10 Аналіз ненормованих обігових коштів

До ненормованих обігових коштів відносять:

• товари відвантажені, але не оплачені в строк, грошові кошти в розрахунках, всі види дебіторської заборгованості та ін.

Аналіз проводиться наступним чином:

• зрівнюють фактичні залишки із звітними даними попереднього року.

Особливу увагу слідує звернути на наступні статті:

• товари, роботи та послуги не оплачені в строк. Ріст по цій статті є негативним явищем, що свідчить про порушення покупцями платіжної дисципліни і може призвести до фінансового утруднення. Тому підприємство повинно своєчасно приймати міри по ліквідації заборгованостей;

• дебіторська заборгованість. При аналізі необхідно приймати до уваги всі змінення в обсязі цієї заборгованості, яка охарактеризована в балансі підприємства, але для внутрішнього аналізу необхідно залучити інформацію аналітичного звіту (журнали-ордери або замінюючи її відомість звіту розрахунків з покупцями і замовниками). Існує декілька рекомендацій, які дозволяють керувати дебіторською заборгованістю:

а) постійно контролювати стан розрахунків з покупцями по відстроченим заборгованостям;

б) по можливості орієнтуватися на більше число покупців з метою зменшення ризику несплати одним або декількома покупцями;

в) слідкувати за співвідношеннями дебіторської і кредиторської заборгованості, так як значне збільшення дебіторської заборгованості робить необхідним збільшення джерел фінансування, що погіршує фінансовий стан;

г) використання засобу представлення знижок при достроковій оплаті, особливо в умовах інфляції.

Лекція 3.2.2 Аналіз оборотності обігових коштів та зони безпеки підприємства