2 Оперативний аналіз фінансового стану

Важливе значення для підприємства має оперативний аналіз платоспроможності підприємства на ближчий час, який відбувається шляхом співставлення платіжних засобів і майбутніх зобов’язань, згрупованих за строками платежів.

Особливе значення оперативний аналіз платоспроможності підприємства набуває при несприятливому фінансовому стані підприємства.

На практиці розрізняють чотири ступені фінансової напруги підприємства:

1. Недостача грошей на розрахунковому рахунку по відношенню до суми термінових платежів, підвищення кредиторської заборгованості.

2. Наявності на балансі підприємства кредитів банку, неоплачених в строк.

3. Наявність простроченої заборгованості постачальникам.

4. Крім вказаних вище ознак виникають недоїмки і прострочені заборгованості фінансовим органам, а також порушення строку виплати заробітної плати.

При напруженому фінансовому стані платоспроможність аналізується щоденно, з урахуванням черговості платежу:

1. Платежі до бюджету.

2. 5% від суми прибутку до резервного фонду підприємства. Платежі до бюджету за енергоносії.

3. Платежі в погашення банківських суд.

4. Відрахування від прибутку і амортизації за розвиток виробництва.

5. Платежі постачальникам, підрядникам і інші види платежів.