16. Финансовый план предприятия, его основные разделы

Главными задачами финансового планирования являются:

1) обеспечение предприятия финансовыми ресурсами на планируемый период,

2) выявление и мобилизация внутренних резервов предприятия в целях повышения эффективности его деятельности;

3) установление финансовых взаимоотношений с бюджетом, кредитующими банками и вышестоящими организациями.

Финансовое планирование осуществляется на 5 лет, год и квартал. В соответствии с этим выделяют перспективные (стратегические, в том числе и пятилетние), текущие и оперативные планы.

Перспективный финансовый план определяет важнейшие финансовые показатели, пропорции и темпы расширенного воспроизводства. Пятилетний план – это главная форма реализации целей и задач развития предприятия, стратегии инвестиций и предполагаемых накоплений. Перспективный финансовый план является коммерческой тайной.

Текущее финансовое планирование включает в себя годовой баланс доходов и расходов, сметы образования и расходования фондов денежных средств: фонда оплаты труда; фонда средств, направляемых на развитие и совершенствование производства (фонда накопления); фонда средств, направляемых на социальные нужды; резервных и др. фондов. Текущие финансовые планы разрабатываются на основе перспективных планов путем их конкретизации и детализации. Производится конкретная увязка каждого вида вложений или фонда и источника их финансирования.

Оперативное финансовое планирование заключается в составлении и использовании платежного календаря – подробного финансового документа, отражающего оперативный денежный оборот предприятия. Поскольку весь оборот проходит через расчетный, текущий, валютный и ссудные счета, то в нем представлено движение денежных средств по их поступлению и использованию. Платежный календарь обеспечивает оперативное финансирование, выполнение расчетных и платежных обязательств, фиксирует происходящие изменения в платежеспособности предприятия, позволяет отслеживать состояние собственных средств, а также привлекать в необходимых случаях банковский или коммерческий кредит. Составление платежного календаря является реализацией распределительной и контрольной функцией финансов предприятия. При сравнении квартальных платежных календарей выявляются тенденции и проблемы в деятельности предприятия. Результаты анализа используются для разработки очередного текущего финансового плана.

К финансовому плану предприятия составляется проверочная (шахматная) таблица в строках которой располагаются расходы и отчисления, а в столбцах – доходы и поступления.

Проверочная шахматная таблица, позволяет ответить на вопросы относительно распределения получаемых доходов по статьям и позволяет правильно ориентировать в финансовом плане предприятия.