3 Аналіз статті «Основні засоби» та вплив факторів на їх зміну

При вивчені складу основних засобів необхідно визначити співвідношення їх активної і пасивної частини, силових та робочих машин, тому що від оптимального їх поєднання на багато залежить фондовіддача і фінансовий склад підприємства.

Зміни суми за певний час по статті «Основні засоби» може відбуватися за рахунок як підвищення (зменшення) кількості машин, обладнання, будівель, споруд, так і збільшення їх вартості при придбанні нових основних фондів та переоцінки старих й зв’язку з інфляцією.

Для визначення впливу першого фактору необхідно зміну кількості по кожному виду основних засобів помножити на базисний рівень їх ціни:

∆ОФк = ∑(∆Кі*Ці₀)

де ∆ОФк – зміна варт соті основних засобів за рахунок їх кількості;

∆Кі – зміна кількості кожного виду основних фондів;

Ці₀ – базисний рівень цін по кожному виду основних фондів.

Зміна суми основних засобів за рахунок їх вартості (∆ОФц) визначають множенням зміни ціни і-го виду основних фондів на їх кількість за звітний період:

∆ОФц = ∑(∆Ці*Кі₁)

Банки та інші інвестори при вивченні складу майна підприємства звертають велику увагу на стан основних фондів з точки зору його технічного рівня, продуктивності, економічної ефективності, фізичного і морального зносу.

При проведенні аналізу вивчають також динаміку, склад інвестиційного портфелю, його структуру та зміни за поточний період.

Аналіз обсягів інвестиційної діяльності необхідно починати з вивчення загальних показників, таких як обсяг валових інвестицій і обсяг чистих інвестицій.

Валові інвестиції – це обсяг всіх інвестицій у поточному періоді.

Чисті інвестиції – менш за валові інвестиції на суму амортизаційних відрахувань в поточному періоді.

Якщо сума чистих інвестицій є додатковою величиною і займає значну питому вагу у загальній сумі валових інвестицій – це свідоцтво підвищення економічного потенціалу підприємства, яке направляє значну частину прибутку у інвестиційний процес. Напроти, якщо сума чистих інвестицій є від’ємною величиною, то це означає зниження виробничого потенціалу підприємства, яке «проїдає» не тільки свій прибуток, а й частину амортизаційного фонду. Якщо сума чистих інвестицій дорівнює нулю, це означає, що інвестиційна діяльність здійснюється тільки за рахунок амортизаційних відрахувань, на підприємстві відсутній економічний ріст та не створюється база для підвищення прибутку.