Налоговая система государства.
Налоги – это обязательные платежи, осуществляемые юридическими или физическими лицами в порядке … и на условиях определяемыми законодательными актами.
Налоговая система – совокупность взимаемых в государстве налогов, сборов, пошлин и других платежей, а также формы и методы их построения.
Основные признаки налоговой системы:
Хозяйственная самостоятельность плательщика.
Легальный характер платежей по налогам.
Адам Смит сказал: «Налоги для тех, кто их платит – не рабство, а свобода».
Налоги появились с момента образования государства. Налоговая система связана с развитием экономики и государства.
Функции налогов в государстве:
Фискальная функция. Налоговые поступления являются главным источником формирования государственного бюджета. Налоги – источник пополнения государственного бюджета.
Регулирующая функция. Государство, изменяя условия налогообложения, способствует решению важнейших социально-экономических проблем.
Стимулирующая функция. Маневрируя налоговыми ставками, льготами и санкциями, государство стимулирует инвестиции, научно-технический прогресс и т.д.
Распределительная функция. Посредством этой функции происходит перераспределение доходов юридических и физических лиц в соответствии с принятыми в обществе критериями целесообразности и социальной справедливости.
Основные принципы налоговой системы:
Всеобщность – обхват налогами всех экономических субъектов получающих доходы.
Стабильность – устойчивость основных видов налогов и налоговых ставок в течение ряда лет.
Обязательность – принудительность, неотвратимость уплаты налогов.
Равнонапряженность – равномерное распределение налогового бремени среди налогоплательщиков.
Социальная справедливость – установление налоговых ставок и налоговых льгот таким образом, чтобы все налогоплательщики были приблизительно в одинаково равных условиях, а налогоплательщики с низким уровнем налогов в щадящих условиях.
Два подхода в справедливости налогообложения:
Концепция получаемых благ: физические и юридические лица должны выплачивать налоги пропорционально тем выгодам, которые получают от государства.
Концепция платежеспособности: те, кто получают большие доходы, должны платить и большие налоги, а те, кто получают маленькие доходы соответственно маленькие налоги. Равенство для равных и неравенство для неравных.
Первый закон Эйнгеля: для людей с большими доходами убрать часть их доходов, а для людей с маленькими доходами забрать меньше доходов.
В какой степени допустимо неравенство?
Классификация налогов по разным признакам:
В зависимости от объекта обложения:
Прямые.
Косвенные.
Объектом прямых налогов является доход и имущество физических и юридических лиц.
Пример: подоходный налог, налог на прибыль, земельный налог, социальный налог и т.д.
Косвенные – налоги на потребление, они включаются в цену товара, и их оплачивает потребитель.
Объектом косвенных налогов является хозяйственный оборот и отдельные товары.
Пример: налог на добавленную стоимость, акцизный налог, таможенные пошлины и т.д.
В зависимости от размера налоговой ставки:
Пропорциональные – ставка одинакова для всех оплачиваемых сумм.
Прогрессивные – средняя ставка повышается по мере роста облагаемой суммы.
Регрессивные – средняя ставка понижается по мере роста облагаемой суммы.
В зависимости от государственного и бюджетного устройства:
Общегосударственные (федеральные) – взимаемые центральным правительством.
Региональные – взимаемые региональными органами управления (субъектами).
Местные – взимаемые муниципалитетами.
- Оглавление
- Общая экономическая теория
- Введение
- Общая экономическая теория. Предмет и методология.
- Потребности и ресурсы
- Экономическая система и собственность.
- Собственность.
- Структура системы собственности.
- Рынок как форма организации товарного производства
- Формы общественного хозяйства
- Основные черты рынка:
- Три основные функции цены:
- Функции рынка в рыночной экономике:
- Структуру рынка можно рассмотреть в функциональном и организационном аспектах.
- Механизм функционирования рынка.
- Основы теории спроса и предложения
- Предложение.
- Эластичность.
- Взаимосвязь ценовой эластичности спроса и общей выручки (дохода)
- Эластичность спроса по доходу
- Перекрестная эластичность спроса
- Эластичность предложения по цене
- Издержки и прибыль фирмы
- Подходы к анализу издержек производства
- Альтернативные издержки
- Прибыль
- Впервые ввел а. Маршал – два периода деятельности фирмы:
- Виды средних издержек
- Типы долгосрочных средних валовых издержек (latc)
- Рациональное поведение фирмы в условиях совершенной и несовершенной конкуренции
- Виды доходов фирмы
- Средний, предельный, валовой доходы
- Основные черты совершенной конкуренции
- Чистая монополия
- Основные черты чистой монополии
- Монополистическая конкуренция
- Основные черты монополистической конкуренции
- Олигополия
- Особенности олигополий
- Модели поведения олигополистических фирм
- Национальная экономика
- Специфические методы макроэкономического анализа
- Основные макроэкономические цели
- Виды безработицы
- Основные макроэкономические показатели (ввп и методы его расчета)
- Методы расчета ввп
- 3 Вида инвестиций:
- Совокупный спрос и совокупное предложение
- Совокупный спрос
- Совокупное предложение
- Взаимосвязь совокупного спроса и совокупного предложения
- Государственное регулирование экономики
- Достоинства рынка
- Негативные стороны (фиаско) рынка
- Государственное регулирование
- Денежная кредитная система
- Денежная система
- Кредит и кредитная система
- Коммерческие банки
- Создание денег банками
- Роль центрального банка
- Финансовая система и финансовая политика
- Финансы
- Финансовая система
- Налоговая система государства.