21.4. Показатели ликвидности.

Для оценки ликвидности (платежеспособности) предприятия используются показатели ликвидности. Все они являются моментными, т.к. определяются на дату составления баланса.

Общая схема расчета любого коэффициента ликвидности – это соотношение текущих активов -ТА к текущим краткосрочным обязательствам (краткосрочной задолженности) - ТО.

Для расчета коэффициентов ликвидности текущие активы подразделяются на следующие группы:

- высоколиквидные -ТА₁, включающие денежные средства в кассе, на валютных и рублевых счетах в банках, быстроликвидные ценные бумаги;

- менее ликвидные -ТА₂, включающие расчеты с дебиторами за товары, услуги, векселя полученные и др.;

- низколиквидные -ТА₃ , включающие материальные запасы и затраты.

• Коэффициент текущей (общей) ликвидности (коэффициент покрытия): К_общ= .

Если коэффициент имеет значение ниже 1,0, то у предприятия нет средств оплачивать краткосрочные обязательства за счет текущих активов.

• Коэффициент срочной ликвидности : К_ср= .

Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,7 до 0,8.

• Коэффициент абсолютной ликвидности: К_абс= .

Рекомендуемое значение коэффициента – от 0,2 до 0,3.

• Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности: К_{обор.зад}= , где В - выручка от реализации продукции; ДЗ – дебиторская задолженность (средняя за рассматриваемый период).

• Продолжительность нахождения средств в дебиторской задолженности: t_дз= , где - средние остатки задолженности по счетам дебиторов за период; ДО – сумма дебетового оборота по счетам дебиторов; Д- число календарных дней в периоде.