и реализации продукции
Основным показателем плана производства является объем продаж. Абсолютный прирост (уменьшение) объема продаж равно объем продаж фактический минус объем продаж плановый. Большое значение для предприятия и его партнеров занимает показатель удельного веса экспортной продукции в общем объеме продаж. Различные цифры выполнения стоимостных показателей производственной программы дают основание для проведения более глубокого анализа факторов, влияющих на фактическое значение по сравнению с плановым.
Оценка выполнения плана по производству и реализации продукции за отчетный период производится сопоставлением фактических данных с плановыми по отдельным видам продукции и в целом по предприятию.
Анализ выполнения плана производства формируется по цехам, после чего в целом по предприятию. С учетом упаковки и консервации по каждому цеху и производится анализ ритмичности.
Объём производства характеризуется валовой и чистой продукцией, объём выпуска - товарной и готовой продукцией, а объём реализации – отгруженной и реализованной продукцией.
Практическая часть
Данные, полученные в результате проведения анализа выполнения плана производства продукции за 1 квартал 2007г и расчет коэффициентов ритмичности и аритмичности приведены в нижеприведенной таблице.
Таблица 2.1- Показатели выполнения плана производства и ритмичности работы
предприятия
| За 1 квартал, млн.руб |
| |||
Показатели | план | факт | %выполнения плана, % |
| |
Январь
| 120 | 95 | 79,2 |
| |
Февраль М | 120 | 120 | 100 |
| |
Март | 120 | 110 | 91,7 |
| |
Коэффициент ритмичности | 1 | 0,903 |
|
|
Рассчитаем процент выполнения плана производства как отношение фактического производства продукции за каждый месяц к плановому производству продукции
Январь 95/120*100=79,2%
Февраль 120/120*100=100%
Март 110/120*100=91,7%
Коэффициент ритмичности определяется по формуле
Кр = / ,
где Фрп - фактический выпуск продукции за месяц в пределах планового задания;
Пд - плановое задание за месяц.
Кр = (95+120+110)/(120+120+120)= 0,903
Коэффициент аритмичности определяется по формуле
Ка = ,
где Аi - недовыполнение плана по выпуску продукции в определенный период времени;
Пi - плановое задание за анализируемый период.
Ка = (25+10)/360=0,097
Как видно из расчетов, коэффициент ритмичности составил 0,903. Это значит, что за квартал предприятие сработало неритмично. Из-за неритмичного выпуска в январе и марте, коэффициент аритмичности составил 0,097. Недовыполнение плана наблюдалось в январе и в марте на 20,8% и 8,3% соответственно. В феврале имело место стопроцентное выполнение планового задания.
Анализ начинается с изучения динамики выпуска и реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста и прироста.
Среднегодовой темп роста выпуска и реализации продукции рассчитывается по среднеарифметической и среднегеометрической взвешаной:
Среднегодовой темп прироста рассчитывается по формуле
Тпр = Тр – 100
Таблица 2.2 - Динамика производства и реализации продукции в сопоставимых
ценах (фактически)
Год |
Объём пр-ва продукции, млн.руб. | Темпы роста,% |
Объём реализации, млн. руб. | Темпы роста,% | ||
Баз. |
Цепн. |
Баз. |
Цепн. | |||
2004 | 21745 | 100 | 100 | 18450 | 100 | 100 |
2005 | 22866 | 105,2 | 105,2 | 19504 | 105,7 | 105,7 |
2006 | 23941 | 110,1 | 104,7 | 21180 | 114,8 | 108,6 |
Вывод: из таблицы видно, что за 3 года объём производства вырос на 10,1%, а объём реализации вырос на 14,8%.
1.Среднегодовой темп роста:
Т= =1,045=104,5%
2.Темп прироста:
Тпр= 104,5-100=4,5%
1.Темп роста по реализации продукции:
Т= = 1,071=1071%
2.Темп прироста:
Тпр= 107,1-100=7,1%
Вывод: из полученых расчетов видно, что темп прироста по реализации продукции составил 7,1%, а темп прироста по производству составил 4,5%. Темп прироста по реализации продукции превышает темп прироста по производству на 2,6%, что свидетельствует о сокращении остатков готовой продукции на складе.
Выполнение производственного плана определяется по формуле
%Вып. пл.=ВПф/ВПпл*100%,
где ВПф – фактический объем производства продукции;
ВПпл – плановый объем производства продукции.
Результаты расчетов представлены в таблице 3.
