6.3. Бюджетування процесу адаптації

Бюджет є одним з важливих інструментів планування процесу адаптації, оскільки забезпечує її фінансову підтримку.

Бюджетування процесу адаптації здійснює адаптаційний центр, який на підставі переліку робіт визначає попередню величину бюджету, погоджує його з керівництвом і здійснює загальне управління формуванням і витратами бюджету під час виконання робіт. Основними принципами бюджетування процесу адаптації виступають:

1) представлення бюджету в письмовій формі– оскільки бюджет це фінансовий документ, що засвідчує забезпеченість фінансовими ресурсами, то вона повинна бути підтверджена розрахунками потреб у ресурсах і їх покритті, а також супроводжуватись відповідними висновками;

2) забезпечення реальності бюджету– витрати на адаптацію підприємства слід здійснювати в межах виділеної для цього суми, при цьому, необхідно забезпечити для цього ефективне використання цих коштів, тобто кожна грошова одиниця, призначена для фінансування витрат повинна внести за собою відповідні зміни, які позитивно вплинуть на діяльність підприємства;

3) ведення бюджету– полягає у тому, що підтримувати рівновагу між поточним фінансовим планом і прийнятим бюджетом, реєструвати внесені в бюджет зміни і повідомляти про планові і фактичні витрати, щоб всі зацікавлені підрозділи знали стан справ про фінансування робіт;

4) управління процесом адаптації за допомогою бюджету– полягає у тому, що витрати розраховуються з використанням нормативних даних, фактичних витрат минулих періодів, а також на підставі прогнозів. При цьому потрібне знання ключових змінних та застосування приростного фінансування, щоб уникнути завищених зобов’язань, що перевищують фінансові можливості підприємства.

Сукупність витрат за їхніми видами і джерелами покриття є вихідним моментом алгоритму бюджетування. Відповідно до структуризації бюджету процес адаптації за джерелами їхнього покриття доцільно виділити у окремі частини бюджету: бюджет поточних витрат і капітальний бюджет. Процес виділення витрат за групами наведений на рис. 6.6.

Рис. 6.6. Структуризація бюджету за видами витрат і джерелами покриття

Розрахунок витрат на виконання робіт з процесу адаптації здійснюється виходячи з потреб. Через різноманітність виконуваних видів робіт, способи і підходи до розрахунку витрат також різні. Найбільш поширеним і простим є елементний метод, при якому витрати розраховуються за елементами робіт і витрат. Таблична форма елементного методу наведена в табл. 6.6.

Таблиця 6.6.

Елементний кошторис витрат на виконання робіт щодо адаптації

По кожному елементу роботи зазначається вартісна оцінка елементу витрат. Загальну вартість елементу роботи визначають як суму елементів ( гр. 2 + гр. 3 + гр. 4 + гр. 5 + гр. 6), що вписується в гр. 7. «Разом». У підсумковому рядку кошторису «Усього» одержують оцінку витрат виконавця на роботи в цілому по підрозділу як за елементами витрат, так і по підрозділу. Визначаючи величину поточного і капітального бюджетів як суму витрат всіх підрозділів, можна визначити структуру бюджету (табл. 6.7).

Таблиця 6.7.

Структурування бюджету підприємства за підрозділами і елементами витрат

Таку таблицю слід складати окремо з поточного і капітального бюджетів процесу адаптації.