Таблица 2.3 - Анализ выполнения плана по выпуску и реализации продукции
год |
Объём пр-ва в план. ценах, млн.р. |
Реализация продукции, млн.р. | ||||||
план | факт | +,- | Вып. плана,% | план | факт | +,- | Вып. плана,% | |
ТНП | 9200 | 6788 | -2412 | 73,78 | 7500 | 6100 | -1400 | 81,3 |
Автомобильная таматика |
18655 |
15048 |
-3607 |
80,66 |
17599 |
13108 |
-4491 |
74,48 |
спецтехника | 2700 | 2105 | -595 | 77,96 | 2000 | 1972 | -28 | 98,6 |
итого | 30555 | 23941 | -6614 | 78,35 | 27099 | 22180 | -5919 | 81,85 |
Вывод: как видно из расчетов, невыполнение плана по всем группам продукции наблюдается, как и по производству, так и по реализации продукции. Невыполнение плана по производству всех видов продукции составило 21,62%, по реализации – 18,15%.
Объектом анализа ассортимента и структуры продукции выступают показатели общего объёма производства в стоимостном выражении, а также ассортимент продукции.
Основная цель анализа - сориентировать предприятия на выпуск товаров, которые по своей структуре, свойствам и качеству соответствовали потребностям покупателей.
В процессе анализа выясняется выполнение плана по ассортименту в натуральном и стоимостном выражении, а также динамика выпуска отдельных видов изделий.
Выполнить задание по ассортименту – это значит выпустить изделия по заданной номенклатуре.
Оценка выполнения плана по ассортименту производится с помощью коэффициента ассортиментности.
Коэффициент ассортиментности определяется по формуле
Касс=Объем пр-ва, защитанный в вып. плана/ план. объём пр-ва * 100%,
где Объем пр-ва, защитанный в вып. плана - факт., но не более план.
Касс=23941/30555=78,35%
Недовыполнение плана по ассортименту рассчитаем как разность между стопроцентным выполнением и коэффициентом ассортиментности
100-78,35=21,65%
Результаты расчетов представлены в таблице 4.
Таблица 2.4 - Динамика и выполнение плана по ассортименту продукции
Вид изделий | ТП в план. ценах,млн.р. | Отклонение от плана | ТП,защ. в вып. плана | ||
план | факт | Млн.р. | % | ||
ТНП | 9200 | 6788 | -2412 | -26,22 | 6788 |
Автомобильная таматика |
18655 |
15048 |
-3607 |
-19,34 |
15048 |
спецтехника | 2700 | 2105 | -595 | -22,04 | 2105 |
итого | 30555 | 23941 | -6614 | -21,6 | 23941 |
Причины недовыполнения плана по ассортименту:
Внешние:
1.1.изменение спроса на продукцию;
1.2. востребованность продукции по видам изделий;
1.3. состояние МТО.
2. Внутренние:
2.1.недостатки в организации производства;
2.2.плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостатки в системе управления ит.д.
- 2 Производственная программа предприятия
- 2.1 Планирование производства и реализации продукции
- 2.2 Обоснование производственной программы производственными
- 2.3 Анализ выполнения плана производства и реализации
- 3 Производственные фонды предприятия
- 3.1 Структура основных производственных фондов. Обновление
- Оборотные средства. Обеспечение материалами - основа
- 3.3 План материально - технического обеспечения Обеспечение предприятия материальными ресурсами входит в обязанности отдела материально-технического снабжения (омтс).
- Расчет загрузки оборудования по предприятию представлен в таблице 3.3.
- 4 Планирование труда и заработной платы
- 4.1 План по труду и его основные разделы
- 4.2 Учет рабочего времени и его эффективное использование
- Производительность труда и её влияние на эффективность
- 5 Издержки производства, прибыль и рентабельность
- 5.1 Структура издержек производства и её влияние на итоги
- Роль цены в повышении конкурентоспособности продукции.
- 7 Финансы предприятия и анализ результатов финансовой деятельности предприятия.
- Характеристика безналичных расчетов. Расчеты платежными
- 7.2 Организация кредитных отношений
- 7.3 Основные формы внешнеэкономических расчетов предприятия
- 7.4 Финансовые аспекты экспортно-импортных операций.
- 7.5 Государственное регулирование внешнеэкономической
- 7.6 Критерии (показатели) неплатежеспособности субъектов
- 7.7 Методика оценки финансового состояния и определение
- 8 Маркетинг и коммерческая деятельность
- 8.1 Сбыт продукции и его значение в деятельности предприятия
- 8.2 Роль службы маркетинга в решении товарной политики
- Таким образом, в целом по заводу, решение проблемы сохранения объёмов продаж товаров завода возможно в нескольких направлениях:
- 8.3 Договоры поставки и их содержание. Особенности экспортных